从风险成因来源分析如何应对财务风险

1、目录摘要：1关键词：11财务风险概述11.1财务风险定义11.2财务风险类型1资产型财务风险1债务型财务风险2效益型财务风险22财务风险来源成因分析22.1企业自身原因2企业自身资本问题2企业人员能力问题2企业财务制度问题32.2企业外部环境原因3企业经济环境复杂3企业扩张不合理3环境多变不能及时应对33有效防控财务风险措施43.1构建合理的资本结构4优化资本机构，提高资产使用率4建立健全企业资金使用监督制度43.2提高企业管理层和财务人员风险意识4加强风险防控意识4提升人员综合能力53.3完善财务管理制度5强化内部控制制度5创建风险预警体系5完善风险决策机制6控制企业投资风险6加强应收账款管

2、理6结束语6从风险成因来源分析如何应对财务风险摘要：改革开放以来，我国市场经济不断繁荣发展，各行各业迎来了发展春天，发展伴随着风险，经济政策的变化，市场需求的变化，技术的革新等诸多因素都会给企业带来投资，筹资，资金回收等财务风险。在偌大的经济环境有效的规避风险，健康平稳的发展对一个企业来说至关重要。本文将从风险的成因，风险的来源进行深入的分析，从而提出应对财务风险的措施，为企业的发展提供保障。关键词：财务风险；投资风险；风险成因随着社会不断进步，国民经济迅速增长，给企业提供了投资机遇，也带来了挑战，经济政策的变化，市场行情的变化，都是企业面临的危机。而作为企业运营中的财务人员一定要重视这些危机

3、，做好风险的防控，财务风险防控是财务管理工作中的重要一环，企业在运营过程中，国家扶持政策，良好的经济环境带来了效益，但是也伴随着风险，所以一定要重视财务风险，分析风险成因来源，在企业运营中合理的解决规避，让企业在激烈的市场竞争中赢得先机，不断适应经济环境的复杂变化，得到发展。1财务风险概述1.1财务风险定义财务风险是财务管理过程之中面临的大问题。在进行财务活动中，在一定的时期、一定范围，企业所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而导致企业经济受到损失，收益降低。财务风险是客观存在的，企业进行经济活动就会有财务风险的发生，不可完全消除。只能是尽量防范风险，合理规避风险。每个企业都在探寻

4、有效的解决财务风险的问题。为企业发展保驾护航。1.2财务风险类型财务风险的类型比较多，从风险的形成来看就可以分为三类，由资产结构不平衡导致的称之为资产型财务风险，由负债经营过重导致的称之为债务型财务风险，由效益过低导致的称之为效益型财务风险。1.2.1资产型财务风险 资产对于一个企业来说是不可缺少的，一个企业的资产流动越强，变现越快，企业运营就会越好，企业的性质不同，资产结构不同，导致财务风险就有不确定性，比如一些大型的制造业流动性不强。企业当中的固定资产所占比重比较大，企业需要支付大量的运营资本，如果资产不能满足企业的运营就会导致资金断流，导致财务风险的发生。1.2.2债务型财务风险 很多企

5、业都是在负债经营，不过合理的负债让企业有效的拓展，迎来更大的发展，但是如果负债过多，债务过重，就会引发一系列的财务风险，称之为债务型财务风险。如果一个企业债务过多，要偿还的利息额度就会过大，到期还款的本金过大，企业要拿出大部分的资金用于偿还债务和利息，而用于企业运营的资金就会减少，盈利就会随之减少，这样企业就会面临更大的资金压力，如果持续正常运营，可能还要追加负债，这样对于企业深入了不断负债的恶心循环当中，影响企业声誉，影响企业发展，甚至最后无法负担，导致破产。1.2.3效益型财务风险现在企业面临的经济环境比较复杂，所以很多原因会导致利润下降，收益减少 ，如果影响比较深远，比较严重的话，很有可

6、能企业就算进行借贷也没有办法恢复正常运营，那企业就可能面临转移一些固定资产来弥补亏损，如果企业的负债不变，企业的资产总额就变少，负债变多，企业要平衡两者的关系，一旦失控，财务危机就会爆发。尤其是一些制造业如果产能过剩，销售不乐观，效益不好，就会发生效益型财务风险。2财务风险来源成因分析一个企业只要在运营就会面临各种各样的财务风险，而且会在企业运营的各个环节都存在风险，无论是效益型还是债务性，还是其他方面的风险，究其原因，一方面是企业自身的原因，另一方面是企业的外部经济环境原因，包括国家政策的调控，市场环境的变化等。2.1企业自身原因2.1.1企业自身资本问题资金是一个企业的血脉，为企业运行和发

7、展提供源源不竭的动力。一般情况下，在构建企业资金结构的时候，一定要考虑企业自有的资金与负债资金，长期资金与短期资金的比例，要保证企业资金的正常流动运转。资金结构的合理比例应为产权比例6:4，流动比例2:1。但是很多企业在构建资本结构的时候没有充分考虑这些，就导致了资金结构不合理，比如资产负债率过高，有很多企业为了快速发展积极扩张，导致了资产负债率超过80%。资产负债率过高会让企业面临着巨大的财务风险，如果企业不能实现利润目标，债务到期之后就不能偿还。2.1.2企业人员能力问题很多企业的领导认为，财务风险是属于财务人员的负责的范畴的，风险意识不强，对于潜在的风险不够重视，也导致下属员工对风险缺乏

8、敏锐度，从根本上不能掌控风险的本质，对风险管理不积极，不主动，不够系统。财务风险隐藏在企业经营的整个活动过程中，有的人甚至认为管好资金就不会有财务风险，这是对风险缺乏全面系统的认识。某些制造企业的领导层缺乏风险防控意识，员工综合能力不高，没有把风险防控措施实施好，一旦财务风险发生，不能有效应对。2.1.3企业财务制度问题现在经济迅猛发展，给企业带来了机遇，但是很多企业的财务制度并不够完善，完善财务制度是防控财务风险的重中之重。很多企业的相关财务制度存在着一些问题，比如，机构设置不合理，职责分离不够具体，没有健全财务风险预警机制，一人多岗等，这会让企业处于一个被动的地位，让企业的整个财务系统不能

9、很好的应对外部复杂的环境变化，内部控制制度，核算预算管理，存货盘存制度等基本的财务管理制度不能彻底有效的实施，那么企业整体的财务制度水平不能适应自身的发展需求，也没有办法有效的防控风险，合理规避风险，一旦相关的制度执行不到位，过于形式化，相关的工作流程业务流程不规范，都会引发财务风险。2.2企业外部环境原因2.2.1企业经济环境复杂一个企业立身于复杂的经济大环境中，面临着各种风险，首先是国家宏观调控，一些企业出现财务风险与国家的调控有很大的关系，比如一些生产行业在急速扩张出现产能过剩，国家出台相关政策对生产行业安全运行开展调控，但是也有生产企业对政策不太敏感，一味的追求发展，就会导致企业出现风

10、险，比如一些房地产企业，银行资金政策宽泛，企业迅速发展，一旦银行资金收紧，企业就面临着资金短缺，财务风险爆发。企业扩张不合理企业扩张发展带来更多的效益是立身之本，如果不追求发展不追求效益企业的存在就没有意义，但是在发展过程中，不进行科学分析合理规划而进行盲目的扩张和投资，必然会让企业面临一个很大的危机。有些企业追求发展扩张时，不注意企业本身的经济实力，自身的财务状况，也不进行科学完善评估，而是凭着经验或者主观的臆断进行一些决策，往往就会引发财务风险。企业在做出决策的时候往往依据会计报表，财务分析，市场分析等信息，但是这些不能完全的反映企业的真实情况。而且财务管理中不同的财务分析方法也会导致结论

11、不同，如果决策人员不分析多种方法，多种方案，也会埋下风险隐患。2.2.3环境多变不能及时应对一个企业所处的环境是比较复杂的，所以财务管理也要面对外部多变的环境，多变的环境主要包括经济环境，市场环境，人文环境，法律环境等，这些环境变化导致了企业的财务管理也出现了不确定性，对整个企业的运转以及财务管理影响深远。企业面临着变化莫测的市场环境，是由于信息全球化所导致，当代社会信息传播快，市场供求变化更敏感，但很多企业的财务管理系统不够完善，在机构设置，管理制度等都有不足，企业并不能灵活应对变化，便会导致财务风险的发生。比如网上散播娃娃哈营养快线加热变成胶，导致一度无人问津，销量直线下滑，给企业带来巨大

12、损失，而且影响一直持续，信息不断传播。3有效防控财务风险措施3.1构建合理的资本结构资本结构是整个企业的骨骼，合理的资本结构可以让一个企业走得的更远，不健全的结构让企业对风险的抵抗力很低，所以企业一定要重视资本机构的构建。优化资本机构，提高资产使用率合理的资本机构给企业发展提供保障。企业要确定负债资金与自有资金，短期资金与长期资金的比例关系，做好动态管理，在考虑负债各种因素的情况下，最好让流动资产与流动负责的比例不低于1:1，流动比保持在2:1，流动比越高，短期偿还的能力就越强，流动负债的清偿机会越大，债权也越有保证。实现最佳资本机构，保证企业价值最大，达到最优的财务管理目标。企业可以依据自身

13、的规划和清偿能力，科学地确定举债的规模和最佳时间，以获得最优的财务杠杆，否则就给企业带来风险。制造业一方面有效的降低资本成本，另一方面提高资产使用率。不断的优化完善资本结构，提供企业的运营管理水平，才能获得更多利润。3.1.2建立健全企业资金使用监督制度企业一定要建立健全企业资金使用监督制度。相关部门定期对资产管理比率进行考核，加强流动资金管理，让资金合理利用，让流动资产周转率大大提高，企业的变现能力也随之提高，企业短期偿还能力增强。为避免由于资金链断裂而导致财务风险发生，这就需要财务人员对资金的调度一定要合理，可以根据企业本身的资金运转特点和企业规模的情况，合理安排资金的收支活动，在保证企业

14、日常正常运行的情况下，实现正常的到期还款和分红付息可以筹措到资金，不会出现无力支付影响企业声誉，给以后企业的借贷带来困难。3.2提高企业管理层和财务人员风险意识现在很多的经济竞争是人才的竞争，从做出决策的管理层，到执行到位的普通财务人员，对于一个企业来说都是非常重要的。在风险防控方面，人才的综合能力提升也是非常重要的。3.2.1加强风险防控意识作为企业的管理层一定要加强风险防控意识，形成科学有效的风险处理机制。坚持谨慎性原则，建立风险基金，在发生损失之前，就以预提的方式建立防范风险损失专项金。比如，一些制造业可以按一定的规定和标准计提坏账准备金，商业流通企业计提商品削价准备金等用来补偿风险发生

15、带来的损失，保证企业的正常运转，降低风险对企业经营的损害。因为企业无时无刻都在面临着财务风险，作为管理层和财务人员一定要将财务风险防控贯穿到企业运营的整个过程中，注意任何引发风险的细节。管理人员对于财务风险要有敏锐的洞察力，及时发现风险信号，进行科学的分析甄别归类，依据风险评估体系，利用财务风险系统提供的资料，进行分析研究，找出成因，制定相应的防范措施。提升人员综合能力企业管理层和基础员工的综合素质能力大多取决于他们的教育程度，一方面企业可以通过合理的招聘制度引进人才，就目前企业来说财务人员的来源大多还是各大高校，各个高校也有自身的优势，HR可以根据企业自身的要求到高校提选符合企业的人才定向培

16、养，也可以通过招聘网站挑选人才。也可以通过内部员工引荐，多方面招揽人才，层层筛选，打造一支高素质的财务队伍，在人才的选择上一定要严格按照招聘制度执行，为企业挑选优秀的财务人员，建立职业道德评价体系培养财务人员良好的职业素养。财会职业道德体系一方面是社会对财务人员的评价，一方面是财务人员对自身的评价，通过这样的方式，可以让财务人员更加遵循道德规范工作。另一方面企业可以通过对员工的定期培训来提升其综合能力。因此企业后期一定要加强财务人员的教育，让财务人员不断学习新的知识，开拓自己的眼界，尤其是国家颁布新的法律法规，一定要组织培训，跟上前进的步伐，让财务人员的思想和能力上升一个新台阶。 3.3完善财

17、务管理制度无规矩不成方圆，企业的正常运行离开完善的制度，建立健全的内部控制制度，搭建有效的财务风险预警系统，可以有效的防控风险，完善财务分析指标体系，强化财务信息报告制度，保证企业的经济效益。3.3.1强化内部控制制度企业内部控制制度要保证会计信息的质量，资产的安全完整，经营活动有效等目的，所以要建立科学的内部控制体系，创新的会计控制内容。在财务日常工作中，要强化内部会计控制制度，建章立制，做好内部控制制度，可以依据相关的法律法规，研究企业自身内部的问题，在实现改善提升企业管理水平，减少财务风险，提高效率的前提下，制定符合企业本身的内部控制制度和具体的可行方法。3.3.2创建风险预警体系有效的

18、防控财务风险的发生，搭建财务风险预警体系是十分有必要的，首先要加强风险意识，让企业的决策更科学，合理的规避风险的发生，财务风险对企业的预期收益影响变小，减少损失，其次提高风险预警效能，财务风险预警体系是在财务管理和会计核算的基础上设立科学的敏感性指标，可以建立一套定量的指标体系，通过这些科学的指标体系对各项管理对象，管理过程，管理结果表现的情况，比如现金的周转率，资产负债率，流动比率等情况都有一定的掌控，通过分析相关指标的变化，可以发现一些潜在的问题，提高风险预警效能。3.3.3完善风险决策机制企业一定要完善财务风险决策机制，要系统全面的识别风险，科学有效的分析预测财务风险的发生，采用符合企业

19、的防范措施与控制财务分析，然后对管理效果给出比较客观的评价。也说明财务决策在整个的财务运营活动是一项风险性活动。所以要管理层在进行财务管理的同时要重视财务风险存在的这一客观经济现象。企业可以利用投资组合来分化风险给企业提高效益。当两项资产的收益率完全负相关时，两者之间非系统风险可以抵消，甚至是可以消除的。当两项资产收益率完全正相关时，对于任何风险是不能抵消的。在实际的运营过程中，这种完全负相关或者正相关的情况是很少存在的，大多数的资产两两之间是不具有完全相关的关系，所以要资产组成才可以分散风险。3.3.4控制企业投资风险企业要适当注意市场环境的变化，包括国家政策，人文环境，法律等对市场经济的影响，综合分析科学的调整资金的运转，合理规避风险，千万不能为了追求发展盲目扩张，一定要合理控制投资，根据市场行情进行投资，不让企业因为投资不合理而资金无法调动陷入被动局面，甚至造成破产。企业要科学投资，做好规划，合理筹集资金，稳定发展杜绝盲目扩张。3.3.5加强应收账款管理在企业流动资产当中应收账款是比较重要的，很多制造企业的应收账款是赊销导致的，赊销的现象是普遍存在的，一方面企业为了稳