税法第二章增值税作业注册会计师考试助理会计师考试

1、班级:学号:姓名:第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A.非增值税应税项目B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）0A.牡丹籽油B.环氧大豆油U农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标海书号编序的境外图书3.按照增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）oA.小规模纳税人结售旧货，依照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）错等自己利用过的固定资产，依照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增

2、值税C小规模纳税人（除其他个人外）结售自己利用过的除固定资产之外的物品，依照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，能够依照简易办法依照3%征收率计算应纳税额4.按照增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为“%的是（）。A.出租车公司向利用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.口岸设施经营人收取的口岸设施保安费C.代理记账D.放映服务5 .按照增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入结售额征税的是（）。丸受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.结售货物的同时期办保险而向购买方收取的保险费C

3、特售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.鞘售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆的买税6 .按照增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）oA.企业梢售货物发生结售折扣的，按折扣后的希售额征收增值税B.商场采取以旧换新方式鞘售冰箱的，依照新冰箱的同期结售价钱减除旧冰箱的收购价钱肯定转售额U企业采取还本错售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D.企业采取以物易物方式错售货物的，两边都应作购箱处置，以各自发出的货物核算销售额并计算帮顶税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额7 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭

4、证上注明收购价款60万元，价外补助6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2014年10月份能够抵扣的进项税额为（）万元。某企业为增值税一般纳税人，2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门利用。则企业上述业务能够抵扣的进项税额为（）元。9 .某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于错售，取得不含税销售收入100000元，

5、当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面本钱为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳熠值税税额为（）元。某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场错售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。二、多项选择题L按照增值税法的有关规定

6、，下列说法正确的有（）。A.银行梢售金银的业务，属于营业税混合错等行为，应当征收营业税B.纳税人取得的中央财政补助，不属于增值税应税收入，不征收增值税C.翻译服务依照咨询服务征收增值税D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳分，应当征收营业税2.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，利用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处置，不正确的有（）oA.属于增值税的混合箱等行为，应就其全数收入1000万元计算缴纳熠值税B.属于营业税的混合箱售行为，应就其全数收入1000万元计算缴纳营

7、业税C应就其销售货物的精售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税D.甲建筑公司应缴纳增值税万元3 .按照增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择依照小规模纳税人纳税的有（）。A.年应税希售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位B.年应税梢售额超过小规模纳税人标港的不常常发生应税行为的企业C旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食物D.应税服务年希等额超过规定标灌但不常常提供给税服务的个体工商户4 .下列各项中，可选择依照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.寄售商店代结寄售物品8 .典当业结售死当物品c.属于增值税一般纳税人的药品经营企业箱售生物制品D.

8、境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务5.增值税一般纳税人销售或入口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）0A.干姜B.姜黄C.麦CD.淀粉6 .增值税一般纳税人销售或入口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）0A.E氏杀菌乳B.灭菌乳C.调制乳D.鲜奶7 .一般纳税人梢售自产的下列货物，可选择依照筒易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）oA.县级及县皴以下小型水力发电单位生产的电力8 .自来水C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物持续生产的粘土实心砖、瓦D.以水泥为原料生产的水泥混凝土8.按照增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务

9、中，适用的增值税税率为17%的有（）oA.远洋运输的程租、期租业务8 .远洋运输的光租业务C.航空运输的湿租业务D.航空运输的干租业务9 .下列关于包装物押金的增值税处置，表述不正确的有（）0A.化妆品生产企业错售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核笄的，时刻在1年之内，又未过时的，不并入销售额征税B.食物生产企业结售食物时收取的包装物押金，应在收取时并入梢售额征税C黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时刻在1年之内，又未过时的，不并入鞘售额征税10.按照增值税法律制度的有关规定，下列各项中能够作为增值税进项

10、税额抵扣凭证的有()。A.货物运输业增值税专用发票B.同意境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证C增值税普通发票D.农产品收购发票三、计算问答题1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全数用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮衡宇取得收入2000元、出租衡宇取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。(4)当月将本企业利用过的2008年购入的一台机械设备销售，该机械设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税特售收入25750元