茶餐厅之财务管理制度

1、茶餐厅之财务管理制度茶餐厅之财务管理制度香港茶餐厅通常很少对店里的财务作整体的规划，特别是一些小规模、小资本的茶餐厅在开店前很少会预估营业额，也不拟订年度预算和销售计划，因此在成本的控制上，往往不得要领。只重视现金的赚赔，忽略实际经营的盈亏，是茶餐厅的经营误区。例如，茶餐厅老板一直觉得自己的生意很好，每天都有现金盈余，所以每个月都慷慨地发奖金给员工。但年终一结算，却发现亏损不少。探究其中原因，原来是未将当初投入的设备和人力以及老板本身的薪资费用算进成本。严格的财务管理不仅可以避免亏损，还可能使原来每个月盈余增加。茶餐厅开张前正确预估所需资金，以便有效控制成本，这是茶餐厅财务管理的第一步。由于茶

2、餐厅资金通常不够充裕，因此，预估的资金即使只有几万元出入，也可能令老板焦头烂额。一般来说，茶餐厅开店资金的基本项目包括装修费、基本进货费、广告促销费、店面押金和第一个月租金;其中店面租金往往占去了相当比倒。作为老板，必须将租金和押金比例控制在总资金30%以下，因为除非营业利润很高，或对营运十分有把握，否则超过30%，很可能吃掉大部分盈余。除了备妥基本费用外，预留一份备用金也是资金有限的茶餐厅不可省略的。茶餐厅通常会有一个季度或半年的亏损期，所以开店之初就要预留至少一个季度或半年的固定支出费用。固定支出是指每个月的经常性支出，如老板和员工的薪资、水电费、租金，另外还要预留两个月的进货成本。而茶餐

3、厅的财务失利问题，一是资金不足，没有足够的起步资金;二是现金流通状况不佳;三是支出控制不妥。而要避免茶餐厅失利，则必须建立合理而严密的财务管理制度，给茶餐厅请一个好财神，随时监控茶餐厅的经营状况。这正是创业者、经营者必须首先做到的。财务管理有章可循在现代餐饮业的市场经济下，任何一家茶餐厅想顺利进行生产经营活动，提高经济效益，就必须有所突破。作为茶餐厅管理主要内容之一的财务管理，与茶餐厅整体生存及其整个营运活动息息相关。茶餐厅财务管理制度，就是在国家方针政策指导下，根据国民经济发展的客观规律和茶餐厅资产活动的特点，对茶餐厅的资金活动所进行的'决策、计划、组织、监督和控制，对茶餐厅的财务关

4、系进行协调的一项工作。茶餐厅财务管理的对象是创业者或经营者必须清楚的。否则，建立起来的财务管理制度也只是个摆设。财务管理的对象有两个，一是资金周转，二是财务关系。茶餐厅的资金，无疑是用来开展经营并创造财富的。资金只有在周转中才能增值，才能创造价值。茶餐厅的资金，从货币开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的流通过程，这就是资金的循环。茶餐厅的资金周而复始地不间断的循环过程，资金的循环和周转都体现着茶餐厅资金流通的形态变化。茶餐厅的资金周转过程，可以分为筹集、运用和分配三个阶段。财务关系是指在资金的筹集、使用和分配时，与社会各个方面所形成的相互关系。由于这些经济关系是由茶餐厅资金运流通所形成的，

5、所以叫做财务关系。茶餐厅的财务关系主要表现在以下五个方面：1、茶餐厅与国家财政之间的财务关系。2、茶餐厅与银行之间的财务关系。3、茶餐厅与其他经济组织之间的财务关系。4、茶餐厅内部的财务关系。5、茶餐厅与员工之间的财务关系。茶餐厅财务管理的内容是茶餐厅资金周转的具体化，也反映了财务管理对象的主要内容。根据资金周转的规律，一般经营者需要建立和健全以下八项财务管理制度：1、资金筹集的管理制度，是对筹集生产经营所需资金的渠道和方法、筹集风险进行预测、计划、控制和考核的管理制度。2、资金运用的管理制度，是对固定资产、流动资金、无形资产及其他资产和对外投资进行的管理制度。3、资金耗量的管理制度，是对成本

6、、费用所进行的预测、计划、决策、控制和考核的管理制度。4、资金收回的管理制度，是对茶餐厅营业收入所进行管理的管理制度。5、资金分配的管理制度，是对茶餐厅实现的利润和利润分配所进行控制的管理制度。6、外汇资金管理制度，是对外汇汇率、外汇风险和外汇收支平衡进行管理的管理制度。7、资产评估与茶餐厅清算的管理制度，是对茶餐厅的资产进行评估，和对破产、解散茶餐厅进行清算的管理制度。8、经营者对财务凭证、报表、账簿等依照法律规定设定的管理制度。财务管理价值重大总之，茶餐厅财务管理的内容十分广泛，并且随着生产技术的发展、经济环境的变化而变化。茶餐厅财务管理应加强资本预算、财务预测与决策，从过去的事后监督与反

7、映转到事前控制，强调对茶餐厅生产经营活动的全过程进行财务控制，以达到促进事业发展，控制生产耗费和改进企业管理的目的。作为茶餐厅的创业者和经营者，建立了财务管理制度后。更重要的是创业者或经营者要清楚这项制度所要达到的目标，也就是茶餐厅的价值所在。财务管理作为对茶餐厅财务活动的管理，其中有很大的综合性。首先，财务管理的价值在于使财务成果最大化。财务成果，是茶餐厅在一定时期生产经营活动的成果，其主要表现为利润。其次，财务状况的好坏，可以通过观察资产总额的比重和流动资产与流动负债的比例等方面来判断。上述比值越高，说明茶餐厅财务状况越好。但过高的比值，往往反映出茶餐厅未能充分利用现有经济资源。因此指标比

8、值最高的是否就是最优，必须结合茶餐厅外部环境和茶餐厅经营活动的特点进行具体分析判断。需要说明的是，财务状况与财务成果是有差别的，二者不具有完全的同一性。财务状况是茶餐厅较长时期赢利情况的综合反映。例如，如果一间茶餐厅效益一直很好，虽然近期出现了一定程度亏损，并不会马上导致财务状况的恶化。财务状况与财务成果的差别在于，前者主要依据收付实现制来考虑，后者则是以权责发生制计算的。假设一个财务成果很高的茶餐厅，大多数销售收入并没有顺利回收，而是占用在结算资金上，它的财务状况也不会好。以上是从总的方面对财务管理制度进行价值分析。具体而言，茶餐厅的创业者或经营者依托财务管理制度要达到以下五个目的：1、合理

9、筹集资金资金犹如茶餐厅的血液，任何生产经营活动都离不开资金。经营者可以有不同的资金来源和筹集办法。不同来源的资金，在使用时间的长短、附加条款的限制以及成本的大小等方面都不相同，这就需要经营者在筹集资金时认真考虑其资金结构的合理性，所承担风险和资金的大小等因素，从中选择最有利的筹资方案。2、资金用得其所。资金在茶餐厅经营中是一种稀缺资源，经营者要将有限的资金进行合理配置。为此，经营者就要做好资金使用的控制、调度、核算和分析等工作。增收节支，处处精打细算，把有限的资金用在实处，少花钱多办事。资金只有在周转的情况下，才能逐渐增加。在资金运转中，要及时组织资金偿付债务，避免出现资不抵债的问题，另外，还

10、应根据现有资金，把握投资机会，还有就是建立健全资产管理责任制度。3、降低成本费用茶餐厅开店前要正确预估所需资金，以能有效控制成本，是茶餐厅财务管理的第一步。在茶餐厅的经营中，必然会产生各种各样的费用。成本就是经营者在生产经营过程中的耗费，成本计算正确与否、客砚与否，对生产经营过程的影响很大。4、正确分配赢利只重视现金的收支，忽略实际经营的盈亏，是茶餐厅经营者的经营误区。茶餐厅经营者的营业收入扣除成本费用后的余额，就是茶餐厅的盈利，包括税金和利润两部分。茶餐厅还应按规定履行纳税义务，即按规定交纳增值税、营业税、消费税、所得税。另外，还要合理分配利润。茶餐厅所实现的利润分为三部分，一是提取各种基金，形成企业积累;二是向投资者分配利润，如上交国家、发放福利等三是作为未分配利润，留待以后年度分配。5、实行财务监督茶餐厅财务监督，是根据国家的财务管理