天地申通公司财务管理制度

1、公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司财务管理，提高经济效益，根据中华人民共和国会计 法和财政部企业财务准则 2006规定，制定本制度。第二条 财务管理工作应加强预算和计划的严肃性，在严格执行财经纪律 和公司年度预算的基础上，服从和服务于经营活动，以提高公司经济效益为最终 目的。第三条 财务管理工作要贯彻“量入为出、精打细算、增收节支、提高效 益”的原则，增强财务工作的计划性，杜绝浪费、无计划开支和不必要的开支， 管好用好每一分钱。第二章财务机构与人员第四条公司财务部的职能是根据公司经营计划制定财务计划、控制及评价 体系、财务核算、统计分析、往来账款管理、月结账管理、 E3系统维护、固

2、定 资产和耗材采购管理等方面。图1厂财务收支计划、控制及绩效评价份计划、财务核算、统计分析、工资审发划申报、（公司、营业部收支利年度、月 实绩、KPI绩效体系等） （现金收支、账务处理、税务筹 收支利数据统计分析、邮政报表、工资数据提交、审核、发放、核对、查询、 支付授权等）财务部职能固定资产和耗材、发票管理（登记、领退、盘核耗材进、销、管理、发票领购、登开等）往来账款管理（月结账款收取、查询、核销、催缴；承包区加盟费、押金收缴管理；总公司、外围网点应付）月结账管理（录单、出账、结账、核销、现付、到付、EMS 到付转月结、错发件处理）I系统维护及人员管理（国地税银行、E3、用友、收据系统；出勤

3、、岗位、工作流程、考核等）图1财务部门工作职能图（一）制定年度收支计划。以财务准则和会计制度为依据，按照公司 上年的实际情况和本年增速编制年度财务预算和单项财务计划，报总经理同意 后，根据计划执行进度，反映、监督和调控财务计划的执行情况，维护计划的严 肃性。（二）制定适合于公司总体绩效运营的 KPI指标评价体系，对公司运营绩效进 行考核评价。（三）加强会计核算和财务监督。根据公司经营需要，核算经营成果，按时 完成税款的报送解缴，报送邮管局和公司内部统计报表。（四）加强公司运营数据库的维护和月结客户应收款的管理。（五）在人事行政部配合下，做好资产的登记管理工作，定期（每年一次）或 不定期清产核资

4、，发现问题及时处理。（六）加强快递面单、信封、胶带等快递耗材的进销存管理，保持合理库存。（七）完成公司交付的其他工作。第五条 公司财务组织架构：由财务总监、财务经理、财务组、月结账组、 库管组人员组成。公司财务总监对公司董事会和总经理负责。 各组设立主管，日 常管理由主管负责。图2图2财务部门架构图第六条 财务总监工作职责（天申人字20110501号）（一）了解掌握公司当前运营状况下的财务状况、经营成果和资金变动情况， 并及时向总经理提供决策方案；（二） 主持制订公司的会计核算、会计监督、审计监察、资金管理、成本管理、 存货控制等方面规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况，防止

5、系统性风险发生；（三）参与制订公司年度总预算和季度、月度预算调整，对每月经营状况做出 详细分析，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议；（四）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财 务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协 议等；（五）参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作， 参与 重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策；（六） 组织处理财务系统各项行政事务及人员管理工作，提高工作效能，增强 团队凝聚力；（七）组织做好财务系统文件、资料、记录的定期归档工作与保管、保密工作；（八）代表公司与外界相关部门和

6、机构联络并保持良好合作关系。（九）组织公司运营和月结账系统数据维护及管理。第七条财务经理工作职责：（一）主持财务部的工作，制定财务人员岗位责任和考核办法，规范业务流 程，完成各项会计业务工作；（二）组织会计业务日常核算管理。根据会计准则和制度及公司经营核算要 求，适时调整核算会计科目，加强会计核算监督；（三）组织编制财务报表和纳税事项，组织快递耗材进销存管理；（四）负责各项款项的计划报批，组织财产清查；（五）参与公司重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第八条会计工作职责：（一）按照企业会计准则的规定，记帐、复核、结帐，提供报表，按时纳 税。（二）加强往来帐款管理。应收款会计及时处理核销收到的

7、帐款 ，与客户、结 帐员沟通了解收款情况，及时报告出现的情况和问题，采取有效措施防止帐款损 失。应收账款会计接受财务主管会计和月结账主管领导。（三）加强固定资产及低值易耗品的登记和管理。资产实行“谁使用谁负责 管理的原则”，资产购买、调入、调出和报废处理履行相应报批手续，否则短少 的资产有管理人负责交回或按价值赔偿。（四）加强快递耗材库存的进、销、存管理，定期（每月月底最后一天）或 不定期（日常管理中需要进行盘点时）对存货进行盘点，做到账实相符，如账实 不符需查明原因、分清责任，属于工作不负责任造成的多领等原因的， 有库管组 保管员赔偿。（五）建立健全财务业务内部控制制度，加强现金、银行存款的

8、监督管理， 定期和不定期核对、检查出纳银行存款和库存现金帐实相符情况，确保公司营用 资金的安全。（六）会计对出纳工作有监督和指导的责任。（七）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表、纳税证明和其他会计资料。（八）完成上级交付的其他工作。 第九条 出纳的主要工作职责：（一）认真执行现金使用管理制度，库存现金不得超过 2万元，超过部分必 须及时送存银行，不得用白条顶替现金。（二）严格审核现金收付凭证和报销审批权限，对不符合规定的原始凭证、 无效的原始凭证和超过审批权限的凭证不得报销。（三）登记现金和银行存款出纳日记帐目，服从主管会计的领导和检查，对 主管会计提出的问题及时加以改正。（四）严格支票管理

9、制度，做好支票使用登记手续，使用支票须经财务总监 审签报总经理签字后，方可生效，严禁无审批使用支票。（五）每月结帐后编制银行存款余额调节表， 主动和会计核对当月银行存款、 现金余额，发现问题主动报告，查找原因，确保资金安全。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）每天营业部交回的现付款项要仔细核对确认无误后，给营业部开据收据，并将款和规定联一起上交主管出纳， 主管出纳收到款后开据收据。主管出纳 和现付出纳之间定期（月末）和不定期核对现付收款。现付出纳接受主管出纳和 月结账主管领导。（八）完成上级交付的其他工作。第十条 月结账组的工作职责：（一） 将直营分部交来的面单按客户代码、目的地、运费录入E

10、3系统内；或 按标准报价或协议价与系统匹配的运费关联。（二）将客户的月结运费与面单标明的运费进行核对，做到账单一致。（三） 将业务员交来的现付运费与录入系统内的运费核对，发现问题及时处 理，做到账单一致。（四）每天从系统导出未交单子传给营业部经理，催促上交单子，维护数据 库的正常运转。（五）月初结账后，将应收客户的账款单交结账员或（传）客户结账。（六）对业务员未交单子无法核算运费的，按公司规定的标准报价从业务员 当月工资中扣除。（七） 催收应收账款。与结账关联事宜协调结账员、客户、客服等有关人员， 协助催缴账款。（八）完成上级交付的其他工作。图4月结账组工作流程图图第三章 会计核算一、财务工作

11、管理第十一条 会计年度自每年的一月一日起至十二月三十一日止。会计记帐以人民币为记帐本位币，用借贷记账法登记账簿。第十二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、 完整，并符合会计制度的规定。第十三条财务工作人员办理会计事项必须取得或填制原始凭证， 并根据相 应权限审签后的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证和 分管的账簿上签字。第十四条 财务工作人员按照规定建立登记本公司资产帐目， 并于每年会同 人事行政部定期进行财物清查， 对盘盈或盘亏的资产查找原因， 经审批后进行账 务处理，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十五条 每月结帐后财务工作人员应根据帐簿记录

12、统计相关数据、 编制会 计报告上报财务总监、总经理。会计报告须加盖公司印章、会计签名或盖章。第十六条 会计报告的内容应包括：当期公司经营活动发生情况说明分析， 财务报表中需要说明的问题，资产负债表、损益表、现金流量表（可季报） 。第十七条 财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始 凭证，不予受理并报告上级；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要 求更正、补充。第十八条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务 经理和财务总监报告，并请求查明原因，做出处理。 财务工作人员对上述事项 无权自行做出处理。第十九条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

13、出纳人员不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第二十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续。财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。二、支票管理第二十一条 支票由主管出纳保管。支票使用时须有 "支票领用单 " ，经财务 总监和总经理批准签字， 会计提供支付授权码， 然后将支票按批准金额封头， 加 盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、部门审签、会计 核对（资产物品由资产会计签字 ） 、财务总监审核、 总经理审批后， 交出纳报销图

14、 3。出纳员统一编制凭证号， 按规定登记银行帐号， 原支票领用人在 " 支票领用单 "及登记簿上注销。第二十三条 财务人员月底清帐时凭 "支票领用单 "转应收款， 发工资时从领 用工资内扣还， 当月工资扣还不足， 逐月延扣以后的工资， 领用人完善报帐手续 后再作补发工资处理。第二十四条 对于报销时短缺的金额（有专用借款的） ，财务人员要及时催 收，到月底按第二十三条规定处理。第二十五条 公司财务人员支付 （包括公私借用 ）每一笔款项，不论金额大小 均须财务总监审核、 总经理签字。 总经理外出金额较大或用途特殊的， 应由财务 总监设法通知，同意后可先付款后

15、补签。三、现金管理第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：（ 一 ） 员工工资、津贴、奖金；（ 二 ） 临时工个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费、长途车路桥费、油费等；（ 四 ） 应急采购、零星采购、水电房租等支出；（ 五 ） 总经理批准的其他开支。第二十七条客服部支付外地转EMS!用，提供对方银行账号或支付宝账号， 同时提供此笔费用归属，月结账组录入客户或业务员应收款，出纳根据批准的 报销件付款。第二十八条财务部根据客服部审签的客户理赔金额和客户账号，在规定的 时间内将理赔款支付给客户，或付给客服部，由客服部与客户协商支付方法付 款。第二十九条日常零星开支所需库存现金限额为 20

16、000元。超额部分应存入 银行。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写 现金领用单，并写明用 途和金额，由财务总监审签、总经理批准后提取。第三十一条公司员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务总 监审签、总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中 扣还。第三十二条符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司 认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计核准，财务总监审签，总经理批 准后由出纳支付现金。 （图3）图3 费用报销流程第三十三条借据、收据、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核金额 数量无误，填制记帐凭证。第三十四条财务部依据人事行政部提供的员工工

17、资表和相应的编制依据 进行审核，对无计算依据的应当提出更正意见，审定后有制表人、财务审核、 人资经理、财务总监、总经理签审后，人事行政部制作发放文件交财务打卡发 放，发放完毕财务将发放成功记录提交人资部给员工被查，并填制记帐凭证，进行帐务处理。临时工工资需现金发放时，人事行政部应当提前告知财务部约需现金额， 发放时间，以备足所需现金。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单）、长途车路桥费、油费，填 制报销凭证，主管经理签字，会计审核时间、天数、金额无误并报财务总监复核 后，送总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经 手人、部门经

18、理、财务总监和总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应 当日清月结，每日结算，帐款相符。对不符的应当查明原因，报财务经理、总监。四、会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、报 税资料和其他有保存价值的资料，包括纸质和电子文档均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年起 止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 （包括制单、审核、记帐、主 管），由财务部门指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务部门指定专人保 管，并分类填制

19、目录。第四十一条 会计年度结束后，应当打印会计账簿，会计、主管会计、财务 经理等签章后归档。第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经 财务总监批准，并做好登记注销手续。第四章 月结账核算第四十三条 营业部每天上交的现付、到付面单，由现付出纳按业务员、营 业部一一核对收款后， 给交现款的营业部开收据便于核对。 交款和面单金额有出 入的的应及时通知营业部。第四十四条 核对无误的现付面单，现付出纳须交相应的营业部录单员录入E3系统后，与业务员、营业部交款记录核对，有误的查找原因更正。第四十五条 营业部每天上交的月结面单，有相应的营业部录单、出账员按 客户代码分拣后录入E3系统内。分拣时笔迹不清的面单应问询业务员或带回营 业部确认后再录入，严禁张冠李戴，影响账款收取。第四十六条 出账员按照分拣后的客户面单计算运费金额，与录单员录入的 金额核对是否一致，一致时审核通过，有误的查找原因更正。第四十七条 录单员、出账员要对所管理的营业部的所有的事负责，催缴未 交面单，提醒营业部业务员新客户情况， 对于有合同的新客户， 督促月结账主管 编写客户代码后录入、审核面单。第四十八条 月结账核销会计要对月结账款的收取、 核销、催交等全面负责， 积极联系处理结款时出现的问题， 报告结账员回款情况和客户情况， 分析欠款原 因和报告恶意拖欠