4.13.16(修改)企业流动资金不足的原因及对策7000 46 3.4.20

1、分类号： 2014 学校代码： 12621 密 级： 学 号： 本科毕业论文（设计）题 目： 企业流动资金不足的原因及对策 系别班级: 会计系140本会计（8）班 专业方向: 会计学（注册会计师方向） 学 号: 学生姓名: 陈特杰 指导教师: 黄明卿 提交日期： 2014 年 5 月内容摘要流动资金对一个企业中置关重要，流动资金是企业资金总体中最有活动力部分，在整个企业管理和财务管理核心。如果没有流动资金，企业就不能进行生产经营活动，更别说扩大经营范围和实现战略目标，然而，企业发展的一个瓶颈就是流动资金短缺，这是很多企业面临的共性问题，因此资金短缺已成为企业本身和科研院所乃至政府部门共同关注和

2、研究的课题。本文围绕资金短缺这一课题进行较深入的分析和探讨，针对具体问题提出了解决的建议和可行性措施。关键字：经济一体化 核心 流动资金短缺 瓶颈 Abstract随着全球经济一体化以及世界科学技术的迅猛发展，全球竞争日益激烈，流动资金在企业中的地位越来越重要，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分，在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位。当前，流动资金是企业进行生产经营活动以及扩大经营范围、战略目标的必要条件，但是，目前企业中流动资金短缺现象凸显，已成为许多企业发展中共同面临的问题，资金短缺已成为商业企业共同关注和研究的课题。本文针对这种情况进行了分析和探讨，并且提出了解决的建议和

3、措施。With the rapid development of global economic integration and the world of science and technology, global competition is becoming increasingly fierce, the liquidity in the enterprise is becoming more and more important, liquidity is part of enterprise funds generally the most active force, has th

4、e important status in the entire financial management and enterprise management. At present, the liquidity is the enterprise production and management activities and expand the business scope, the strategic goal of the necessary conditions, however, at present the enterprise flow to highlight the sh

5、ortage of funds, has become a common face many problem in the enterprise development, the shortage of funds has become the commercial enterprises of common concern and research topic. This paper analyzed and discussed in allusion to this situation, and puts forward some suggestions and measures to s

6、olve the.关键字：流动资金、资金短缺、资金管理Key words：Economic integration core liquidity shortage bottleneck目 录一、企业流动资金的概述 1二、我国企业的发展历程 2（一）我国企业流动资金短缺的现状 2（二）我国企业流动资金短缺的成因 3三、解决我国企业流动资金不足的意义 6（一）对我国企业的影响 6（二）对我国经济的影响 6四、解决我国企业流动资金不足的措施 7（一）企业自身应采取的措施 7（二）国家等相关单位应采取的措施 8五、结论 10注释 11参考文献 12致谢 13一、 企业流动资金基本概述企业的流动资金是相

7、对于企业固定资金而言的，企业在日常生产经营过程中，被用在流动资产上的资金。生产企业的流动资金开始于货币形态,依次次经过供应阶段，生产阶段和销售阶段,也对应着储备资金形态，生产资金形态和商品资金形态，经过一个循环最后又回到货币形态，完成一次周期的转变。然而流动资金和固定资金本属于两种完全不同的资金，因此很大的区别，流动资金周转时间远远短于固定资产。企业生产经营活动中的血液就是流动资金，企业生产经营活动能否正常进行完全依赖于流动资金，直接影响企业的经济效益。流动资金循环在企业生产经营活动过程中的各个活动中，是企业生存的基本保证，流动资金的存在具有非常重要的意义，只有具备一定量的资金，企业的正常运作

8、才可以得到保障，当企业的经营活动开始时，因为市场条件的不可预测的变幻莫测的万化，很可能会造成企业在某一环节出现资金积压的想象，出现资金短缺的危机。只有解决企业流动资金紧缺的问题，企业的各项生产经营活动才能步入正常的轨道中。二、 我国企业的发展历程中小企业的资金紧张成为限制我国中小企业的发展和产生经济效益瓶颈。大企业的制度比较完善，有专门的财务部门且设置的科学合理，财务人员也比较专业，分工细致且明确，这是大企业的优势；相对于中小企业，就没有成熟的财务部门，财务工作员工的专业素养不高，很多时候，财务人员还负责报税、工资核算，记账等其他工作，财务工作更多的注重记账会计核算，而对财务报表分析等财务管理

9、工作不够重视，分工模糊导致职责模糊，也使得财务人员不能很好的专注于财务相关问题。每个企业的发展阶段不同，及我国现阶段诚信缺失，银行不愿意向中小企业放贷，中小企业往往在发展初期，只有很少的可用资金。企业家在创办企业时第一笔资金主要来源于个人积累或者亲朋好友借款，金融学中称为内部融资，显而易见这种方式只能筹备到很少资金额，加上本身没有外部融资能力，种种原因使得资金紧缺成为限制中小企业发展的第一瓶颈，企业也不可能进一步发展实现更大的效益（一）我国企业流动资金短缺的现状我国企业目前面临的共同状况是，中小企业的流动资金，投资发展，运作资金等各项资金不足，都限制了企业的发展速度和规模，第一银行不愿承担防范

10、风险不肯贷款，第二，由于中小企业没有背景，国家不扶持，自负盈亏，投资方对中小企业不放心，也不愿意投资，现行虽然有一些办法，但是实际操作起来根本不能满足中小企业的发展所需。然而与此相反，也有小部分中小企业货币资金很多，远远能满足其日常生产经营，这时就必须提高资金的使用效率。1.中小企业流动性资金短缺绝大多数中小企业货币缺乏资金，周转不开，迫切希望得到银行和金融机构的扶持。所以，必须合理利用国家的政策方针，否则根本不可能只用有一种途径能够解决所有中小企业的困难。另外思想观念置关重要，每个中小企业的管理者都要解放思想，与时俱进，转变观念，适应日益成熟的市场经济。企业的管理者要深入细致的了解自身企业的

11、情况和面临的问题，实事求是，利用企业与当地的政策，环境，人际等各种关系等，寻求途径来解决企业面临的资金短缺问题。总之，在当前国家不断采取宏观调控政策大背景下，许许多多中小企业由于流动资金短缺，都不能进一步扩大生产规模、对技术进行革新，从而陷入发展的泥潭。2.中小企业扩展业务的资金短缺面对着商场如战场激烈竞争，企业不断学习创新，发展新项目，拓展新业务，然而拓展业务就需要投入大量的资金。这就导致了企业因为发展投入大量资金使得货币资金不能顺利周转，缺少资金，企业必将运转不了，其过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，循环往复。而资金的减少则要求企业的现金循环周期相应缩短，但缩短后的现金周转期可

12、能无法保证在未来具有可持续性，并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。3.中小企业可融资金短缺我国财政政策是规定资金的资助主要资助国有大中型企业，是不支持我国大部分中小企业，所以中小企业就必须依赖银行贷款，考虑到企业信用水平很低，银行不愿意放贷，中小企业就必须以抵押这种方式才能获得贷款，这中方式也注定给他们的发展造就了新的困难。利率就是一个明显的反应，且存在歧视现象，只要是国有企业贷款利率就很低，民营企业贷款利率及很高。在贷款方式也有表现，中小企业贷款的手续繁索，还要付出额外费用，诸如担保费、抵押资产评估等相关费用。这些都增加了我国中小企业的融资成本，导致中小企业可融资金的短缺。（

13、二）我国企业流动资金短缺成因我国中小企业资金紧缺是有多种原因造成的，可分为企业内部原因和企业外部原因，主要有以下几个方面：1中小企业自身对资金管理有缺陷第一，企业自身管理不当造成货币资金周转不畅。一些企业由于结算资金，成品资金膨胀等原因导致流动资金中途停止，使得企业经济效益不能提高。例如，由于缺乏资金导致产品质量和品种不能满足市场需要，企业管理水平低下，不能开发新产品，导致销售渠道阻塞，造成存货积压使资金沉淀。公司产品经营错误，产生不合格产品，各种产品搭配不合理，又不能创造新产品，加之原材料投入过多，能耗增加，各种原因致使成本居高不下，产品本身不能满足市场需要，可是因为成本过高导致的价格不能降

14、。从而导致产品卖不出去，大量积压，资金抽不出来而资金短缺。第二，企业存量资金管理的缺陷。企业存量资金分布在企业生产经营的各个环节中，体现为各种形态资金，主要包括储备资金，生产资金，成品资金和结算资金等。企业存量资金的主要特征就是流动性，现实中往往由于各种主客观因素的综合影响，造成企业存量资金的流动性严重不足，特别是一些企业形式主义，盲目为了追求规模效益，把有限的资金且原本用在到生产经营资金投向固定资产，固定资产周期长，往往很难发挥作用，这一举措造就了普遍性现象，致使全国固定资产投资规模持续高速增长，建设项目几乎每个都超算，企业没有办法只好拆东墙补西墙，将原本作为流动资金部分填补到投资项目的资金

15、缺口上，使得部分存量资金根本不能流动，而被“固定”，挤占。这就酿成了企业资金供应不足，给部分企业组织生产带来了难以客服的困难。第三，动资金周转速度慢,资金在运营过程中出现不合理流失 企业本身不具备管理积压货物的能力。存货周转速度缓慢,材料存量过大、成品积压,仓储时间过长,费用增加、形成损失。很多企业还没有算出合理存货批量和最佳储量时,就在利益的驱使下盲目进货,最终必然造成长期没有流动的存货;在销售环节出现的问题就是不以销量控制产量,而毫无根据不进行市场调查就盲目生产，结果就导致产销不对路,生产的卖不出去，导致资金周转不了。企业对应收款项管理不力,没有制定有力的回款政策,导致应收账款周转速度慢,

16、甚至形成坏账。而流动负债是随机的,企业没有闲散资金应付这种随机负债，就导致企业引入困境。 第四，经营利润不实、留利不足 企业利润空间变小或因各种原因出现虚假利润。只有利润，企业才能过大生产。由于各种原因导致企业销售不畅，可是材料、能源等价格又居高不下,员工资有不断上升。企业有没有能力进行技术创新,产品毫无竞争力,导致企业几乎没有利润。或者有些企业受眼前一时效益或者为了个人利益而向上虚报利益,虚报消耗和收入，人为更改利润多少,使得企业没有正常的可支配资金，无法满足再生产的需要。 企业也没有足够的资金应对风险。有些企业获得利润形成后，就不居安思危，以为万事大吉，把利润全部瓜分，甚至把公积金都拿出来

17、投资，导致企业没有任何闲散资金处理危急情况，2.我国企业财会制度有关规定导致资金紧张我国的财务会计制度某些规定不合理不完善也是造成我国中小企业大部分存在资金紧张的原因之一。第一，就是销售收入的确认核查问题。按照我国先行的财会制度，只要销售行为，应收账款的数额确定之后，就必须要确认销售收入，而很多企业根本不考虑这种应收账款收回的几率大小的问题，即使考虑，也只是在确认后加强对应收账款的管理罢了。事实上我国很多企业根本不具备这个能力和标准，就只是在会计那里确认一下销售收入情况，这样做就难免造成收入的虚假计算，进而导致利润虚假计算，导致多缴纳税款；如果按这种放式进行利润分配，就出现了一种结果，必定贷款

18、发工资，就使资金周转困难更加严重的局面。第二，如何处理坏账坏账。安照我国现行财会制度规定，企业在处理坏账核算时，不管是采取坏账备抵法还是直接转销法，结果都是一样的，均是把坏账造成的损失作为费用处理，而实际上坏账损失实质上并不是消耗的费用。只有企业在获取收入过程中耗费的商品（产品）或劳务的费用才算是费用。费用的发生必然引起产出的增加，坏账损失并没有这个特征，它只是是销售商品收回金额的减少，应当与销售折扣，退回和折让应属同一类型。3.外部环境原因造成我国中小企业资金紧张第一，我金融体系不能很好的服务企业。由于中小企业信用较差，使得中小企业要想获得银行贷款必须克服种种的困难，并且也很难找到合适的渠道

19、也融资机构融资获得合适的融资。这一问题在各国中小企业面临的各种问题是最多见的一个。我国中小企业金融服务方面问题更为严重，开户难，贷款难，结算是困扰中小企业三难。第二，企业之间不能相互信任。大多数中小企业认为造成相互拖欠首要原因就是资金紧缺。再次，政府不能很好的管理对中小企业。截至目前，我国虽为管理中小企业专门设立了政府机构，但各地方政府的相应机构尚不健全，也没有形成自上而下的管理体系。迄今为止我国还没有出台一部完整的有关中小企业的完整法案，导致中小企业的发展缺乏法律法规的支持和保障。三、解决我国企业流动资金不足的意义 （一）、对我国企业的意义企业的流动资金是企业发展一家规模扩大的重要条件。对于

20、任何的企业来说，如果流动资金短缺、匮乏、流失与枯竭，这都会影响企业的发展，严重的还要导致企业的发展出现停滞或者是倒闭的情况。企业而且必须高度重视盘活与使用资金，把资金真正使用到刀刃上。从而使企业不断实现资金增值而获得更大的效益。 企业流动资金是企业全方位、高效能运营的支柱。在市场经济条件下，必须是由供、产、销三大系列组成具有紧密衔接、配合默契、运行高效等特点的有机整体才是一个具有竞争力的经济实体。而这一系列活动能顺利进行都必须有足够数量流动资金的做后盾。热议环节出问题都会造成严重后果，因此，企业在运营的过程中必须要紧紧把握，高度重视，与正确使用流动资金，在企业运行中，要哦减少流动周期

21、，以提高周转效率，从而提高资金利用率。（二）、对我国经济的意义在我国，中小企业的发展促进了我国总体经济转型，也活跃了中国特色的市场经济，是不容忽视的组成部分和力量。而解决好了中小企业发展过程中流动资金不住的问题，将会大大的促进我国中小企业的快速蓬勃发展，对我国经济的整体发展也会起着非常重要的促进作用，可以吸纳更多的社会劳动力就业，构建和谐社会发展，是推动我国经济社会发展的重要力量。另外，中小企业还为大企业提供的必须的零部件以及相关服务，为大企业的发展提供必要的条件。四、解决我国企业流动资金不足的措施根据以上的分析，我们可以知道，企业流动资金紧缺的原因并不是企业或者是社会环境单一方面的原因所造成

22、的，其实上是由这两方面的原因共同造成的。第一是企业管理上存在明显漏洞。二是受企业的外部环境制约。因此，要根本上解决企业流动资金匮乏的难题，就必须抓住企业内部原因，还要梳理企业外部资金的环境，内部原因外部原因两手都要转两手都要硬。（一） 企业自身应采取的措施企业自身也要查找原因，采取一系列相应的措施进行改革，改善企业内部经济环境，保证企业的流动资金不再短缺，把每一笔资金都用到合适的地方，促进企业的发展。1.完善货币资金管理体系 随着经济的发展和市场环境的日益复杂性，传统的流动资金管理体系已经不适应现在企业的发展情况了，传统的货币资金管理体系基本上是按照国家和银行的相关的法律法规的要求建设的体系，

23、其实，也可以简单的把这种体系理解为是制度性管理。企业作为一个独立的经济法人，虽然要对货币资金实施制度性管理，但是，企业最重要的还是要重视货币资金的使用效益。企业要采取科学的管理方法，首先明确对流动资金所需要的稳定需求量，再确定最合适的持有量，一旦企业的资金超出最佳持有额度上限时，便根据企业的经营战略适当调整措施，寻求新的投资方式，比如进行货币资金的投资。这样就把暂时闲置和多余的资金部分用于其他短期投资，从而能获得更多经济效应。是要加强现代企业制度建设，建立健全现代企业制度，规范财务行为，提高经营核算意识，有效降低经营成本，向管理要效益在国有商业银行逐步退出县域经济的过程中，借助商业银行的信贷投

24、入难度大，而农村信用社受风险控制等多种因素的制约，也不可能有大的投入2.调整企业的资金结构 对于我国大多数的企业来说，都存在这一定程度的资金结构不合理的现象，这也是导致企业资金紧缺的一个重要原因，因此，改变企业传统的资金结构对于解决流动资金不足的问题有着重要的作用。首先，企业在保证正常运营的同时，必须要留有稳定的一定数量的流动资金，以应对突发的紧急情况。例如，企业不能盲目的进行扩大再生产，而不考虑要企业的流动资金情况，给企业带来危机，甚至导致企业倒闭。其次，企业要明确在日常运营过程中所需流动资金的基本量，保证基本的需要量。三，企业采取合理的措施增强企业的财务实力，来适应流动资金的弹性需要。科学

25、安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，尽可能降低流动资产的置存损失。3企业要制定合理管理制度，树立科学管理观念。 只有从流动资金的特性出发才能加深甚至转变流动资金管理目标认识和观念，要从长远出发，围绕企业整体目标，科学筹划流动资金，确定流动资金管理绩效目标，制定合理资金流动计划，安排好流动资金的分配，筹措、投放、使用和回收工作，正确分配流动资金占用量，有效运用资金，降低资金成本,并加强流动资金的分析与考核。各归口管理部门再将负责分管的资金定额按具体情况进行分解，并落实到科室、仓库、车间、班组等

26、基层单位,直接与经济利益挂钩。4.加强应收账款管理，减少应收账款风险 赊销作为一种促销策略,确实给企业带来了一些活力。但应收账款的增加又使坏帐损失的几率加大，增加了企业的风险。因此,企业要控制应收帐风险,加速应收账款的回收，可以采取以下的具体措施如下:第一，制定合理的信用政策。企业应根据客户的资信情况，制定出相应的信用政策；第二，强化资信评估，选择资信状况较好的客户。第三，通过一定的程序,有偿转让或通过向金融机构出售企业拥有的应收来筹措资金； 5.作好财务分析工作 运用财务数据加强对公司管理。这样可以使公司走上科学管理的正规,使流动资金的预测、决策、计划、考评等工作都有数据可以依赖参考。财务部

27、分要建立流动资金台帐,便于公司决策者依据此项进行管理，分析公司的运转情况，随时了解资金的流动去向,分析公司各项能力,以及内外部环境对流动资金的影响,并据以考核职工的工作业绩,挖掘流动资金的潜在使用潜力。（二）改善企业外部经济环境 在市场环境日益复杂的今天，企业的发展不仅需要自身的努力，还需要一个良好的外部环境至此。要想解决企业流动资金短缺的问题，企业的外部环境也是非常有必要进行改善的，具体的措施有以下几个：1.增加企业的融资渠道和方式第一，银行和担保机构可以建立一定的合作关系，对于那些优质企业和优质的建设项目，给予一定的贷款支持。此外，分析企业的各项现金流情况，根据实际缺口状况,落到企业实际可

28、用资源,如果不增加企业负担，可以用实体设备作为向银行贷款，也可以用房屋、票据作抵押对外开出银行承兑汇票、信用证等,总之，要从多种渠道取得资金,调动一切可用资源，缓解资金短缺的现象。2政府要发挥宏观调控的作用，构建信息平台 政府应该发挥其对市场的宏观调控，为企业运营创造必要的条件，保证使企业在寻求资金支持的适合可以减少一些不必要的障碍，政府可以建立一个方便银行和企业沟通的信息平台，使银行可以更好的了解到企业到底需要什么样的资金帮助，政府要企业发生困难的时候及时快速的提供帮助和支持，帮助其解决困难，真正做到为企业服务，积极支持企业发展。因此，完善政府的救助机制，对帮助企业避过流动资金紧缺的坎是很有

29、必要的。 3增加融资渠道 推荐效益好的企业和具有潜力的项目项目,把具有贷款资质和贷款潜力的企业信息提供给银行和担保机构，这项方案可行的前提是由银行和担保机构建立合作关系。 另外,分析企业现金流状况,根据资金缺口的具体状况,挖掘企业可用资源,在不影响企业生产前提下,用公司设备作抵押向银行贷款,或用房屋、票据作抵押对外开出银行承兑汇票、信用证等,从多种渠道取得资金使用权,将各种可用资源盘活。 五、结论 有以上分析得出结论造成我国企业资金短缺的原因众多，这些原因也是及其复杂的，各企业管理人员必须提高思想认识，尤其是对如何进行科学管理和如何正确高效的使用资金方面的认识，并及时采那正确的意见和建议，采取富有效的方法，结合企业的具体实际