注会审计题库A(5)

1、员签字作报额方额估计抽样、单项选择题1、以下各项中，对误差的定义正确的选项是。A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人 为偏差B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错C、注册会计师核对 C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报D注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差2、以下选项中不属于统计抽样的优点的是。A、统计抽样能够客观地计量抽样风险B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性C、统计抽样通过调整样本规模精确

2、地控制风险D统计抽样可能发生额外的本钱3、以下关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是。A、总体变异性在控制测试中无需考虑B、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大C、抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体D无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化4、以下关于“在细节测试中使用非统计抽样方法的说法中，不正确的选项是。A、注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标B、识别单个重大工程和极不重要的工程C、 注册会计师利用模型确定样本规模时，应在“剔除百分之百检查的所有工程后估计总体的账面金 面运用职业判断D在非统计抽样中，根据样本中发现的

3、错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差5、以下各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是。A、可容忍偏差率B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度C、控制所影响账户的可容忍错报D拟测试总体的预期偏差率6、以下有关样本选取的说法中，错误的选项是。A、在选取样本工程时，注册会计师应当使总体中每个样本被选取的概率相等B、随机数选样方法在统计抽样和非统计抽样中均适用C、随意选样法不能在统计抽样中使用D系统选样法可以在非统计抽样中使用，也可适用于总体随机分布的统计抽样7、 以下各项中，表述正确的选项是。A、可容忍误差越小，需选取的样本量越小B、预期误差越小，需选取的样本量越大C、可信

4、赖程度要求越高，需选取的样本量越大D在控制测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动8注册会计师方案检查一个 20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。在20张支票中发现有一张支票丧失了，那么注册会计师的以下做法中正确的是。A、按照样本规模为19来评价抽样结果B、在评价样本结果时把丧失支票视为一项误差C、 把这张丧失支票按照其他19张的情况来对待D选取另一张支票并代替这张丧失的支票9、 以下关于概率比例规模抽样PPS抽样的说法中，不正确的选项是。A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取C、如果注册

5、会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大D概率比例规模抽样适合于查找高估错误10、以下有关抽样风险的说法中，正确的选项是。A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖缺乏风险C、非抽样风险影响审计效果和效率D注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险11、 存货总金额为500万元，重要性水平为 10万元，根据抽样结果推断的过失额为6.5万元，而账户的实际过失额为12万元，这时，注册会计师承受了。A、误拒风险B、信赖缺乏风险C、误受风险D信赖过度风险12、 以下抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰

6、当审计意见的是。A、信赖过度风险B、误拒风险C、信赖缺乏风险D误受风险13、 以下关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的选项是。A、注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险B、抽样风险与非抽样风险均可以量化C、抽样风险与样本规模呈反向变动关系D统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断14、在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑。A、预计总体误差B、可容忍误差C、可接受的抽样风险D总体变异性计抽样的是15、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在以下具体审计程序中，适宜采用审。A、询问B、细节测试C、分析程序D 观察二、多项选择题1 、 注册会计师必须事先准确

7、定义构成误差的条件，以下对误差的描述正确的有。A 、 在控制测试中，误差是指控制偏差B 、 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷C 、 在细节测试中，误差就是可容忍错报D 在细节测试中，误差是指错报2、在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，以下判 断不正确的有 。A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，那么总体可以接受B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，那么总体可以接受C 、 如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，那么总体可以接受D 如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，那么总体可以接受3 、 在细节测试中，以下工程与样本量呈反向变动关系的有。A

8、 、 可接受的误受风险B、 可容忍错报C 、 预计总体偏差率D 总体变异性4 、 有关审计抽样的以下表述中，注册会计师不能认同的有。A 、 审计抽样适用于所有审计程序B、 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C、统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险， 因此不涉及注册会计师的专业判断D 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大5、被审计单位 20X 3 年发生了 500 笔采购交易，注册会计师拟采用非统计抽样方法对采购交易进 行控制有效性的测试，初步评估该控制运行有效，所需的样本数量至少为 25 个。以下说法中，正 确的有。A、如果 25 个样本中没有发现偏差

9、，那么控制测试的样本结果支持方案的控制运行有效性和重大错 报风险的 评估水平B、如果 25 个样本中发现了 1 个偏差，注册会计师可能认为控制没有有效运行C、 如果 25 个样本中发现了 1个偏差，注册会计师可能再测试 25 个样本D 如果 25 个样本中发现了 1 个偏差，注册会计师可能提高重大错报风险评估水平6、关于信赖过度风险与可信赖程度之间的关系，以下说法中，正确的有。A、如果抽样结果有 95%勺可信赖程度，那么抽样结果有5%勺信赖过度风险B、信赖过度风险与可信赖程度互为倒数C、 信赖过度风险与可信赖程度相加等于1D两者没有关系7、以下选项中，属于统计抽样的有。A、属性抽样B、任意抽样

10、C、变量抽样D随意抽样三、简答题1、 A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，局部做法摘录如下：1 为测试2021年度信用审核控制是否有效运行，将2021年1月1日至11月30日期间的所有 赊销单 界定为测试总体。2为测试2021年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。3 在使用随机数表选取样本工程时，由于所选中的1张凭证已经丧失，无法测试，直接用随机 数表另选1张凭证代替。4 在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60,测试后发现

11、3例偏差。在此情况下，推断2021年度该项控制偏差率的最正确估计为5%。5 在上述第4项的根底上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为 7%。由 于存货验收控制的偏差率的最正确估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效注：信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3对应的控制测试风险系数为7.8 。<1>、针对上述第1项至第5项，逐项指出 A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。2、 A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。在针对存货实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2021年12月31日存货账面余额合计为1

12、50 000000元。A注册会计师确定的总体规模为3 000,样本规模为200，样本账面余额合计为 12 000 000元，样本审定金额合计为8 000 000元。<1>、代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。答案局部一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】 选项A，应将订购单未进行连续编号的情况作为偏差。选项B是控制测试，误差是指偏差而不是错报。选项 D是细节测试，误差是指错报，并且应将错报定义为发票和账面金额不符的情况。【该题针对“样本设计阶段知识点进行考核】【答疑编号11350690,点击提问】【正确答案】D知识点进

13、行考核】答案解析】 D 选项，发生额外的本钱不属于一种优点。 该题针对“统计抽样属性抽样与变量抽样和非统计抽样 答疑编号 11350654, 点击提问】3、【正确答案】 D【答案解析】选项D，在非统计抽样中，注册会计师可以只对影响样本规模的因素进行定性的估计，并运用职业判断确定样本规模。【该题针对“影响样本规模的因素知识点进行考核】【答疑编号 11350582, 点击提问】4、【正确答案】 D【答案解析】 在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有：比率法和差异法。均值估计抽样和差额估计抽样属于在统计抽样中推断总体错报金额的方法。【该题针对“非统计抽样在细节测试中的运

14、用，在细节测试中使用非统计抽样方法知识点进行考核】【答疑编号 11350453, 点击提问】5、【正确答案】 C 【答案解析】可容忍错报影响的是细节测试的样本规模。【该题针对“影响样本规模的因素知识点进行考核】【答疑编号 11350446, 点击提问】6、【正确答案】 A【答案解析】 不管是使用统计抽样或是非统计抽样，在选取样本工程时， 注册会计师都应当使总体中的每个抽样单元都有被选取的时机。【该题针对“随意选样知识点进行考核】【答疑编号 11350426, 点击提问】7、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，可容忍误差越小，需选取的样本规模越大；选项 的样本B,预期 规模越小；选项 D，在控

15、制测试中，无须考虑总体变异性。误差越【该题针对“影响样本规模的因素知识点进行考核】【答疑编号 11350417, 点击提问】8、【正确答案】 B答案解析】 由于支票的丧失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因该题针对“统计抽样在控制测试中的运用知识点进行考核】【答疑编号11350356,点击提问】【正确答案】C【答案解析】如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小，这也是概率比例规模抽样的优点之一。【该题针对“概率比例规模抽样PPS抽样知识点进行考核】【答疑编号11350284,点击提问】10、【正确答案】C【答案解析】在实施细节测试时，注册会计

16、师关注的是误受风险和误拒风险。在控制测试中的抽样风险那么包括信赖过度风险和信赖缺乏风险，所以选项A和B错误。无论在控制测试还是细节测试中，抽样风险都分为两种：一类影响审计效果，另一类影响审计效率。在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险，在使用非统计抽样时，注册会计师无法量化抽样风险。所以选项D不严谨。【该题针对“抽样风险知识点进行考核】【答疑编号11350253,点击提问】11、【正确答案】C【答案解析】误受风险是指抽样结果说明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。由于重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的过失额为6.5万元，而账户的实际过失额为 12万元，所

17、以注册会计师承当的是误受风险，应选项C是正确答案。【该题针对“抽样风险和非抽样风险知识点进行考核】【答疑编号11350239,点击提问】12、【正确答案】D【答案解析】 选项AC属于控制测试中的抽样风险；细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，其中误受风险影响的是审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见；误拒风险影响的是审计效率，注册会计师会将不存在重大错报的认为存在重大错报而扩大细节测试的范围，所以会影响审计效率，但一般不会导致发表不恰当的审计意见，应选项D是正确的答案。【该题针对“抽样风险和非抽样风险知识点进行考核】【答疑编号11350231,点击提问】13、【正确答案】C【答

18、案解析】 只要使用审计抽样，抽样风险总会存在，选项A不正确；非抽样风险是由人为错误造成，无法量化，选项 B不正确；审计抽样包括统计抽样和非统计抽样，无论何种方法，都要求注册会计师在设计、实施和评价样本时运用职业判断，选项D不正确。【该题针对“抽样风险和非抽样风险知识点进行考核】【答疑编号11350238,点击提问】正确答案】 D【答案解析】总体变异性是指总体中金额相差的大小。因为控制测试是测试内部控制是否得到有效执行，得到的结论是“是或“否，并不会涉及到金额的问题，所以在确定样本规模是不需要考虑总体变异性。【该题针对“影响样本规模的因素知识点进行考核】【答疑编号11350431,点击提问】15

19、、【正确答案】B【答案解析】 抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。【该题针对“审计抽样的适用范围 ，审计抽样的根本概念知识点进行考核】【答疑编号11350309,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】AD【答案解析】在控制测试中，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况，在细节测试中，注册会计师要确定哪些情况构成错报。所以在控制测试中，误差是指控制偏差，在细节测试中，误差是指错报。【该题针对“样本设计阶段知识点进行考核】【答疑编号11350570,点击提问】2、【正确答案】ACD【答案解析】在非统计抽样中，由于没有可以计量的风险允许限度，但在评价时要考虑该抽样风险因素，所以如

20、果样本偏差率接近于可容忍偏差率，考虑了抽样风险，样本偏差率可能会高于可容忍偏差率，那么总体不可以接受；如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注册会计师应考虑扩大样本规模，进一步收集证据。【该题针对“评价样本结果知识点进行考核】【答疑编号11350546,点击提问】3、【正确答案】AB【答案解析】可接受的抽样风险在细节测试中主要指的就是可接受的误受风险，与样本规模成反向变动；可容忍误差在细节测试中就是可容忍错报，与样本规模成反向变动；预计总体误差在细节测试中就是预计总体错报，与样本规模成同向变动；总体变异性是总体的某一特征在各工程之间的差异程度，与样本规模成同向变动。【该题针对“影响样

21、本规模的因素知识点进行考核】【答疑编号11350444,点击提问】4、【正确答案】AC【答案解析】 选项A，审计抽样适用于：在控制测试中，控制的运行留下轨迹的；实质性程序中，实施的细节测试。风险评估程序、未留下运行轨迹的控制实施的控制测试程序、实质性分析程序，注册会计师不适宜使用审计抽样。选项离不开注册会计师的职业判断C,不管是统计抽样和非统计抽样，在具体实施的过程中都【该题针对“审计抽样的适用范围【答疑编号11350314,点击提问】知识点进行考核】5、【正确答案】ABCD【答案解析】在非统计抽样中，注册会计师将样本偏差率与可容忍偏差率相比拟，以判断总体是否可以接受，如果样本中偏差率可以接受

22、，那么表示样本结果支持方案的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平，如果不可以接受，注册会计师有两种处理方法：其一，认为控制没有有效运行，控制测试样本结果不支持方案的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平，因而提高重大错报风险评估水平，增加对相关账户的实质性程序；其二，扩大测试范围，对再次测试的结果再进行评价，考虑是否支持初步评估结果。【该题针对“非统计抽样在控制测试中的运用知识点进行考核】【答疑编号11350396,点击提问】6、【正确答案】AC【答案解析】可信赖程度与信赖过度风险是互补关系，即可信赖程度+信赖过度风险=1【该题针对“抽样风险和非抽样风险知识点进行考核】【答疑编号11350252，点击提问】7、【正确答案】AC【答案解析】统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。【该题针对“统计抽样属性抽样与变量抽样和非统计抽样知识点