《财务会计学》作业版答案

1、?财务会计学?作业答案第一章总论、单项选择题I .A2,B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C10.AII .C12.D13.D二、多项选择题1.ACD2.ABC3.ABC4.BCD5.ABD6.ABC7.ABD8. AC9.ABC10.AD11.ABC三、判断题5.X6.X7.X13.V14.X15.V8.X1. X2.X3.V4.V9. V10.X11.X12.V第二章货币资金一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.A6.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.AC三、判断题1.X2.X3.X4.X5.X6.X四、业务题1.练习银行存款清查的核算银行存款余额调节表2007年1月31

2、日工程金额工程金额企业账回存款余额256000银行对账单余额265000力口：银行已代收的销货款减：银行已代付的电费120004000力口：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付20003000调节后的存款余额264000调节后的存款余额2640002.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金一外埠存款150000贷：银行存款150000(2)借：原材料100000银行存款50000贷：其他货币资金一外埠存款150000(3)借：其他货币资金一存出投资款100000贷：银行存款100000(4)借：交易性金融资产一一本钱89000贷：其他货币资金一存出投资款89000(5)一一A借：其他

3、货币资金一银行汇票200000贷：银行存款200000B借：固定资产175500银行存款24500贷：其他货币资金一银行汇票200000第三章应收款项一、单项选择题1.A2,C3.C4.B5.D6.D7.A8.A二、多项选择题1.BC2.AC3.ABC4.AC5.ABCD三、判断题1.X2.X3.X4.V5.X6.X7.V8.V9.X四、业务题1.练习销售折扣的核算赊销时：借：应收账款57000贷：主营业务收入5700010天内收款：借：银行存款54720财务费用2280贷：应收账款570001030天内收款：借：银行存款55860财务费用1140贷：应收账款5700030 -60天收款：借：

4、银行存款57000贷：应收账款5700031 练习应收账款坏账的核算2005年末提取坏账准备：1000000X5%0=5000借：资产减值损失5000贷；坏账准备50002006年冲销坏账准备：借：坏账准备50000贷：应收账款M500002006年末提取坏账准备：应提坏账准备：2000000X5%0=10000实提坏账准备：10000+45000借方余额=55000借：资产减彳1损失55000贷；坏账准备550002007年：06年冲销M客户的坏账收回借：应收账款M30000贷：坏账准备30000借：银行存款30000贷：应收账款300002007年末提取坏账准备：坏账准备账户贷方余额=10

5、000+30000=40000应提坏账准备：3000000X5%0=15000实提坏账准备：1500040000=25000借：坏账准备25000贷：资产减值损失2500032 练习应付收票据的核算33 练习应收票据的核算资料一：票据到期值=20000X(1+6.5%X181/360)=20653.61贴现息=20653.61X7%<120/360=481.92贝占现净额=20653.61-481.92=20211.69借：银行存款20211.69贷：财务费用171.69应收票据20000资料二：(1) B公司收到C公司开具的票据时：借：应收票据1170000贷：主营业务收入100000

6、0应交税费一一应交增值税(销项税额)170000(2) B公司2005年12月31日计算应计利息：2005年10月1日至2005年12月31日应计息=1170000X6%X3/12=17550借：应收利息17550贷：财务费用17550(3) B公司到期收到票款时：票据利息=1170000X6%X4/12=23400前三个月已计息=17550第四个月应计息=23400-17550=5850票据本息=1170000+23400=1193400借：银行存款1193400贷：应收票据1170000应收利息17550财务费用585034 练习其他应收款及预付款的核算(1)借：其他应收款一保险公司300

7、00贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢3000030000(2)借：银行存款贷：其他应收款一保险公司30000借：其他应收款一某经理5000贷：银行存款5000(4)借：其他应收款一某单位10000贷：银行存款10000借：银行存款10000贷：其他应收款一某单位10000(6) A借：预付帐款一乙公司25000贷：银行存款25000B借：原材料50000贷：预付账款25000银行存款25000第四章存货一、单项选择题1C2A3B4A5A6B7A8B9A10D二、多项选择题1ABDE2AC3BC4ACD5ACD6BCD7ACD8ABC9BC10ABCDE三、判断题1X2Vz3X4X5X6V

8、z7X8Vz9Vz10X四、业务题1、共发出存货=2200+1000+3500=6700(件)共收入存货=2000+1500+3000=6500(件)期末结存存货=1000+6500-6700=800件1先进先出法：结存本钱=800X53=42400元发出本钱=1000x50+2000X48+1500X52+2200X53=340600元2加权平均法：加权平均单价=1000X50+2000X48+1500X52+3000X53/1000+6500=383000/7500=51.07元/件发出本钱=6700X51.07=342146.67元结存本钱=800X51.07=40856(元)2、(1)

9、本月发生的增值税进项税额=13600+70+16830=30500(2)本月材料本钱差异率=(-7000)+(-8670)+9000/(20000+79600+90000)=-3.5%(3)本月发出材料应负担的本钱差异=11000X10X(-3.5%)=-3850(4)月末库存材料的实际本钱=(20000-7000)+(70930+99000)-(110000-3850)=767803、(1)有合同约定：可变现净值=10000台X1.5-10000台X0.05=14500(万元)帐面本钱=10000台x1.41=14100万元计提存货跌价损失准备金额=0万元2没有合同约定:可变现净值=3000

10、台X1.3-3000台X0.05=3750(万元)帐面本钱=3000台X1.41=4230(万元)计提存货跌价损失准备金额=4230-3750=480万元3会计分录借：资产减值损失480贷：存货跌价准备480（4） 2007年3月6日向乙企业销售A存货10000台借：银行存款17550贷：主营业务收入15000贷：应交税费-应交增值税销项税额2550借：主营业务本钱14100贷：库存商品14100（5） 2007年4月6日销售未签订销售合同的A存货100台借：银行存款140.40贷：主营业务收入120贷：应交税费-应交增值税销项税额20.40借：主营业务本钱141贷：库存商品141结转的存货跌

11、价准备=480X100/3000=16(万元)借：存货跌价准备16贷：主营业务本钱16第五章投资、单项选择题1.B2,B3.B4.B5.D6.D7.D8.A9.C10.A11.C12.A13.A14.C15.B二、多项选择题1.CD2.AB3.ABD4.AB5.ABCD6.BC7.ABC8.BC9.BDE10.ACD11.ABCD12.AB三、判断题1.X2.X3.V4.X5Vz6Vz7X8X9X10V11X12X13义14Vz15Vz四、业务题1.练习交易性金融资产的核算分录：(1) 2007年5月:借：交易性金融资产本钱4800000投资收益100000贷：银行存款4900000(2) 2

12、007年6月31日：借：公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产一一公允价值变动300000(3) 2007年8月10日:借：应收股利120000贷：投资收益120000(4) 2007年8月20日：借：银行存款120000贷：应收股利120000(5) 2007年12月31日：借：交易性金融资产一一公允价值变动600000贷：公允价值变动损益600000(6) 2021年1月3日：借：银行存款5150000贷：交易性金融资产一一本钱4800000交易性金融资产一一公允价值变动300000投资收益50000借：公允价值变动损益300000贷：投资收益300000计算：该交易性金融资产的累

13、计损益=120000-100000+50000+300000=370000(2) (1)2001年初借：持有至到期投资-本钱1100贷：银行存款961持有至到期投资-利息调整139在初始确认时,实际利率=6%(3) 2001年末应收利息=1100X3%=33投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入=961X6%=57.66利息调整=57.66-33=24.66借：应收利息33持有至到期投资-利息调整24.66贷：投资收益57.66(4) 2002年1月5日借：银行存款33贷：应收利息33(5) 2002年末应收利息=1100X3%=33投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入=(961+24.

14、66)X6%=59.14利息调整=59.14-33=26.14借：应收利息33持有至到期投资-利息调整26.14贷：投资收益59.14(6) 2003年1月5日借：银行存款33贷：应收利息33(6) 2003年末应收利息=1100X3%=33投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入利息调整=60.71-33=27.71借：应收利息33持有至到期投资-利息调整27.71贷：投资收益60.71(7) 2004年1月5日借：银行存款33贷：应收利息33(8) 2004年末应收利息=1100X3%=33投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入利息调整=62.37-33=29.37借：应收利息33持有至

15、到期投资-利息调整29.37贷：投资收益62.37(9) 2005年1月5日借：银行存款33贷：应收利息33(10) 2005年末应收利息=1100X3%=33投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入=31.12利息收入=33+31.12=64.12借：应收利息33持有至到期投资-利息调整31.12=(961+24.66+26.14)X6%=60.71=(961+24.66+26.14+27.71)X6%=62.37=1100-(961+24.66+26.14+27.71+29.37)贷：投资收益64.12借：银行存款1133贷：应收利息33持有至到期投资-本钱11003.答案(1) 2000

16、年1月1日借：长期股权投资482000贷：银行存款482000(2) 2001年宣告分红借：应收股利18000贷：投资收益18000(3) 2001年5月收到红利借：银行存款18000贷：应收股利18000(4) 2002年不做帐务处理4.答案(1)投资时,B公司所有者权益总额为；2600+200/12X3=26502650X30%=795855>795按投资本钱入帐借：长期股权投资一一投资本钱855应收股利40895贷：银行存款借:2000年末150X30%=4545借:贷：投资收益2001年4月20日80X30%=24应收股利4524(4)借：贷：长期股权投资一-2001年5月银行存

17、款2424贷：应收股利24(5) 2001年末260X30%=78借：长期股权投资一一损益调整78贷：投资收益78(6) 2002年1月5日借：银行存款1000贷：长期股权投资一一投资本钱855长期股权投资一一损益调整99投资收益465题答案：2007年3月1日购入股票借：可供出售金融资产一一本钱4030000贷：银行存款4030000(2)2007年12月31日确认股票价格变动：借：可供出售金融资产一一公允价值变动2370000贷：资本公积一一其他资本公积23700002021年4月9日出售该股票：借：银行存款3572000资本公积其他资本公积2370000投资收益458000贷：可供出售金

18、融资产一一本钱4030000公允价值变动2370000第六章固定资产和投资性房地产一、单项选择题1A2D3C4A5A6B7B8A二、多项选择题1.AB2.ABCD3.ABC4.BD5.AC6.AB7.AD8.BCD9.ABCD10.ABC11.AB三、判断题1X2X3V4X5X6M7X8Vz9X12V10.x11.x四、业务题1、 (1)购置需要安装设备：借：在建工程117贷：银行存款117(2)购置材料：借：工程物资20贷：银行存款20领用时：借：在建工程20贷：工程物资20(3)应付工程人员工资：借：在建工程23贷：应付职工薪酬23(4)工程完交付使用：借：固定资产160贷：在建工程160

19、(5)每年计提折旧160x(1-5%)/10=15.2(万元)借：制造费用15.2贷：累计折旧15.2(6)设备报废：净值=160-15.2*4=99.2(万元)借：固定资产清理99.2累计折旧60.8贷：固定资产160支付清理费：借：固定资产清理0.2贷：银行存款0.2收到残料：借：银行存款1.3贷：固定资产清理1.3借：营业外支出98.1贷：固定资产清理98.12、 固定资产入账价值=105300+11700+40000+3000=160000元2会计分录：购人为工程准备的物资：借：工程物资117000贷：银彳T存款117000工程领用物资：借：在建工程一仓库105300贷：工程物资105

20、300剩余工程物资转作企业生产用原材料：借：原材料10000应交税费一应交增值税进项税额1700贷：工程物资11700工程领用生产用原材料：借：在建工程一仓库11700贷：原材料10000应交税费一应交增值税进项税额转出1700分配工程人员工资：借：在建工程一仓库40000贷：应付职工薪酬40000辅助生产车间为工程提供的劳务支出：借：在建工程一仓库3000贷：生产本钱一辅助生产本钱3000工程到达预定可使用状态并交付使用：借：固定资产160000贷：在建工程一仓库1600003、(1)固定资产转入清理借：固定资产清理20000累计折旧180000贷：固定资产200000(2)支付清理费用借：

21、固定资产清理5000贷：银行存款5000(3)材料入库并收到变价收入借：原材料10000银行存款18000贷：固定资产清理28000(4)结转固定资产清理净损益借：固定资产清理3000贷：营业外收入30004、(1)2007年1月1日-2021年12月31日两年间,即固定资产后续支出发生前,该条生产线的应计折旧额为550960元568000*(1-3%).年折旧额为91826.67元(550960/6),各年计提固定资产折旧的帐务处理为：借：制造费用91826.67贷：累计折旧91826.67(2) 2021年1月1日,该生产线的账面价值为384346.66元568000-(91826.67*

22、2),该生产线转入改扩建时的帐务处理为：借：在建工程384346.66累计折旧183653.34贷：固定资产-生产线568000(3) 2021年1月1日-3月31日,发生固定资产后续支出的帐务处理为:借：在建工程268900贷：银行存款268900(4) 2021年3月31日,生产线改扩建工程到达预定可使用状态,将后续支出全部资本化后的生产线帐面价值为653246.66元(384346.66+268900)借：固定资产-生产线653246.66贷：在建工程653246.665、(1)购入写字楼时：借：投资性房地产一本钱3090000贷：银行存款3090000(2)年末收取租金时：借：银行存款

23、2000000贷：其他业务收入2000000(3)2007年12月31日：借：公允价值变动损益110000贷：投资性房地产一公允价值变动110000第七章无形资产一、单项选择题1D2C3C4B5C二、多项选择题1ABC2CD3ABCDE4ABCDE5BCDE6BD7AC三、判断题1Vz2X3Vz4Vz5X6Vz7Vz四、业务题1、会计分录为：(1)接受投资时借：无形资产一商标权300000贷：实收资本300000每月摊销时300000+5+12=5000借：治理费用5000贷：累计摊销50002、借：无形资产一专利权50000贷：银行存款500003、(1)购入时：借：无形资产一专有技术600

24、000贷：银行存款600000每月摊销时600000+10+12=5000借：治理费用5000贷：累计摊销5000(2)转让时：借：银行存款40000贷：其他业务收入40000借：其他业务支出2000贷：银行存款20004、(1)借：无形资产100贷：银行存款100(2)年摊销额=100+10=10万元借：治理费用10贷：累计摊销10(3)借：银行存款90累计摊销20贷：应交税费一应交营业税4.5无形资产100营业外收入5.55、该公司可以确定2005年10月1日是该项无形资产确实认标准满足日2005年10月1日以前发生研发支出时,编制会计分录如下：借：研发支出一一费用化支出100贷：应付职工

25、薪酬100期末,应将费用化的研发支出予以结转,作会计分录如下:借：治理费用100贷：研发支出费用化支出1002005年10月1日以后发生研发支出时,编制会计分录如下：借：研发支出资本化支出60贷：应付职工薪酬602006年16月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出250万元,编制会计分录如下：借：研发支出一一资本化支出240贷：应付职工薪酬2402006年6月末该项新工艺完成,到达预定可使用状态时,编制会计分录如下:借：无形资产300贷：研发支出资本化支出300第八章流动负债、单项选择题、A9、A10、D11、C12、C131415、D1、D2、A3二、多项选择

26、题1.ABCDABDABABC,ABCD7.ABCDE8.BCD9.ABCDE10.ABD11.ABCD12.BDE13.ABD14.ACD三、判断题x3.x8Vz910x11X12x1314四、业务题(1)计算各项职工薪酬计入生产本钱的职工薪酬=100+100X(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+1.5%)=143(万元)计入制造费用的职工薪酬=20+20X(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+1)5%28.6(万元)计入治理费用的职工薪酬=30+30X(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+1)5%42.9(万元)计入销售费用的职工薪酬=10+10X(10%+

27、12%+2%+10.5%+5%+2%+1)5%14.3(万元)计入研发支出的职工薪酬=40+40X(10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+1)5%57.2(万元)(2)编制会计分录借：生厂本钱143力兀制造费用28.6力兀治理费用42.9万元销售费用14.3万元研发支出一资本化支出57.2力兀贷：应付职,薪酬一200万兀-社会保险费200X24%=48力兀-住房公积金200X10.5%=21万元职,福利200X5%=10力兀-工会经费200X2%=4力兀-职工教育经费200X1.5%=3力兀(3)编制支付工资、社会保险费和住房公积金的会计分录借：应付职工薪酬一一工资200万元社会保险费

28、200X24%=48万元住房公积金200X10.5%=21万元贷：银行存款269万元2.【答案】(1)将自己生产的笔记本电脑的产品用于发放给职工作为福利借：生产本钱200X2X1.17=234万元治理费用20X2X1.17=46.8万元贷：应付职工薪酬一一非货币性福利280.8万元借：应付职工薪酬一一非货币性福利280.8万元贷：主营业务收入120X2=240万元应交税费应交增值税(销项税额)40.8万元借：主营业务本钱216万元贷：库存商品216万元(2)为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用借：治理费用2万元贷：应付职工薪酬一非货币性福利2万元借：应付职工薪酬一非货币性福

29、利2贷：累计折旧2(3)该公司为6名副总裁以上高级治理人员每人租赁一套公寓免费使用借：治理费用12万元贷：应付职工薪酬一非货币性福利12万元借：应付职工薪酬一非货币性福利12贷：银行存款12万元(4)辞退补偿借：治理费用90万元贷：应付职工薪酬一辞退福利90万元3.【答案】(1)借：原材料10000应交税金-应交增值税(进项税额)1700贷：银行存款11700(2)借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税金-应交增值税(销项税额)8500(3)借：原材料27000应交税金-应交增值税(进项税额)3000贷：银行存款30000(4)借：长期股权投资707100贷：原材料600000

30、应交税金-应交增值税(销项税额)107100(5)借：在建工程18400贷：库存商品15000应交税金-应交增值税(销项税额)3400(6)借：固定资产105300贷：银行存款105300(7)借：原材料40000应交税金-应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款46800(8)借：在建工程17550贷：原材料15000应交税金-应交增值税(进项税额转出)2550(9)交纳：借：应交税金-应交增值税(已交税金)15000贷：银行存款15000结转未交：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)2000贷：应交税金-未交增值税2000第九章非流动负债一、单项选择题1.B2,D3.B4.A5.A

31、6.C7.A8.B9.C10.A二、多项选择题1 .ACD2.AD3.ABD4.AD5ABCD6.ABC7.ACD三、判断题1. X2.,3.X4.X5.X6.V四、业务题1.(1)2002年1月1日发行债券：借：银行存款1000000贷：应付债券-债券面值1000000(2) 2002年6月30日、2002年12月31日和2003年6月30日均计提禾U息：借：在建工程30000贷：应付债券-应计利息30000(3) 2003年12月31日、2004年6月30日和2004年12月31日均计提利息:借：财务费用30000贷：应付债券-应计利息30000(4) 2005年1月1日支付本金和利息:借

32、：应付债券-债券面值1000000应付债券-应计利息180000贷：银行存款11800002. (1)借款：借：银行存款1000000贷：长期借款1000000(2)第一年末计息：借：在建工程100000贷：长期借款100000(3)第二年末计息：借：在建工程110000贷：长期借款110000(4)第三年末计息：借：财务费用121000贷：长期借款121000(5)还款：借：长期借款1331000贷：银行存款13310003. (1)2007年1月1日发行债券借：银行存款1961.92应付债券一利息调整38.08贷：应付债券一债券面值2000(2) 2007年6月30日计提利息利息费用=19

33、61.92X2%=39.24万元借：在建工程39.24贷：应付利息30应付债券一利息调整9.24(3) 2007年7月1日支付利息借：应付利息30贷：银行存款30(4) 2007年12月31日计提利息利息费用=(1961.92+9.24)X2%=39.42万元借：财务费用39.42应付债券一利息调整9.42(5) 2007年12月31日支付利息借：应付利息30贷：银行存款30(6) 2021年6月30日计提利息利息费用=(1961.92+9.24+9.42)X2%=39.61万元借：财务费用39.61贷：应付利息30应付债券一利息调整9.61(7) 2021年7月1日支付利息借：应付利息30贷

34、：银行存款30(8) 2021年12月31日计提利息尚未摊销的“利息调整余额=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81万元利息费用=30+9.81=39.81万元借：财务费用39.81贷：应付利息30应付债券一利息调整9.81(9)2021年1月1日支付本金和利息借：应付债券一债券面值2000应付利息30贷：银行存款2030第十章所有者权益一、单项选择题10.C1. A2.C3.A4.A5.A6.C7.C8.D9,B二、多项选择题2. ABC2.ABD3.ABD4.BCD5.ABC6.AB7.BC8.BC三、判断题1、X2、,3、X4、X5、X6、,7、X89、V10四、业务题1、借

35、：固定资产126000贷：实收资本100000资本公积26000借：原材料110000应交税费一应交增值税进项税额18700贷：实收资本100000资本公积28700借：银行存款390000贷：实收资本300000资本公积900002、1年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利：借：本年利润1800000贷：利润分配一未分配利润1800000借：利润分配一提取法定盈余公积180000一提取任意盈余公积450000贷：盈余公积一法定盈余公积180000一任意盈余公积450000借：利润分配一应付现金股利500000贷：应付股利500000借：利润分配一未分配利润1130000贷：利润分配一提

36、取法定盈余公积180000一提取任意盈余公积450000一应付现金股利5000002以盈余公积转增资本,按股东比例转增：借：盈余公积一法定盈余公积500000贷：实收资本一A公司125000-B公司150000-C公司50000D公司25000其他150000(3)盈余公积补亏：借：盈余公积100000贷：利润分配一盈余公积补亏100000借：利润分配一盈余公积补亏100000贷：利润分配一未分配利润1000003、(1)B公司有关业务的会计分录：结转2003年实现净利200万元：借：本年利润200贷：利润分配一未分配利润200提取盈余公积：借：利润分配一提取法定盈余公积20贷：盈余公积一法定

37、盈余公积20结转利润分配：借：禾I润分配一未分配利润20贷：利润分配一提取法定盈余公积20结转2004年发生亏损50万元借：禾I润分配一未分配利润50贷：本年利润50宣告现金股利：借：利润分配一应付现金股利150贷：应付股利150宣告股票股利时不需作会计分录：支付股票股利：借：利润分配一转作股本的股利150贷：股本150结转未分配利润：借：利润分配一未分配利润300贷：利润分配一应付现金股利150一转作股本的股利150(2)B公司2004年12月31日所有者权益的余额=股本1650万元+资本公积100万元+盈余公积120万元+未分配利润130万元=2000万元4.(1)本期应交纳的所得税=(3

38、90+10)X33%=132万元借：所得税132贷：应交税费一应交所得税132(2)本期应提取法定盈余公积(390-132)X10%=25.8万元借：利润分配一提取法定盈余公积25.8贷：盈余公积一法定盈余公积25.8提取任意盈余公积时:借：利润分配一提取任意盈余公积10贷：盈余公积一任意盈余公积10向投资者宣告分派现金股利时:借：利润分配一应付现金股利40贷：应付股利40(3)年末未分配利润=100+(390-132)X(1-10%)-10-40=282.2万元、单项选择题1.C2.C3.D11.D12.B13.D二、多项选择题1.ACD2.ABCE9.ABDE10.ABE16.ACDE三、

39、判断题1V2V3.X12.X13.X四、业务题第十一章收入、费用和利润4.B5.B6.A7.C8.D9.A10.B14.C15.D16.B17.D18.A19.A20.C3.ABDE4.BCE5.BCEF6.BCE7.ABDE8.ABDE11.ABDE12.ACDE13.ABCD14.ABCD15.BCD4.X5.V14.15.6.X7.X16.X17.X8V18.x9.10.19.20.11.XX1、(1)借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费一一应交增值税(销项税额)170000借：主营业务本钱500000贷：库存商品500000100000(2)借：主营业务收入

40、应交税费一一应交增值税(销项税额)17000贷：应收账款117000(3)借：应收票据819000贷：其他业务收入700000应交税费一一应交增值税(销项税额)119000借：其他业务本钱500000贷：原材料500000(4)借：主营业务收入400000应交税费一一应交增值税(销项税额)68000贷：应收账款468000借：库存商品200000贷：主营业务本钱2000003. (1)借：发出商品170000贷：库存商品170000(2)借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费一一应交增彳1税(销项税额)34000(3)借：银行存款234000贷：应收账款234000(4)

41、借：应收账款70200贷：主营业务收入60000应交税费一一应交增值税(销项税额)10200(5)借：银行存款68400财务费用1800贷：应收账款70200(6)借：应收账款46800贷：主营业务收入40000应交税费一一应交增彳1税(销项税额)6800(7)借：主营业务收入4000应交税费一一应交增值税(销项税额)680贷：应收账款4680(8)借：银行存款42120贷：应收账款42120(9)借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费一一应交增值税(销项税额)1700(10)借：主营业务收入10000应交税费一一应交增值税(销项税额)1700贷：银行存款117004. (1

42、)借：应收账款1076400贷：主营业务收入920000应交税费一一应交增值税(销项税额)156400借：主营业务本钱416000贷：库存商品416000(2)借：主营业务收入40000应交税费一一应交增值税(销项税额)6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务本钱22000(3)借：治理费用67800贷：银行存款67800借：资产减值损失4000贷：坏账准备4000(4)借：营业税金及附加2100贷：应交税费一一应交城市维护建设税2100借：营业税金及附加900贷：应交税费一一应交教育费附加900(5)借：销售费用12000贷：银行存款12000(6)借：

43、所得税费用132000贷：应交税费应交所得税132000所得税=400000X33%=132000元(7)借：主营业务收入880000财务费用800贷：本年利润880800借：本年利润612800贷：主营业务本钱394000营业税金及附加3000销售费用12000治理费用67800资产减值损失4000所得税费用132000借：本年利润268000贷：利润分配一一未分配利润268000(8)借：利润分配一一提取法定盈余公积26800贷：盈余公积一一法定盈余公积26800(9)借：利润分配一一应付利润107200贷：应付利润107200(10)借：利润分配一一未分配利润134000贷：利润分配一一

44、提取盈余公积26800应付利润10720010万元+超标的业务招待费5. (1)应交所得税=(税前会计利润190万元+超标的工资费用6万元一国债利息收入1万元)X33%=67.65万元(2)会计分录借：所得税费用67.65贷：应交税费一应交所得税67.65贷：银行存款67.65第十二章财务报告1.V2.X9.x10.x四、计算及账务处理题3.B4.C14.C15.A2.ABC8.AB3.V11.X9.C10.A(10-50)=10805. ABCD1 1.ABCD6. V14.V7.V15.X一、单项选择题1.B2.A12.A13.D二、多项选择题1.ABC7.ABC三、判断题5.D6.C(1

45、000+170)+3.ABD9.ABC4.X12.X7.C8.C(100-150)+4. BCD1 0.ABC5. X13. X11.A16.C17.A6. ABCD1 2.AD8.X1、该企业2007年利润表中有关工程的金额为:(1)营业利润=45000X2045000X12+3000050000=340000元(2)利润总额=340000+3000=343000元(3)本年应交所得税=343000-2500+(2500020000)+(2000015000)X33%=115665(4)净利润=343000115665=227335元2.编制2007年度有关经济业务的会计分录(1)借：应收账

46、款2340000贷：主营业务收入2000000应交税费一应交增值税(销项税额)340000借：主营业务本钱1200000贷：库存商品1200000(2)借：银行存款60000贷：营业外收入60000(3)借：营业外支出68000贷：固定资产清理68000(4)借：营业外支出80000贷：银行存款80000(5)借：销售费用70000贷：银行存款70000(6)借：银行存款117000贷：其他业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000借：其他业务本钱70700贷：原材料70000材料本钱差异700(7)借：营业税金及附加280000其他业务本钱20000贷：应交税费一应交城市

47、维护建设税300000(8)借：营业税金及附加8000其他业务本钱2000贷：应交税费一应交教育费附加10000(9)借：财务费用50000贷：应付利息50000(10)借：应收股利66000贷：投资收益66000借：银行存款66000贷：应收股利66000(11)本年折旧额=(5050005000)+4=125000元借：治理费用125000贷：累计折旧125000(12)借：治理费用30000贷：银行存款30000(13)所得税=111300X33%=36729元借：所得税费用36729营业税金及附加20404291200000288000927007000050000155000148000367292000000600001000006600022260001