财经法规与会计职业道德案例分析题课件

1、内部真题资料，考试必过，答案附后案例分析题第一章会计法1、201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时,发现下列情况：(1)由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。(2)由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。(3)为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。(4)财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题：1针对事项(1),下列说法中正确的有()。A张某可

2、以同时负责记账和部分事项的审批B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批C张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任2针对事项（2）,下列说法中正确的有（）。A该企业的做法符合规定B该企业的做法不符合规定C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度D重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中3根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（）A立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理B直接由会计机

3、构进行处理C按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作由处理D立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理4针对事项（3）,下列说法中正确的有（）。A根据中华人民共和国会计法的规定，李某有权拒绝办理B根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了中华人民共和国会计法的规定，可对其处5000元以上5万元以下的罚款D应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别5针对事项(4),下列说法中正确的有()。A根据中华人民共和国会计法的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体

4、，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权B根据中华人民共和国会计法的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报C该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为D可对该企业处以5000元以上5万以下的罚款答案：BCBCD、C、ACD、ABC2、201X年5月，某省级财政部门在对AB%计师事务所进行检查时，发现下列情况：(1)股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。(2) ABC会计师事务

5、所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。(3) 20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下由具了无保留意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经AB%计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：1针对事项（1）,下列说法中正确的有（）。A张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C张某不满足取得注册会计

6、师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东2针对事项（2）,下列说法中正确的有（）。A该会计师事务所的做法符合规定B该会计师事务所的做法不符合规定C根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案D根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案答案：3根据中华人民共和国注册会计师法的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）A审查企业财务会

7、计报告，由具审计报告B验证企业资本，由具验资报告C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D承办会计咨询业务4针对事项（3）,下列说法中正确的有（）。A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所由具不实或者不当的审计报告BABC会计师事务所是在甲公司的施压下由具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任CABC会计师事务所的做法不符合规定D省级财政部门可以对AB%计师事务所的上述行为实施行政处罚5针对事项（4）,下列说法中正确的有（）。A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合

8、法律规定C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案：ADBCABCDACDABD3、林某于20X5年3月取得会计从业资格证书。(1)自20X5年8月1日起林某在甲企业从事会计工作，并于20X5年12月在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。(2) 20X6年8月，林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。(3) 20X7年，林某参加继续教育，接受面授培训的时间为20小时。(4) 20X8年3月，林某因违反中华人民共和国会计法规定被吊销会计从业资格证书，但未被

9、追究刑事责任。2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。根据以上情况，请回答下列问题：1针对事项(1),下列说法中正确的有()。A林某的行为符合规定B林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定C会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告D会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书2针对事项（2）,下列说法中正确的是（）。A由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续

10、3根据会计人员继续教育规定的规定，针对事项，（3）下列说法中正确的有（）。A林某接受继续教育的时间符合规定B林某接受继续教育的时间不符合规定C会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时D会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于20小时4根据中华人民共和国会计法的规定，针对事项，（4）下列说法中正确的有（）。A林某不得重新取得会计从业资格证书B林某可以重新取得会计从业资格证书C当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年5根据会计从业资格

11、管理办法的规定，下列说法中正确的有（）。A凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书B持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记C持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案D持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记答案：BGC、BGBDABCD4201X年5月，某省级财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：（1）20X9年10月新录用王某，负责正是移交档案管理部门之前的会计档案管理，王某于201X年3月取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某在审核某交易事项的原始凭证时，发现一张发票记载的

12、事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提由异议。（3）该企业使用计算机进行会计核算，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致。（4）该企业的会计年度为自公历4月1日起至，次日3月31日止。（5）由于王某疏忽大意，造成部分重要会计资料毁损。根据以上情况，请回答以下问题。（1）、针对事项（1）,下列说法中正确的有（AD）。A、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书B、会计档案管理岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书C、该企业聘用王某担任会计档案管理人员符合中华人民共和国会计法的规定D、2009年10月王某尚未取得会

13、计从业资格证书，该企业不能聘用王某担任会计档案管理人员（2）、针对事项（2）,下列说法正确的有（ABD）。A李某的做法不符合中华人民共和国会计法的规定B、根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受C、根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受D、根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充ABD（3）、针对事项（3）,下列说法正确的有（BC）。A、该企业的做法符合规定B、该企业的做法不符合规定C、使用计算机进行会计核算的，具软件及其生成的会计

14、凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定D、使用计算机进行会计核算的，具软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，但特殊情况除外（4）、针对事项（4）,下列说法正确的有（BC）。A、该企业的做法符合规定B、该企业的做法不符合规定C、中华人民共和国会计法规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止D、中华人民共和国会计法规定企业可以自行确定会计年度（5）、针对事项（5）,下列说法正确的有（ABCD）oA、属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为B、违反了中华人民共和国会计法的规定C、可对会计主管人员处2000元以

15、上2万元以下的罚款D、可对直接负责人王某处2000元以上2万元以下的罚款第二章支付结算1、太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取由属于公司的现金5万元，并向农民开由5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的生票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，由票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。1下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）。A用现金向农民收购农副产品B从公司现金收入中坐支现金C将公司自有现金存在孙某个人账户上D向农民开由5万元的借

16、条2若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法的规定，应对银行处以的罚款为（）。A1000元B5000-3万元C1万-3万元D5万-30万元3关于公司支票的填写，下列说法中正确的有。A该支票的由票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B该支票的生票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C若该支票的生票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由由票人自行承担D该支票中的中文大写金额填写错误4下列各项中，可以转入个人账户的有()。A工资、资金收入B债券、期货、信托等投资的本金和收益C纳税退款D农、副、矿产品销售收入5根据账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为()。A100

17、0元B5000-3万元C1万-3万元D5万-30万元答案：BCDD、CABCDB2、贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开由一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。1对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（）。A在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B在

18、变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C在变造之前签章的人，对原记载事项负责D不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章2根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。A变更票据金额B变更票据上的到期日C变更票据上的签章D变更票据上的付款日3根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。A生票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前

19、手符合规定签章的效力4中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（）元罚款。A1000B5000-3万C1万-3万D5万-30万下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。A填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B填明“现金”字样的银行汇票可以桂失止付C填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让答案：BCDABDABCDB、ABD3.2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用<1>、下列情形中，可以办理销户的有（D）A. 4月12日，该公司要

20、求注销自用的信用卡B. 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易<2>、关于信用卡资金来源的表述中，正确的是（A）A.公司可以将资金人基本存款账户中的转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司暂时款项存入其持有的信用卡<3>、公司的下列做法中，错误的有(ABCD)A. 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设

21、备B. 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C. 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D. 4月1日，公司结算信用卡，3月共透资15万元（该公司无综合授信额度）<4>、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）A.同一持卡人单笔透资发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透资余额的3%C.信用卡透资利J率为日利率5%D.准贷记卡的透资期限最长为60天<5>、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费，后还款的信用卡是（C）A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡4.甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定

22、该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。根据上述情况，回答下列问题：< 1>、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。A.收款人名称B.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样C.由票日期D.无条件支付的委托< 2>、商业汇票的提示付款期限是（B）。A.自汇票到期日起5日B.

23、自汇票到期日起10日C.自汇票到期日起7日D.自汇票到期日起3日< 3>、该商业汇票的由票人和收款人分别是（C）。A.甲商场和空调机生产公司B.空调机生产公司和甲商场C.甲商场和原料供应商D.空调机生产公司和原料供应商<4>、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（D）A.7日B.30日C.1日D.3日<5>、商业汇票的由票人应具备的条件有（ABC）oA.在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B.与承兑银行具有真实的委托付款关系C.资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D.与收款人位于同城4.W企业1月29日银行存款账户余额2

24、万元，29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为18万元，W企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开生了一张10万元的转账支票。<1>、属于支票基本当事人的有（ABC）A.由票人B.付款人C.收款人D.保证人<2>、下列各项中，属于无效支票的有（CD）A.未记载付款地的支票B.未记载由票地的支票C.没有标明无条件支付委托的支票D.没有标明“支票”字样的支票<3>、应当自由票日起多长时间内提示付款（D）1.3日B.5日C.7日D.10日<4>、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）A.1000B.2000C.2500D.5000<

25、5>、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）A.1000B.2000C.2500D.50006. 2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开由一张付款期限为3个月的商业汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。<1>、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。A.甲企业和乙企业B.甲企业和丙企业C.丙企业和丁企业D.乙企业和丁企业<2>、关于背书事项，下列表述错误的是（ABD）oA.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B.若该票据附有“货到付款”，则该票据

26、的背书无效C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D.若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效<3>、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）oA.被拒绝承兑B.背书时附有条件C.票据的一部分转让背书D.票据记载“不得转让”<4>、下列哪些是保证的记载事项有(ABCD)oA.被保证人的名称、住所B.保证日期C.保证文句D.保证人签章<5>、汇入银行向戊公司发生取款通知后，经过(B)个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1B.2C.3D.610.某宾馆2010年发生的关于信用卡的业务：(1)2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡；(2)

27、8月17日，宾馆将信用卡注销；<1>、该宾馆申请的信用卡是(B)。A.个人卡B.单位卡C.贷记卡D.准贷记卡<2>、信用卡单位卡使用的范围有(D)。A.交存现金B.转入销货款项C.用于支付货款D.用于在特约商户购物<3>、个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于(ABC)。A.持有的现金B.工资性款项的转账C.劳务报酬收入的转账D.经营性收入的转账<4>、商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，其标准不得低于交易金额2%.下列各项中，使用这一标准的行业有（A）。A.商业B.宾馆C.娱乐D.旅游<5>、信用卡销户

28、时，下列表述中，正确的有（AC）。A发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付B单位卡账户余额也可以转为一般存款账户C单位卡账户余额转入基本存款账户D单位卡账户余额也可以由单位提取现金11.太平洋公司是一家有限责任公司。2007年，公司发生下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品需要大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入直接支取5万元，从财务部长孙某的个人存折取由公司的现金，并向农民开由5万元的借条。10月12日，签发支票一张，填写的生票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，大写金额为“叁万零壹佰伍拾元整”。(1)下列选项中违反开户单位现金使用规定的有(BC),A.用现

29、金向农民收购农副产品B.从公司现金收入中坐支现金C.将公司自有现金存入孙某个人账户中D.向农民开由5万元借条(2)若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法的规定，应对银行处(D)罚款A. 1000元B. 5000-30000元C.元D.5万元-30万元(3)关于支票的填写，下列说法正确的有(C)。A.该支票的由票日期既可以是大写日期也可以是阿拉伯数字填写B.该支票的生票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C.该支票的生票日期若未按规范填写，银行可受理，但由此造成损失的，由企业负责D.该支票的中文大写金额填写错误(4)下列各项中，可以存入个人账户的有(ABCD)A.工资、薪金收入B.债

30、券、信托、期货等投资的本金和收益C.纳税退款D.农、副、矿产品销售收入(5)根据账户管理办法的规定，应对孙某处以的处罚为(B)。A. 1000元B. 5000-30000元C.元D.5万元-30万元12.王某和张某是刚参加会计工作的年轻人，对相关财经法规不熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票，王某在签发支票时使用蓝色水笔填写，并且没有签章；张某将16000元的转账支票送存银行，银行不予转账，退还了该支票；张某将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法；王某开由支票时，账户余额只有1

31、5000元。(1)在王某对张某开具支票的行为中，支票的基本当事人中由票人、付款人和收款人分别是(D)。A.广州市城南支行张某王某B.广州市城南支行王某张某C.张某广州市城南支行王某D.王某广州市城南支行张某(2)王某在对张某签发支票时，存在的错误之处在于(BCD)。A.现金支票超生了最高限额B.用蓝色水笔填写C.没有签章D.余额不足(3)银行要求由票人的赔偿金额为(C)元A. 320B. 800C.1000D.1500(4)支票按照支付票款的方式不同，可以分为(B)。A. 2类B. 3类C. 4类D. 5类(5)下列各项可以支取现金的支票是(AB)A.现金支票B.普通支票C.划线支票D.转账支

32、票第三章税法1、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元;400 元；24000 元,(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；4）由版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过5000元

33、的部分50超过5000-10000元的部分10250超过元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分3567501吴某取得的顾问费4000元属于（）。A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D偶然所得2吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）。A此笔稿费共纳税2688元B三人各自纳税672元C吴某一人纳税1344元D除吴某外的两人各纳税672元3由版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）。A每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800元）X20B每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额X（1-20

34、%）X20C每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800元）X20%<（1-30%）D每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额X（1-20%）X20X（1-30%）4吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。A6000元B4750元C7750元D3000元5吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A8974元B8302元C9134元D8462元答案：B、ACDCDB、A2、某企业根据企业所得税法的有关规定可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起第1年至第2年免征企业所得税第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从200

35、5年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费万元，已列入当期费用；（5）营业外支由300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33的企业

36、所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。1下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（）A该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税（90100）x25X万元D从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠2该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（）。A国债利息收入10万元B国债转让收益10万元C股票转让收益10万元D接受捐赠收入10万元3下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣

37、除的是（）。A管理费用450万元B支付在建办公楼工程款60万元C支付诉讼费万元D营业外支由300万元4该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（）A40万元B15万元C万元D万元5计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（）。A万元B万元C万元D万元答案：ACDA、ACB、B3、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30o3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工

38、产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下歹U问题。1该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）。A255000元B139400元C178500元D124950元该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。A5日B10日C15日D20日3该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A246000元B450000元C315000元D

39、元4该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A30000元B21000元C29142元D20400元5该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A174000元B176400元C150769元D151118元答案：AC、B、A、B4、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物由境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车由租给某物流公司，取得收入

40、20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（）。A该公司取得运输货物收入适用5的营业税税率B该公司运输货物由境不用缴纳营业税C该公司运输货物入境不用缴纳营业税D该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除2该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（）。A30万元B18万元C24万元D15万元（3）该公司开展第二笔业务应缴纳（）。这属于营业税的混合行为，应交营业税。A增值税17万元B营业税3万元C增值税万元D营业税5万元（4）将公司由租货车应缴纳营业税（）。A1万元B万元C0D4万元（5）该公司2010年应

41、缴纳的营业税税额为（）。A18万元B21万元C22万元D万元5某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发生并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售收入万元，同时将零售价为万元(含税)的服装

42、作为礼品赠送给了顾客。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0)要求：根据以上材料，回答下列问题。(1)该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为()。A万元B万元C万元D0答案：A(2)该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为()。A万元B万元C万元D万元答案：C(3)该商场销售服装的增值税销项税额为()。A万元B万元C万元D万元答案：A(4)该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为()。A万元B万元C万元D万元答案：A(5)该商场5月份应缴纳的增值税税额为()。A万元B万元C0D万元答案：B6某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：(1)购进

43、服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入100000元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。)要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有()。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以

44、下的，属于小规模纳税人B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支由都将计入货物的成本答案：ABCD(2)小规模纳税人增值税的征收率为()。A3%B7%C10%D13%答案：A(3)该企业销售服装应缴纳的增值税税额为()。A960元B元C966元D976元答案：A(4)该企业转让厂房应缴纳的营业税为()。A3000元B4000元C5000元D6000元答案：C(5)下列各项说法正确的是()。A该企业外购

45、服装可抵扣的进项税额为0B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该企业可按3%勺征收率计算可抵扣的进项税额答案：A7、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额万元，款项已付并验收入库。(3)购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使

46、用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发由原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入万元(含税)。(7)将闲置的一套设备由租，取得租金收入1万元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%)要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是()。A外购原材料及支付相

47、关运费可抵扣的进项税额为万元B外购机器设备可抵扣的进项税额为0C外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D外购红酒可抵扣的进项税额为1020元答案：A(2)该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为()。A850元B1020元C0D2380元答案：C(3)该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为()A万元B85万元C万元D万元答案：A(4)该企业由租闲置设备应缴纳()。A增值税万元B营业税万元C增值税万元D营业税万元答案：B（5）该企业本月应缴纳的消费税为（）。A万元B万元C万元D万元答案：C8、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增

48、值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0;该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）。A1360万元B935万元C万元D万元（2）该企业6月份应缴纳的消费税税额为（）。A万元B400万元C万元D万元（3） 该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（）。A万元B万元C1万元D4万元（4） 该企业

49、开展运输业务应缴纳的营业税税额为（）A万元B万元C2万元D3万元（5）下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（）（单位：万元）。A借：银行存款9360贷：主营业务收入8000应交税费-应交增值税（销项税额）1360B借：银行存款9360贷：主营业务收入7600应交税费-应交增值税（销项税额）1360应交税费一应交消费税400C借：银行存款9360贷：主营业务收入9360D借：银行存款8000贷：主营业务收入8000答案：B、B、C、AA9、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：(1)购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费20

50、0元，取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元;(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入100000元。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。)要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有()。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元

51、以下的，属于小规模纳税人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支由都将计入货物的成本(2) 小规模纳税人增值税的征收率为()。A3%B7%C10%D13%(3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为()。A960元B元C966元D976元(4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为()。A3000元B4000元C5000元D6000元(5) 下列各项说法正确的是()。A该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进

52、项税额为165元D该企业可按3%勺征收率计算可抵扣的进项税额答案：ABCDAA、CA10、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：(1) 9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元(不含税)，已收到全部货款，开由普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；(2) 9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；(3) 9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外由经营活动税收管

53、理证明)，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；(4) 10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；(5) 10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元(包括材料费5000元，人工费5000元)。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0)要求

54、：根据上述材料，回答下列问题。(1)下列项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票(2) 上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为()。A甲市B乙市C丙市D丁县(3) 上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为()。A420元B378元C1020元D918元(4) 该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()。A150元B300元C500元D250元(5)

55、 下列各项说法正确的有()。A9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元答案：B、B、A、B、AC11、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，价款10万元(不含税)，取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨万元，取得收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨万元(含税)，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布万米，售价每米40元(不含税)；本月向个体工商户销售乙型号棉布万米，售价每米50元(含税)。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0)要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业购进