支付结算业务的核算概述

1、出票人出票人持票人持票人存根存根持支票消费持支票消费开户行开户行支票支票进账单进账单收款通知收款通知出票人出票人持票人持票人存根存根开户行开户行借：吸收存款借：吸收存款- -出票人出票人 贷：吸收存款贷：吸收存款- -持票人持票人收款通知收款通知支票进账单支票进账单回单回单出票人出票人持票人持票人付款行付款行代理付款行代理付款行存根存根持支票消费持支票消费支票进账支票进账单单回单回单借：同城票据清算借：同城票据清算 贷：其他应付贷：其他应付款款支票提出交换支票提出交换借：其他应付款借：其他应付款 贷：吸收存款贷：吸收存款- -收款人收款人收款通知收款通知 出票人出票人持票人持票人 付款行付款行

2、代理付款行代理付款行出出票票付款付款将进账单提出交将进账单提出交换换收账收账通知通知出票人出票人持票人持票人付款行付款行代理付款行代理付款行存根存根持支票消费持支票消费支票进账支票进账单单回单回单借：同城票据清算借：同城票据清算 贷：其他应付贷：其他应付款款支票提出交换支票提出交换 借：其他应收款借：其他应收款- -出票人出票人 贷：同城票据清算贷：同城票据清算 借：其他应付款借：其他应付款 贷：同城票据清贷：同城票据清算算退回支票退回支票 罚款：借：罚款：借：吸收吸收存款等存款等 贷：营业外收入贷：营业外收入 退票：借退票：借 ：同城票据清算：同城票据清算 贷：其他应收款贷：其他应收款- -

3、出票人出票人 退回支票退回支票持票人开户行申请出申请出票票出票：借：吸收存款出票：借：吸收存款 贷：开出本票贷：开出本票开出本票开出本票持票用于支付持票用于支付进账进账申请人申请人出票行出票行代理付款行代理付款行存根存根申请书申请书出票：借：出票：借：吸收吸收存款（或现金）存款（或现金） 贷：开出本票贷：开出本票持票人持票人持本票消费持本票消费开出本票开出本票本票进账单本票进账单付款：付款：借：同城票据清算借：同城票据清算 贷：贷：吸收吸收存款存款- -收收收款通知收款通知本票提出交换本票提出交换结清：结清：借：开出本票借：开出本票 贷：同城票据清算贷：同城票据清算出票行出票行代理付款行代理付

4、款行存根存根申请书申请书借：吸收存款（或现金）借：吸收存款（或现金） 贷：开出汇票贷：开出汇票签发一式四联银行汇票签发一式四联银行汇票二、三汇票二、三汇票持二、三结算持二、三结算 或取现金或取现金 汇票二、三联汇票二、三联和进账单和进账单借：联行往来借：联行往来 贷：吸收存款或贷：吸收存款或应解汇款及临时存款应解汇款及临时存款收款通知收款通知汇票汇票3#3#和借报和借报借：开出汇票借：开出汇票 贷：联行往来贷：联行往来 吸收存款吸收存款 或或其它应付款其它应付款多余通知多余通知收款人收款人付款人付款人开户行开户行开户行开户行交付汇票交付汇票托收附汇托收附汇票票回单回单收入：发出托收登记簿收入：

5、发出托收登记簿托收托收3.4.53.4.5和附件和附件收入：定期代收登记簿收入：定期代收登记簿付款通付款通知知同意付同意付款款借：借：吸收吸收存款存款- -付付 贷：联行往来贷：联行往来付出：定期代收登记簿付出：定期代收登记簿 托收托收4 4和贷报和贷报借：联行往来借：联行往来 贷：吸收存款贷：吸收存款 付出：发出托收登记簿付出：发出托收登记簿收款通知收款通知赊销人赊购人开户行承兑行申请承兑申请承兑信贷订协信贷订协议议收承兑手续费收承兑手续费借：吸收存款借：吸收存款 贷：手续费收入贷：手续费收入收入收入: :银行承兑汇票银行承兑汇票承兑汇票承兑汇票持汇票赊购托收附汇托收附汇票票 回单回单收入：

6、发出托收登记簿收入：发出托收登记簿借：吸收存款借：吸收存款 逾期贷款逾期贷款贷：应解汇款及临时存贷：应解汇款及临时存托收托收3.4.53.4.5和汇票和汇票托收托收4 4和贷报和贷报借：联行往来借：联行往来 贷：吸收存款贷：吸收存款- -收收收款通知收款通知借：应解汇款及临时借：应解汇款及临时 贷：联行往来贷：联行往来付出付出: :银行承兑汇票银行承兑汇票持卡人持卡人要求取现要求取现借：联行往来借：联行往来 5005 贷：应解汇款及临时存款贷：应解汇款及临时存款 5000 手续费收入手续费收入 5借：应解汇款及临时存款借：应解汇款及临时存款 5000 贷：现金贷：现金 5000借：个人信用卡存

7、款借：个人信用卡存款 5010 贷：联行往来贷：联行往来 5005 手续费收入手续费收入 5划借报划借报持卡人特约单位代办行代办行购物消费购物消费进账进账借：同城票据清算借：同城票据清算 7872 7872 贷：商业活期存款贷：商业活期存款 7840 7840 手续费收入手续费收入 3232签购单提出交换签购单提出交换借：个人信用卡存款借：个人信用卡存款80008000贷：同成票据清算贷：同成票据清算 78727872 手续费收入手续费收入 128128汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行 四联凭证四联凭证 回单回单 3.43.4信汇和贷报信汇和贷报借：联行往来借：联行往来 贷：吸收存款贷：吸收存款 收款通知收款通知汇出行汇出行汇入行汇入行 汇款汇款借：吸收存款借：吸收存款 贷：联行往来贷：联行往来 划款划款借：联行往来借：联行往来 贷：应解汇款及临时存贷：应解汇款及临时存款款通知取款通知取款销货人销货人购货人购货人托收行托收行代收行代收行据合同发货据合同发货托收及附件托收及附件 回单回单收入：发出托收登记簿收入：发出托收登记簿托收托收3.4.53.4.5和附件和附件收入：定期代收登记簿收入：定期代收登记簿5 5和附件作和附件作承付通知承付通知默认