继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)

1、判断题：按照规定缴纳的保险费， 准予扣除。题1、企业假设对消费经营有关的财产进展商业保险,号：Qhx007977您的答复：A正确答案：A2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。题号：Qhx007990错您的答复：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。3、资产的计税根底，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税

2、所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。题号：Qhx007992错您的答复：A正确答案：A4、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。题号：Qhx007979错您的答复：B正确答案：B题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时,题号：Qhx007987错您的答复：A正确答案：A单项选择题：1、根据？企业所得税法？的规定，以下依法收取的 Qhx008012巨A、财政拨款Wb、国债利息收入EUc股息收入Id承受捐赠所得可以作为不征税收入。题号:您的答复：A正确答案：

3、A题目解析：以下收入属于不征税收入：1财政拨款；2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3国务院规定的其他不征税收入。2、以下关于负债的计税根底表述正确的选项是。题号：Qhx008021A、负债的计税根底指负债的账面价值减去将来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额口、负债的计税根底永远不等于负债的会计账面价值其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。nc会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，那么产生暂时性差异会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，那么不产生永久性差异您的答复：A，正确答案：A题目解析：负债的计税根底指负债的账面价值减去将来期间计算应纳税所得

4、额时按照税法规定可予抵扣的金额。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，那么不产生暂时性差异，账面价值=计税根底。3、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得缺乏以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过年。题号：Qhx008005B、您的答复:正确答案:题目解析:以弥补的,D企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。下一年度的所得缺乏4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其获得源于中国境内所得的适用法定税率。题号：Qhx00799810%B、15%20%25%您的答复:正确答案:题目解析:C非居民企业在中国境内未

5、设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但获得的所20%得与其所设机构、场所没有实际联络的，其获得源于中国境内的所得的税率为5、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为。题号：Qhx008001A、6720元B、8400元C9000元D 14000 元您的答复：C正确答案：C题目解析：18X20%X25%=0.9万元多项选择题：1、关联方是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人，详细指号：Qhx00803

6、1查看答案在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系直接或者间接地同为第三者控制在利益上具有相关联的其他关系在同一地区经营您的答复：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人：1在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；2直接或者间接地同为第三者控制；3在利益上具有相关联的其他关系。条件。题号：Qhx008036查看2、企业进展并购重组特殊性税务处理必须满足以下答案具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推延缴纳税款为主要目的巨B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例*C企业重组后的连续12个月内不改变重

7、组资产原来的本质性经营活动重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：满足以下条件，那么可按特殊性税务处理：1具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推延缴纳税款为主要目的。2被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。3企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的本质性经营活动。4重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。5企业重组中获得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所获得的股权。否那么，按一般税务处理。3、企业所得税中划分“居民企业纳税人和“非居民企业纳税人的标准是。题号:Qhx008024

8、查看答案Ha、产品消费所在地匚B、登记注册地标准二c实际管理机构地标准二|口业务部门所在地标准您的答复：BC正确答案：BC题目解析：对"居民和“非居民采用了“登记注册地标准和“实际管理机构地标准相结合的方法来断定企业的居民身份。4、应纳税所得额是收入总额减去后的余额。题号：Qhx008032查看答案ALA不征税收入垦B、免税收入巨C各项扣除工程好二D允许弥补的以前年度亏损您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损5、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是。题号：Qhx008025查看答案回a、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。"B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C转让财产所得。按照财产所在地确定。“D股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的答复：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动