企业税收筹划复习题

1、厦门大学网络教育2014-2015学年第一学期企业税收筹划课程复习题一、单项选择题1受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。A. 委托方交付原料时B. 委托方支付加工费时C. 委托方加工完毕交货时D. 委托方加工收回的应税消费品入库时2下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。A. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值B. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益C. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值D. 纳税人接受捐赠的实物资产3下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是：（ ）。A. 被投资企业发生

2、经营亏损，可用投资方所得弥补B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C. 境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补4我国不征收房产税的地方有（ ）。A. 城市的市区 B. 农村 C. 建制镇和工矿场 D. 县城5下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有：（ ）。A. 采矿销售大理石B. 盐业公司销售的食盐C. 盐场销售的卤水D. 油田出售的天然气6税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ）。A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性7减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ）。 A. 避税 B.偷税 C.

3、税收筹划 D.骗税8（ ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9下列属于房产税的征收对象的有（ ）。A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙10下列不属于企业设立的税收筹划的是（ ）。A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性12下列国家中，认为税收筹划是非法的是：

4、（ ）。A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大13企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（ ）进行。A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会14（ ）是企业最低层次的筹划目标。A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好，考虑的因素不包括（ ）A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的

5、方案二、判断题1纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )2个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。( )3个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。( )4某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。( )5税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ ）6税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( )7纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( )8合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。( )9企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件

6、，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。( )10在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。( )11纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。( )12税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。( )13节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。( )14组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比( )15税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ ）三、名词解释1税收套利2税率减税技术3成本效益原则4整体利益

7、原则5税基减税技术6避税四、简答题1简述税收筹划运作中应把握的主要原则。2简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。3什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？五、业务计算题1某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问，如何进行该厂的消费税筹划？ 2某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18日发生坏账损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100万元。2011年12月31日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业可以选

8、择采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5）。不考虑应收账款的情况，该企业2010年和2011年的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业适用的税率为25%。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？ 3李某所在公司在2010年2月份准备发放2009年度奖金，根据2009年的业绩测算，李某可获得奖金24000元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，决定发给李某25000元的奖金。请问李某是否要接受多给的1000元奖金？假定此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税的规定。部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示：级数级距适用税率速算扣除数1不超过60

9、005026000-240001025324000-60000151254某煤炭企业本月对外销售原煤2000万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销售，已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70%，税务机关确定的综合回收率为60%，原煤适用的税率为2元/吨。问该企业应如何计算本月的应纳税额？5某商业企业2011年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：12.1 月初结存1000件，单价400元/件12.5 购入2000件，单价400元/件12.10 销售2000件12.15 购入4000件，单价500元/件12.20 销售3000件12.25 购入1000件，单价600元/件假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为50万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25%。要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。不同计价方法下企业应纳税所得额如下表所示项目先进先出法加权平均法移动平均法主营业务收入500500500主营业务成本220237.5224主营业务利润280262.5276主营业务税金及附加505050利润总额23021