国家税收试题

1、国家税收试题一、 单项选择题1、 税收是国家取得财政收入的一种重要手段，其凭借的是（ ）。A、行政权力 B、财产权利C、政治权利 D、民生权利2、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A、征税对象 B、税率 C、税目 D、计税依据3、按征税对象数额大小，规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是（ ）。 A、差别比例税率 B、单一比率税率 C、累进税率 D、定额税率4、历史上首个提出税收原则理论的人是（ ）。 A、威廉.配第 B、尤斯迪 C、西斯蒙地、亚当斯密5、经过市场买卖，由卖方向买方转嫁的赋税方式是（）。A、前转 B、后转C、混转 D、消转6、某商业零售企业为增值税小规模纳税

2、人，2009年3月购进货物，共支付金额12,000元；销售货物取得零售收入150,000元，该企业3月份应缴纳增值税为（ ）。A、4,140元 B、360元 C、4,500元 D、4,368.93元7、根据现行消费税法律规定，下列消费品中不征收消费税的是（ ）。A、农用拖拉机轮胎 B、网球及其球具 C、烟丝 D、实木地板8、租赁行业适用的营业税是（ ）。A、3% B、5% C、8% D、10%9、根据新企业所得税税法规定，下列各项中属于不征收的收入是（ ）A、财政拨款 B、汇兑收益 C、国债利息 D、存款利息10、某国有企业2009年度主营业务收入5,000万元，其他业务收入3,000万元，当

3、年管理费中的业务招待费100万元。则该企业2009年所得税前可以扣除的业务招待费是（ ）。A、40万元 B、45万元 C、50万元 D、60万元11、根据新企业所得税法规定，下列各项中超过规定比例准予在以后年度结转扣除的是（ ）。A、工会经费 B、业务招待费 C、商业保险 D、广告费和业务宣传费12、我国个人所得税采用的是（ ）。A、综合征税制 B、分享征税制 C、源泉课征税制 D、混合征税制13、下列应纳增值税的货物中，适用17%的税率是（ ）。A、白酒 B、化肥 C、居民用的煤炭制品 D、粮食14、一般纳税人向农业生产者收购免税农产品，其进项税按收购价的（ ）抵扣。A、4% B、10% C

4、、7% D、13%15、某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，没人收费6,000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2,000元。出境后由泰国的旅游企业接团并按每人2,400元付给泰国的旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（ ）。A、24,000元 B、14,400元 C、160,000元 D、6，400元16、下列项目中不征收营业税的是（ ）。A、打字社取得的打字收入 B、修理厂修理汽车取得的收入C、公园租相机取得的收入 D、银行出售支票取得的收入17、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。A、进口环节 B、批发环节 C、零售环节 D、进口和零售环节18、下列各项在计算个人所得

5、税时，实行加成征收的是（ ）。A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得19、资源税条例规定的扣缴义务人是（ ）。A、收购农产成品的单位 B、收购未税矿产品的单位 C、收购畜产品的单位 D、收购林产品的单位20、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是（ ）。A、部队机关 B、学校 C、集团企业 D、外商投资企业21、依照房产余值计算缴纳房产税的税率是（ ）。A、1.2% B、12% C、1.5% D、10%22、下列各项中，属于车船使用税征收范围的是（ ）。A、企业机动车 B、载重量不超过一吨的渔船 C、救护车 D、消防车23、印花税属于（ ）。A、财产税 B、所得

6、税 C、流转税 D、行为税24、“分税制财政体制”的划分依据是（ ）。A、地区 B、企业类型 C、税种 D、税率25、我国现行税制结构是（ ）。A、以所得税为主体的税制体系 B、以资源税为主体的税制体系C、以流转税为主体，其他税种配合的税制体系 D、以流转税和所得税并重，其他税种配合的税制体系二、多项选择题26、下列税种中，纳税人与负税人一致的是（ ）。A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 E、营业税27、西方经济学家将税收主要划分为（ ）A、商品劳务税类 B、从价税类 C、所得税类 D、财产税类 E、直接税类28、按照税收收入的归属权，税收可分为（ ）。A、从价税 B、中央

7、税 C、地方税 D、直接税 E、中央和地方共享税29、下列哪些行为不能开具增值税专用发票（ ）。A、向消费者销售应税货物 B、将货物无偿赠与他人 C、销售免税项目D、转让无形资产 E、提供交通运输劳务30、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A、原煤 B、其他煤炭制品 C、洗煤 D、选煤 E、固体盐31、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ）。A、包装物押金收入 B、债务重组收入 C、补贴收入 D、违约金收入 E、资产的盈余收入32、下列属于印花税纳税人的有（ ）。A、发放商标注册证的国家商标局 B、借款合同的担保人C、营业账簿的立账簿人 D、签订加工承揽合同的双方E、在

8、国外成立，在国内使用技术合同的单位三、名词解释33、纳税人34、增值税进项税35、免征额36、税务代理四、简答题37、简述税收的本质38、简述亚当斯密的税收原则五、计算题39、填写下列税率表中的速算扣除数，并写出计算过程级数级距税率速算扣除数1400元以下5%2400元1,000元10%31,000元2,000元15%42,000元5,000元20%40、某企业为增值税一般纳税人，2009年发生如下业务：（1）、8月3日购进材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元（2）、8月4日购进生产用煤炭，取得的增值税专用发票上注明价款200万元（3）、8月6日购进钢材用于本企业装修，取得的发票上注

9、明价款20万元（4）、8月8日购进免税农产品，其收购价为40万元（5）、8月9日支付货物运输费，取得的运输发票上注明：运费10万元、保险费2万元、装卸费1万元（6）、8月10日由于企业管理不善，导致上月购进入库的材料被盗50万元（7）、8月15日销售产品，开出的增值税专用发票上注明价款500万元（8）、8月20日企业用产品200万元换取其他企业10台车床（车床每台价值20万），双方均开出增值税专用发票要求：计算企业当月应交纳的增值税额41、甲建筑公司以16,000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7,000万元分包给乙建筑公司，工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4,000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费。甲公司将其一幢普通住宅楼自用，用另一幢市值2,200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款42、王某（中国公民）系某单位职工，2009