09国贸2 李伟坤 单证欺诈及防范

1、分类号： 2013 学校代码： 12621 密 级： 学 号： 本科毕业论文（设计）题 目:国际贸易中单证欺诈及其预防浅析系别班级: 经济系09本国际经济与贸易（2）班专业方向: 国际经济与贸易 学 号: 学生姓名: 李伟坤 指导教师: 陶立新 提交日期： 2013 年 5 月内容摘要本文从实际贸易进程出发，搜集各方面的典型单证，结合案例分析揭露不法分子单证欺诈的手段和行为，进而提出对应方向的预防措施，以便有效控制损失，维护国际贸易的良好秩序。关键词：单证 单证欺诈 预防措施AbstractThis article proceeding from actual trading processe

2、s, gather the typical documents, combined with the case means to expose illegal document fraud. Then for analysis found that acts of fraud, prevention measures in the direction of your proposed on this basis, the effective loss of control, maintaining good order in international trade.Key words：Conc

3、ept Documents Document Fraud Preventive Measures目 录一、外贸单证概述 1（一）外贸单证概念 1（二）外贸单证种类 1（三）外贸单证作用 2二、国际贸易中单证欺诈的概念及认知 3（一）单证欺诈概念 3（二）单证欺诈类型及危害 3（三）单证欺诈成因 6三、国际贸易中单证欺诈的预防措施 7（一）针对贸易双方的预防措施 7（二）针对海事管理机构的预防措施 8（三）针对银行与贸易部门的预防措施 9（四）针对法律方面的预防措施 9四、结语 10参考文献 11致谢国际贸易中单证欺诈及其预防浅析一、外贸单证概述 外贸单证是国际结算中应用的单据、文件与证书，由于

4、买卖双方处于不同国家、地区，商品与货币不能简单地直接交换，因而采用单证作为交换的凭证。贸易双方在签订合同后，紧随着备货、装运、结汇等各项流程都需要相应的单证缮制、处理、审核及交接，以满足商业、运输、银行、保险、政府及相关贸易部门等的需求。研究国际贸易的单证欺诈，首先要了解外贸单证，清楚它的概念、种类、功能，才能更好地避免欺诈。 （一）外贸单证概念 外贸单证是国际结算中应用的单据、文书与证书。一般凭借这种文书来处理国际货物的支付、运输、保险、结汇等。因此规范缮制单证，充分做到“正确、完整、及时、简洁”，才能保障国际贸易的正常有序进行。在国际贸易过程中，涉及面广，环节众多，除了合同双方当事人外，还

5、涉及商业、金融、运输、银行、保险、政府等部门，各种中间商和代理商的存在也使得贸易环节更加复杂和不确定。单证无疑是国际贸易合同履行的基础。而合同履行的进程，也体现货物交接过程所涉及有关当事人的权责利益关系，单证就是重要的涉外法律文件。因而单证是国际贸易不可或缺的保障。 （二）外贸单证的种类 国际贸易的单证种类繁多，大体归纳为金融单证、商业单证、运输保险单证和其它单证。国际贸易往来无论金额大小，单证都发挥着应有的作用。1.金融单证 金融单证主要有信用证、汇票、本票和支票等。 信用证是银行应进口方的请求，开给出口方的一种保证付款的凭证。信用证的种类繁多，有跟单及光票，可否撤销、保兑、转让的信用证，也

6、有即期、远期、循环、对开、对背、预支和备用信用证之分。 汇票是出口方在货物出运后，通过银行开出的要求进口方支付货款的凭证。本票是出票人签发的书面协议，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给持票人的票据。支票是出票人签发的票据，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给持票人。 2.商业单证 商业单证主要有发票、装箱单、重量单、产地证明书和检验证明书等。 发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动中，卖方提供给买方的收付款书面证明。发票主要有形式发票、商业发票、海关发票、领事发票等。形式发票是出口商在销售货物时，为了使进口商预算进口货物的价格，

7、及时向本国部门申请进口许可证和外汇，假定交易已经成立的一种估计性质的货运清单。商业发票是出口商开给进口商的有关商品价格、规格、数量、金额、包装等说明具体信息的发货清单。海关发票是出口商应进口国海关要求出具的一种单据，格式一般有进口国海关统一制定并提供，主要用于进口国海关统计、核实原产地、查核进口商品价格等。领事发票是出口商根据进口国驻在出口地领事所提供的特定格式填制并经领事签证的一种特别印就的发票，主要用于防止外国商品的低价倾销，有助于货物顺利通关，同时用作进口税计算的依据。 装箱单和重量单都是商业发票的补充资料，内容对商品作详尽完备的说明。装箱单是列明每批货物的情况，重量单是列明每件货物的重

8、量。 产地证明书是用于证明货物原产地的证件。 检验证明书是公正机构或生产部门对出口商品的作质量检验后所出具的证件。 3.运输保险单证 运输保险单据主要包括装货单、收货单、海运提单、保险单等。 装货单是船公司或其代理人签发给货物托运人的通知船方装货的凭证。 收货单则是当货物装船完毕后，由理货员和船方大副会同签字退还托运人的货物收据。 海运提单是船方已收到货物的正式收据，也是运输合同的证明。 保险单是投保人与保险公司订立保险合同的书面证明。保险单必须完整地记载保险合同双方当事人的权利义务及责任。保险单记载的内容是合同双方履行的依据，保险单是保险合同成立的证明。 4.其它单证 进口商在外贸单证中，有

9、时除了要求提供金融、商业、运输、保险的单证外，还要求一些其它单证。这些单证对于保障贸易的顺利进行，也是不可忽视的，必须认真对待，按要求备齐。如：快递收据、船籍证明、船程证明、船级证明、货装集装箱船证明、班轮公会船员证明等等。 （三）外贸单证的作用 1.外贸单证是国际贸易合同履行的基础 国际间的货物买卖，无论是对外合同的履行，还是对内各环节、各部门的衔接；无论是货物的托运和交付，还是货款的结算和支付，每个环节都要缮制相应的单据，以满足企业、运输、保险、海关、银行及政府管理机构等对外贸易工作上的需要。国际贸易合同的履行过程，实际上就是各种外贸单证的制作及流转过程。外贸单证工作是外贸企业日常工作的一

10、部分，也是国际货物买卖的一项基础性工作。 2.外贸单证是国际结算的基本工具 国际间的商品贸易,尽管买卖的标的是货物,但在货款的结算中,主要表现为单据的买卖。在贸易交付的过程中,“卖方凭单交货,买方凭单付款”。在信用证结算方式下,各有关方面处理的是单据,而不是有关的货物；银行审核单据表面的真实性，以决定其付款责任。国际海洋货物运输中，海运提单不仅是货物的运输单据，也是可以转让的物权凭证。国际贸易货款的结算，外贸单证是十分重要的凭证。 3.外贸单证是重要的涉外法律文件 外贸单证贯穿于进出口贸易的全过程。它的缮制、流转、交换和使用，不仅反映合同履行的进程，也体现货物交接过程中所涉及的有关当事人如出口

11、商与进口商、承运人与托运人、保险人与被保险人、银行与客户、海关与进出关境人、商检机构与委托人之间的权责利益关系等。当发生争议时，外贸单证又是处理国际贸易索赔和理陪的依据。可见，外贸单证是一项重要的涉外法律文件。 4.外贸单证是实现企业利益的重要保障 外贸单证是维系国际货物买卖各方当事人权利和义务的凭证，与外贸企业的自身利益紧切相关。如果单证管理工作出现差错，不能及时发货交单，以致客户迟延付款造成利息损失或者单证本身出现差错，致使客户或银行换单、退单，甚至拒绝付款，这都将会给企业带来一定的经济损失。因此外贸单证工作是外贸企业经营成果得以实现、经济效益得以提高的重要保障。二、国际贸易中单证欺诈的概

12、念及认知 （一）单证欺诈的概念随着国际贸易自由化的不断加深，贸易往来日益频繁，其中交错的资金财产也相应累加，这就不免引来众多不法分子，国际贸易诈骗也就变得愈演愈烈。而单证欺诈是国际贸易欺诈的主要形式之一，是不法分子常常利用到的细节。我们通过认识了解单证欺诈的各种形式及成因，从中找出警醒我们的细节。 （二）单证欺诈的类型及危害 单证诈骗可以大致分为：（1）倒签提单；（2）预借提单；（3）卖方向承运人出具保函，领取清洁提单；（4）以假提单骗走货款；（5）以假货冒充真货，以次货冒充好货；（6）盗用空白提单或以假提单冒领提货；（7）伪造信用证；（8）涂改信用证；（9）软条款陷阱；（10）保险欺诈。（1

13、） 倒签提单。倒签提单是当货物由于实际装船日期迟于信用证规定的装运日期时，承运人经托运人请求并接受其出具的保函后，在提单上仍按信用证规定的装运日期填写，这种行为称作“倒签”，经倒签的提单称为“倒签提单”。案例：某外贸公司A与外国B公司签订了一个国际货物买卖合同。根据买方的信用证规定，装船日期为6月10日。因A公司不能及时备货，以至该信用证项下的货物未能在合同规定的装船日期装运。一直到6月20日才装上船。A公司为了使提单符合信用证的要求以保证安全收汇，请求承运人在提单上填写信用证规定的装船日期。B公司收到提单后发现可疑，经查实甲公司提交的提单是倒签提单。B公司即以A公司违反合同要求索赔。在信用证

14、交易中，倒签提单还往往会引起买方与银行之间的纠纷。如，有一份国际货物买卖合同规定的装船期限是6月份。后来卖方凭单据要求银行付款，单据包括6月30日装船的提单。银行审核确认单据表面上与信用证要求相符后，支付货款。但是买方收到单据后，经查询发现货物的实际装船日期是7月3日，提单的日期是倒签的。因此，买方拒绝付款赎单，与银行发生了纠纷。（2） 预借提单。由于信用证规定的装船日期已到，货主因故未能及时装船或尚未装船，托运人就要求承运人先行签发已装船提单以便结汇。这种提单称为“预借提单”。案例：A公司向外国出口白菜10公吨，原定装B货轮，由于信用证即将到期，该公司向外运公司预借提单，并向银行议付了货款。

15、但事后B货轮未能按时到达装货港口，该货改装其他轮船，造成十分被动麻烦的状况。最后A公司只能请求议付行请开证行用新提单换取旧提单，并由A方公司补偿开证行由此而产生的包括利息在内的费用。这个案子虽然在危险中得以解决，但对外造成一定的不良声誉。（3） 卖方向承运人出具保函，领取清洁提单。有时候船方经查货，发现货物包装破损，而且有可能影响货物质量或明知货物数量、质量有问题却凭发货人的担保函而签发清洁提单。案例：有一批橙汁100箱，出口装运时，船方发现收货单上已批注包装箱“破旧易损”，并有几箱有渗漏的情况，船方要在提单上加批注。托运人提供了保函，才获取了清洁提单。这种非法保函，不仅对第三者无效，而且在承

16、、托运人之间也不起作用。当买方发现并提出索赔时，承运人进行了赔付却无法追偿。争议持续，托运人借保函有约束力而赖账，影响了各当事人之间的关系，不利于贸易发展。（4） 以假提单骗走货款。有的不法分子，假装出口，其实根本没有把货物装船，伪造提单、发票、保险单、装箱单等，钻跟单信用证统一惯例的空子，单据表面上与信用证一致，向议付行、开证行骗走货款。有的国际诈骗团伙是一群“演员”，设置两块牌子，一块是出口公司牌子，一块是运输公司牌子，两者结合，毫不费力地伪造提单等从而骗取巨额货款。案例：在1985年，意大利诈骗集团用这种方式连续诈骗中国浙江温州四个钢材公司。这个集团挂两个牌子，一个是钢铁贸易公司（中间商

17、），另一个是船务公司承运人，利用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用意大利某航运公司的“欧洲快车”号轮承运，骗取买方1400万多美元。由于提单及其他单据全是假的，货物根本没有装船，保险公司不承担责任，买方无法向保险公司索赔，巨额损失难以追回。（5） 以假货冒充真货，以次货冒充好货。案例：A公司与制造商B公司签订了合同，购买30000部能正常使用，并附有制造商担保的手机。合同规定，A要以不可撤销的信用证支付。A公司请求C银行开立了信用证，保证在收到30000部手机的报价金和清洁提单（附有制造商担保书）时，承付货款。不久A公司取得30000部手机的提单，而且载明货物具有正常功能，并附有制造

18、商的担保。A 公司按照信用证规定付了款，但当他们开箱验货时，却发现装载的货物是被用过的甚至不使用的货物。（6） 盗用空白提单或以假提单冒领货物。案例：某公司有批服装，在A国港口装货，由B货轮运至C国，使用信用证支付货款。由于买方中有一骗子，他偷窃到了一份B货轮经营的空白提单，并盖上事先伪造好的印章，在没有向银行付款的情况下，在C国港务局提走了货。（7） 伪造信用证。伪造信用证是买方欺诈卖方的一种常用手段。通常会套用使用多年的信用证旧格式，引诱出口公司发货，骗取货物。案例：中国银行某分行曾于某年9月收到香港一家银行来电，询问该银行是否于同年3月开出过第XXX号金额为10000000元的信用证，该

19、证的开证人为某进出口公司，受益人为香港某公司。该行经查阅案卷并立即回电说明未开此证，同时向这家香港银行索取影印文件，发现该文件是使用多年的旧格式，开证人名称被改。并且签字与当年9月版印签不符，据此该行确认此证属于伪造。（8） 涂改信用证。涂改信用证诈骗是指不法分子将已过期或失效的信用证进行刻意涂改，变更原证金额、装运期、有效期以及受益人名称等，直接邮寄或者当面交托受益人，骗取出口货物或银行融资。案例：某外贸公司收到一份由香港商家给的信开信用证，金额为500万美元。请当地银行审核后，发觉该证的金额、装箱期、有效期及受益人名称均有明显的涂改痕迹，这提醒受益人注意已经受骗上当了。前往开证行查询，最终

20、确实此证是经香港商家涂改，交给该公司的，企图以此要求银行兑付其500万美元的信用证，招摇撞骗不法钱财。（9） 软条款陷阱。软条款陷阱诈骗是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全掌握在开征申请人手中，制约受益人且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以此欺骗公司和银行。案例：我国某贸易公司与法国某企业签订了销往美国的矿石合同，总金额高达2000万美元，买方通过美国某银行开出了合同下的第一笔信用证，金额为200万美元。信用证规定：“货物只在收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行以信用证修改书的方式随后发出”。该贸易公司收到信用证后，就将质保金300万元人民币

21、付给了买方代表。装船前，买方代表前来验货，以货物质量不合格为由，拒签装运通知，致使货物滞留产地，该贸易公司无法发货收汇，造成不小损失。（10） 保险欺诈。保险欺诈是指受益人虚构保险标的、故意制造或伪造保险事故等方式，企图骗取保险赔偿的行为。经典案例：70年代末，正是石油短缺的时期，一群不法分子用一条名为“SALEM”的油轮装运了近20万吨原油由科威特开往意大利。这批货本来是科威特卖给意大利一家石油公司的，但在离南非不远的海上，该轮船改变了航向，并将船名改为“LEMA”驶向南非，并以4500万美元的价格将原油卸下，卖给南非政府。之后打满压舱水，像满载石油一样开出南非，并将船名又改回“SALEM”

22、，再往前开，开到尼日利亚水较深的地方，把船沉没海中，算是船货全损。当时来救的是一条英国船，船长很精明，马上发现了几处可疑：一是当时海上风平浪静；二是满载石油的轮船沉入海中却没有石油漏出；三是救生艇开过来救人时，船员的行李捆得好好的，根本不像逃难的样子。于是这位英国船长马上发电传给保险公司，说明情况。保险公司派人到事发海域及对船员和轮船进行调查，很快查明是诈骗。该案的船货损失达6400万美元，在当时已是相当高的数额了。 （三）单证欺诈的成因 单证欺诈的成因，可大致归纳为：（1）单证本身存在一定缺陷；（2）钻银行信用证的漏洞；（3）国家间缺乏积极有效的合作；（4）受害人放松了警惕。（1） 单证本身

23、存在一定缺陷。例如，提单制度本身存在缺陷。根据海牙规则 的规定,承运人只对货物的表面状况负责。这样就为卖方交付货物时以少充多、以劣充优、以假充真提供了方便。另外,在有的国家还可以利用保函获得清洁提单。一般说来,货物装船时,承运人要对货物表面状况进行检查,一旦发现货物有破损或包装不良,承运人就会在提单上加批注,以证明货物的上述瑕疵在装船时即已存在,这样的提单就是“不清洁提单”，不清洁提单表明卖方交货与合同不符。因此,除非买方授权,否则银行对这种提单就会拒付货款。在这种情况下,卖方为了获取清洁提单以利安全收汇,就会向承运人提交书面保证,声明一旦买方就该项瑕疵提出索赔,将由卖方负责,这实际上掩盖了货

24、物瑕疵,必然留下隐患。（2） 钻银行信用证的漏洞。根据跟单信用证统一惯例的规定,银行只负责验证单（3） 据表面上是否与信用证相符,而不是与单据有关的货物、服务及其它行为。对于单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力等则概不负责；对于国际货物买卖合同履行中有关的事情,如货物数量、质量、价值、状况等,发货人、承运人、收货人等的诚信、清偿能力、信誉等也概不负责。从规定可知，信用证是凭单付款，只要受益人或其指定的人提交表面上完全符合信用证规定的单证，开证行就有义务付款。这样一来, 就为一些不法分子进行单证诈骗制造了可乘之机。（4） 国家间缺乏积极有效的合作。国际贸易的单证欺诈是超越国界的犯罪，要制

25、裁和打击欺诈者会面临司法管辖、证据收集、政治因素等方面的限制，因而时常难以追究。当前国际上缺少一个具有普遍共识的实质性国际条约以使各国联合起来，对这样的诈骗行为进行有效的处理。（5） 受害人放松了警惕。受害人往往受限于贸易知识、贸易经验或缺少警惕、疏忽、麻痹、轻信等不谨慎的行为，直至损失了才恍悟过来，可为时已晚。因而需要慎重选择贸易伙伴，诚信可靠的贸易伙伴，也是规避风险、减少损失的重要保障。三、国际贸易中单证欺诈的预防措施 （一）针对贸易双方的预防措施（1） 贸易双方要提高自身素质及防范欺诈意识。全面掌握国际贸易基本知识，不断提高基本贸易素质及提升防止欺诈的贸易意识，逐步积累国际贸易经验，及时

26、了解各国的贸易政策、法律的变化，关注世界市场的新动态，为预防诈骗打下坚实的基础。（2） 各个出口商应当及时备妥货物，诚信经营。出口商应当在出货前准备好货物，尽量预留一定的时间以应对众多不确定因素。当无法确定按期装船时，出口商应向进口商如实说明情况，切不可存有侥幸心理而采取倒签提单的欺诈方式来处理。（3） 熟悉国际贸易中的单证特征，善于辨别其真伪。大多数伪造单据是十分粗糙的，之所以能蒙混过关往往是由于审单人员不够仔细，以及单证知识和经验的不足。伪造单据内容常见的漏洞有：伪造公司名称。如：英国公司的结尾是没有LTD标志的，而某些伪造者却不知道这一点。伪造地址、电话、电传号码。可用电话、电传加以证实

27、其真伪。内容有明显的疏忽。如：有时货物数量超过了载运船只的负荷量；有时所述的商品不适宜用提单所述的船只装运；有时货物总和与各项所加之和不符等等。在审核单据中如发现疑点，要及时提出，通过有关机构部门进一步查明。如对船只、货物、航程等情况有所怀疑，可以通过国际海事局联系调查。假单据毕竟是极少数，伪造者在冒着极大风险的情况下，一般是从大宗交易着手。因此，我们对大额单据更（4） 需提高警惕，避免假单据蒙混过关而造成不必要的巨大损失。（5） 谨慎审核信用证的条款。信用证是以合同为基础而开立的，是保障受益人的利益的证明。对信用证进行审查，需要明确条款是否与合同相符、是否有不利于受益人的款项等，应及时提出，

28、要求对方改正，避免软条款或单证不符等陷阱。修改后的信用证也需要仔细认真的审查。为了提高审单的质量，单证人员需要具备国际贸易的基本常识、掌握并灵活运用国际贸易进出口的基本知识、熟悉国际贸易地理及港口的相关装运情况、清楚各国相关贸易法律法规等。（6） 谨慎调查对方的资信。不要轻信他人，清楚了解对方是合作的保障，也是为了更好地合作。（7） 出口商对货物的出口情况要尽量保密，防止给不法分子伪造提单的机会。（8） 出口商可以考虑由一家有信用的国际银行开具履约保证书。如：出口商违约时，可以根据担保条款向担保银行提出索赔。（9） 不法分子往往资本有限，注册资金很少，或者诈骗完成后“宣布破产”或者消失。在交易

29、之前，应向开户银行、商会等咨询交易对象的资信状况，谨慎对待资信不良或无法查询的新老客户。（10） 尽量不要通过中间商，减少不必要的中间环节。中间环节增多，不仅无形中提高了商品成本，也徒然增加了不确定因素，即增大了贸易风险。 （二）针对海事管理机构的预防措施（1） 保证装运的货物是合同签订的货物，防止以假充真、以次充好，确定货物已装船，并要求有声誉的检验公司签发装船证书，实施装船预检、监装等。（2） 采用新型印刷方法，更新提单格式，制造不易伪造的提单，同时控制其流通，这样可以更加有效杜绝单证诈骗。（3） 追加承运人责任，预防或进一步杜绝倒签提单。（4） 及时查处有不良记录的承运人，提醒其提高信誉

30、度，有严重不良记录的予以停运等。 （三）针对银行与贸易部门的预防措施（1）做好客户咨询服务工作。银行要及时将各方面的反馈信息提供给客户，当好客户的参谋。收到来证时，要协助受益人认真审查支付条款和其它不利于我方的不公平条款，并及时向有关部门提出修改意见。（2） 严格审查有业务往来的银行资信。仔细核查信用证，并对开证行、偿付行以及保兑行资信情况进行严格的审查后，确保来证的真实性、合法性和可靠性，最后才决定是否接受来证或者采取必需的安全措施后才接受来证。（3） 审查单证的真伪，审查业务是否实际存在，以及审查进出口商的资金状况等。这虽然加大了银行的工作量，却能够有效的预防诈骗。（4） 及时调查货轮航程。实践证明，及时了