房地产会计科目

1、科目编码科目名称1001库存现金100101人民币100102美元100103港币100104欧元1002银行存款100201人民币100202美元100203港币100204欧元1012其他货币资金101201外埠存款101202银行本票101203银行汇票101204信用卡101205信用证保证金101206存出投资款101207银行承兑汇票保证金101208质押定单101299其他1101交易性金融资产110101成本110102公允价值变动1121应收票据112101银行承兑汇票112102商业承兑汇票112199其他1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息11

2、3201交易性金融资产113202持有至到期投资113203可供出售金融资产113299其他1221其他应收款122101单位往来122102个人往来122103社保基金122104应收补贴款1231坏账准备123101应收账款坏账准备123102其他应收款坏账准备123199其他坏账准备1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1406发出商品1408委托加工物资1411周转材料1412包装物1413低值易耗品1471存货跌价准备1501持有至到期投资150101投资成本150102溢折价150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出

3、售金融资产150301成本150302公允价值变动150303可供出售金融资产减值1511长期股权投资151101投资成本151102损益调整151103所有者权益其他变动1512长期股权投资减值准备1531长期应收款153101融资租赁153102分期收款确认销售153103其他1532未实现融资收益153201融资租赁153202分期收款确认销售153203其他1521投资性房地产1522投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备1601固定资产160101房屋16010101生产用房屋16010102非生产用房屋160102建筑物160103通用设备16010301电子设备

4、16010302办公家具16010303厨房设备16010399其他设备160104专用设备160105运输设备160199其他1602累计折旧160201房屋16020101生产用房屋16020102非生产用房屋160202建筑物160203通用设备16020301电子设备16020302办公家具16020303厨房设备16020399其他设备160204专用设备160205运输设备160299其他1603固定资产减值准备160301房屋16030101生产用房屋16030102非生产用房屋160302建筑物160303通用设备16030301电子设备16030302办公家具16030303

5、厨房设备16030399其他设备160304专用设备160305运输设备160399其他1604在建工程160401建筑工程16040101材料16040102设备16040103工程结算款16040104其他160402安装工程16040201材料16040202设备16040203工程结算款16040204其他160403在安装设备160404预付工程款16040401预付工程款16040402预付材料款16040403预付设备款16040404其他160405待摊支出16040501工程管理费16040502征地费16040503可行性研究费、设计费16040504临时设施费160405

6、05公证费16040506工资16040507监理费16040508勘察费16040509借款费用1604050901利息支出1604050902利息收入1604050903手续费16040510施工用水费16040511施工用电费16040512生产调试费16040513消防费16040514工程奖励金16040515工程罚款16040516安装监检费16040517工作验审费16040518其他税金16040519工程物资盘盈，盘亏16040520负荷联合试车费用16040521非常损失16040522工程油料费16040523工程用车费16040524折旧费16040525设备租赁费16

7、040526工程保险费16040527无形资产摊销16040590在建工程完工结转16040599其他1605工程物资160501专用材料160502专用设备160503专用工具及器具160599其他1606固定资产清理160601房屋16060101生产用房屋16060102非生产用房屋160602建筑物160603通用设备16060301电子设备16060302办公家具16060303厨房设备16060399其他设备160604专用设备160605运输设备160699其他1607工程物资减值准备1609在建工程减值准备1701无形资产170101土地170102软件170103专用权等17

8、0104经营权170199其他1702累计摊销170201土地170202软件170203专用权等170204经营权170299其他1703无形资产减值准备170301土地170302软件170303专用权等170399其他1711商誉1712商誉减值准备1801长期待摊费用180101开办费18010101工资及附加1801010101工资180101010101基本工资180101010102其他工资1801010102奖金180101010201月度奖180101010202其他奖180101010203年终奖1801010103各项津贴18010102职工福利费1801010201过节

9、费1801010202职工慰问费1801010203午餐费1801010204体检费1801010205各种活动费1801010206住房补贴1801010207其他18010103社会保险费18010104工会经费18010105职工教育经费18010106解除职工劳动关系补偿18010107修理费18010108招聘费18010109折旧18010110办公费18010111租金18010112水电费18010113邮电通讯费1801011301固定电话费1801011302移动电话费1801011303网络租赁费用1801011304其他18010114劳动保护费18010115车辆使用

10、费18010116业务招待费18010117广告宣传费18010118会议费18010119董事会费18010120审计费用18010121其他中介机构费用18010122差旅费18010123税金18010124政府规费18010125诉讼费18010126物业管理费18010127利息支出18010128利息收入18010129汇兑损失18010130金融机构手续费18010190其他180102经营租入固定资产改良支出180199长期待摊结转1811递延所得税资产1901待处理财产损溢190101待处理流动资产损溢190102待处理固定资产损溢2001短期借款200101人民币20010

11、2美元200103港币200104欧元2101交易性金融负债210101本金210102公允价值变动2201应付票据220101银行承兑汇票220102商业承兑汇票220199其他2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬221101工资及附加22110101工资2211010101基本工资2211010102其他工资22110102奖金2211010201月度奖2211010202其他奖2211010203年终奖22110103各项津贴221102职工福利22110201过节费22110202职工慰问费22110203午餐费22110204体检费22110205各种活动费22110

12、206住房补贴22110207其他221103社会保险费221104工会经费221105职工教育经费221106解除职工劳动关系补偿221107外商投资企业提取的职工奖励及福利基金221199其他2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额2221010101进项税额42221010102进项税额62221010103进项税额72221010104进项税额132221010105进项税额172221010106进项税额1022210102已交税金22210103转出未交增值税22210104减免税款22210105销项税额2221010501销项税额172221010502销

13、项税额132221010503销售税额622210106出口退税22210107进项税额转出22210108出口抵减内销产品应纳税额22210109转出多交增值税222102未交增值税222103应交消费税222104应交营业税222105应交所得税222106应交资源税222107应交土地增值税222108应交城市维护建设税222109应交房产税222110应交土地使用税222111应交车船使用税222112应交个人所得税222113应交印花税222114教育费附加222199其他2231应付利息2232应付股利2241其他应付款224101单位往来224102个人往来224103社保基金2

14、24104其他2401递延收益2501长期借款250101人民币250102美元250103港币250104欧元2502应付债券250201债券面值250202利息调整250203应计利息250204可转换公司债券2701长期应付款270101融资租赁租入固定资产270102超过正常信用条件延期支付购买款270199其他2702未确认融资费用270201融资租赁租入固定资产270202超过正常信用条件延期支付购买款270299其他2711专项应付款2801预计负债280101对外担保280102未决诉讼280103产品质量保证280104重组义务280105亏损性合同2901递延所得税负债40

15、01实收资本400101实收资本（股本）400102已归还投资4002资本公积400201资本（或股本）溢价400202其他资本公积40020201股权投资准备40020202可供出售金融资产期末公允价值变动40020203自用房地产或存货转换为采用公允价模式计量的投资性房地产40020204权益结算的股份支付40020205持有至到期投资重分类为可供出售金融资产40020206可供出售金融资产重分类为其他金融资产40020299其他4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积410103储备基金410104企业发展基金410105利润归还投资4103本年利润4104利润分

16、配410401其他转入410402提取法定盈余公积410403提取任意盈余公积410404提取法定公益金410405应付现金股利或利润410406应付优先股股利410407转作资本（或股本）的普通股股利410408盈余公积补亏410409提取储备基金410410提取企业发展基金410411提取职工奖励及福利基金410412利润归还投资410413未分配利润4201库存股5001开发成本500101土地开发50010101土地征用50010102土地补偿费50010103土地配套50010104土地间接费用500102房屋开发50010201土地费用5001020101土地出让金50010201

17、02土地补偿费5001020103征地税费5001020104拆迁补偿费5001020105土地测绘费5001020106土地办证费5001020107土地评估费5001020108其他土地费用5001020109预估土地成本费用50010202开发成本房屋开发前期工程5001020201开发成本房屋开发前期工程可行性研究费5001020202开发成本房屋开发前期工程 勘察测绘费5001020203开发成本房屋开发前期工程 设计费5001020204开发成本房屋开发前期工程 审图费（施工图等）5001020205开发成本房屋开发前期工程 制图晒图费5001020206开发成本房屋开发前期工程

18、招标管理费5001020207开发成本房屋开发前期工程 工程监理费5001020208开发成本房屋开发前期工程 造价咨询费5001020209开发成本房屋开发前期工程 政府规费5001020210开发成本房屋开发前期工程 三通一平5001020211开发成本房屋开发前期工程 临时设施费5001020212开发成本房屋开发前期工程 前期管理费5001020213开发成本房屋开发前期工程 预估成本5001020290开发成本房屋开发前期工程 其他50010203开发成本房屋开发建安工程费5001020301开发成本房屋开发建安工程费土建工程费5001020302开发成本房屋开发建安工程费精装修工程

19、5001020303开发成本房屋开发建安工程费安装工程费5001020304开发成本房屋开发建安工程费预估成本5001020390开发成本房屋开发建安工程费其他50010204开发成本房屋开发基础设施费5001020401开发成本房屋开发基础设施费室外给排水工程5001020402开发成本房屋开发基础设施费人防工程5001020403开发成本房屋开发基础设施费室外采暖工程5001020404开发成本房屋开发基础设施费室外燃气工程5001020405开发成本房屋开发基础设施费室外配电工程5001020406开发成本房屋开发基础设施费室外消防系统5001020407开发成本房屋开发基础设施费弱电系

20、统5001020408开发成本房屋开发基础设施费环卫设施5001020409开发成本房屋开发基础设施费交通设施5001020410开发成本房屋开发基础设施费信报箱5001020411开发成本房屋开发基础设施费小区标识系统5001020412开发成本房屋开发基础设施费门牌制作5001020413开发成本房屋开发基础设施费景观、建筑小品5001020414开发成本房屋开发基础设施费小区内、外绿化5001020415开发成本房屋开发基础设施费小区道路5001020416开发成本房屋开发基础设施费 围墙建造费5001020417开发成本房屋开发基础设施费室外照明5001020418开发成本房屋开发基础

21、设施费预估成本5001020490开发成本房屋开发基础设施费其他50010205开发成本房屋开发基础设施费5001020501开发成本房屋开发基础设施费会所5001020502开发成本房屋开发基础设施费物业用房5001020503开发成本房屋开发基础设施费门卫室5001020504开发成本房屋开发基础设施费游泳池5001020505开发成本房屋开发基础设施费健身器材5001020506开发成本房屋开发基础设施费学校5001020507开发成本房屋开发基础设施费岗亭5001020508开发成本房屋开发基础设施费广场5001020509开发成本房屋开发基础设施费体育设施5001020510开发成本

22、房屋开发基础设施费自行车棚5001020511开发成本房屋开发基础设施费停车场5001020512开发成本房屋开发基础设施费预估成本5001020590开发成本房屋开发基础设施费其他50010206开发成本房屋开发开发间接费转入5001020601开发成本房屋开发开发间接费转入共同费分摊5001020602开发成本房屋开发开发间接费转入贷款利息5001020690开发成本房屋开发开发间接费转入其他50010290开发成本房屋开发其他50010299开发成本房屋开发开发成本结转5002开发间接费用500201工资及附加50020101工资5002010101基本工资5002010102其他工资5

23、0020102奖金5002010201月度奖5002010202其他奖5002010203年终奖50020103各项津贴500202职工福利50020201过节费50020202职工慰问费50020203午餐费50020204体检费50020205各种活动费50020206住房补贴50020207其他500203社会保险费50020301养老保险50020302医疗保险50020303失业保险50020304工伤保险50020305生育保险50020306综合保险50020307补充养老保险50020308补充医疗保险50020309园区公积金50020310残疾人保障金50020311欠薪保

24、障金500204住房公积金50020401一般住房公积金50020402补充住房公积金500205工会经费500206职工教育经费500207解除职工劳动关系补偿500208招聘费500209折旧500210长期待摊费用摊销500211无形资产摊销500212低值易耗品摊销500214办公费500215租金500216水电费500217邮电通讯费50021701固定电话费50021702移动电话费50021703网络租赁费用50021704邮递费50021705其他500218劳动保护费500219车辆使用费50021901停车过路费50021902车辆用油费50021903车辆保险费5002

25、1904车辆维修费50021905其他500220业务招待费500221广告宣传费500222会议费500223董事会费500224审计费用500225其他中介机构费用50022501管理费用其他中介机构费用法律顾问费50022502管理费用其他中介机构费用咨询策划费50022503管理费用其他中介机构费用其他500226差旅费50022601管理费用差旅费外埠差旅费50022602管理费用差旅费市内交通费500227税金50022701房产税50022702印花税50022703车船使用税50022704城镇土地使用税50022705防洪保安基金500228政府规费500229诉讼费5002

26、30物业管理费500231修理费500232财产保险费500233管理费550235开发间接费用财务费用55023501利息支出5502350101票据利息支出5502350102银行利息支出5502350103其他利息支出55023502利息收入5502350201委贷利息收入5502350202存款利息收入5502350203其他利息收入55023503汇兑损失55023504金融机构手续费500290其他50029001其他报刊资料费50029002其他绿化卫生费50029090其他其他550298开发间接费用预估成本500299开发间接费用结转5101制造费用5201劳务成本5301研

27、发支出530101费用化支出530102资本化支出6001主营业务收入600101主营业务收入土地销售600102主营业务收入房屋销售60010201主营业务收入房屋销售协鑫一60010202主营业务收入房屋销售协鑫二600199主营业务收入结转6011利息收入6051其他业务收入605101其他业务收入材料销售605190其他业务收入其他605199其他业务收入结转6101公允价值变动损益610101交易性金融资产610102交易性金融负债610103投资性房地产610199公允价值变动损益结转6111投资收益611101交易性金融资产611102交易性金融负债611103可供出售金融资产6

28、11199投资收益结转6301营业外收入630101处置非流动资产利得630102非货币性资产交换利得630103债务重组利得630104盘盈利得630105政府补助利得630106捐赠利得630190其他630199营业外收入结转6401主营业务成本640101主营业务成本土地销售640102主营业务成本房屋销售64010202主营业务成本房屋销售协鑫一64010203主营业务成本房屋销售协鑫二640199主营业务成本结转6402其他业务成本640201其他业务成本材料销售640290其他业务成本其他640299其他业务成本结转6403营业税金及附加640301营业税640302消费税640

29、303城建税640304资源税640305教育费附加640306水利基金640307河道费640308其他640399营业税金及附加结转6601销售费用660101工资及附加66010101工资6601010101基本工资6601010102其他工资66010102奖金6601010201月度奖6601010202其他奖6601010203年终奖66010103各项津贴660102职工福利66010201过节费66010202职工慰问费66010203午餐费66010204体检费66010205各种活动费66010206住房补贴66010207其他660103社会保险费66010301养老保险

30、66010302医疗保险66010303失业保险66010304工伤保险66010305生育保险66010306综合保险66010307补充养老保险66010308补充医疗保险66010309园区公积金660104住房公积金66010401一般住房公积金66010402补充住房公积金660105工会经费660106职工教育经费660107解除职工劳动关系补偿660108折旧660109办公费660110租金660111水电费660112邮电通讯费66011201固定电话费66011202移动电话费66011203网络租赁费用66011204邮递费66011205其他660113劳动保护费660

31、114车辆使用费66011401停车过路费66011402车辆用油费66011403车辆保险费66011404车辆维修费66011405其他660115业务招待费660116广告宣传费660117会议费660118董事会费660119审计费用660120其他中介机构费用66012001销售费用其他中介机构费用法律顾问费66012002销售费用其他中介机构费用咨询策划费66012003销售费用其他中介机构费用其他660121差旅费66012101销售费用差旅费外埠差旅费66012102销售费用差旅费市内交通费660122修理费660123运输保险费660124销售费用销售费用66012401销售

32、费用销售费用销售管理费6601240101销售费用销售费用销售管理费清洁卫生等6601240102销售费用销售费用销售管理费其他66012402销售费用销售费用销售代理费6601240201销售费用销售费用销售代理费销售佣金6601240202销售费用销售费用销售代理费溢价提成6601240203销售费用销售费用销售代理费其他66012403销售费用销售费用售后服务费6601240301销售费用销售费用售后服务费售后维修费6601240302销售费用销售费用售后服务费业主索赔损失6601240303销售费用销售费用售后服务费其他66012404销售费用销售费用售楼部装修费66012405销售费

33、用销售费用展销费6601240501销售费用销售费用展销费售楼处装修费6601240502销售费用销售费用展销费售楼处布置费6601240503销售费用销售费用展销费售楼处建安费6601240504销售费用销售费用展销费售楼处建安费6601240505销售费用销售费用展销费看楼交通费6601240506销售费用销售费用展销费样板房装修费6601240507销售费用销售费用展销费样板房布置费6601240508销售费用销售费用展销费样板房建安费6601240509销售费用销售费用展销费展览费6601240510销售费用销售费用展销费模型制作费66012406销售费用销售费用广告宣传费660124

34、0601销售费用销售费用广告宣传费咨询策划费6601240602销售费用销售费用广告宣传费广告费6601240603销售费用销售费用广告宣传费广告设施及发布费6601240604销售费用销售费用广告宣传费促销活动费6601240605销售费用销售费用广告宣传费宣传资料费66012407销售费用销售费用物业补偿费6601240701销售费用销售费用物业补偿费空置房管理费6601240702销售费用销售费用物业补偿费物业管理开支补贴6601240703销售费用销售费用物业补偿费其他660190其他66019001其他报刊资料费66019002其他绿化卫生费66019090其他其他660199销售费

35、用结转6602管理费用660201工资及附加66020101工资6602010101基本工资6602010102其他工资66020102奖金6602010201月度奖6602010202其他奖6602010203年终奖66020103各项津贴660202职工福利66020201过节费66020202职工慰问费66020203午餐费66020204体检费66020205各种活动费66020206住房补贴66020207其他660203社会保险费66020301养老保险66020302医疗保险66020303失业保险66020304工伤保险66020305生育保险66020306综合保险66020

36、307补充养老保险66020308补充医疗保险66020309园区公积金66020310残疾人保障金66020311欠薪保障金660204住房公积金66020401一般住房公积金66020402补充住房公积金660205工会经费660206职工教育经费660207解除职工劳动关系补偿660208招聘费660209折旧660210长期待摊费用摊销660211无形资产摊销660212低值易耗品摊销660214办公费660215租金660216水电费660217邮电通讯费66021701固定电话费66021702移动电话费66021703网络租赁费用66021704邮递费66021705其他6602

37、18劳动保护费660219车辆使用费66021901停车过路费66021902车辆用油费66021903车辆保险费66021904车辆维修费66021905其他660220业务招待费660221广告宣传费660222会议费660223董事会费660224审计费用660225其他中介机构费用66022501管理费用其他中介机构费用法律顾问费66022502管理费用其他中介机构费用咨询策划费66022503管理费用其他中介机构费用其他660226差旅费66022601管理费用差旅费外埠差旅费66022602管理费用差旅费市内交通费660227税金66022701房产税66022702印花税6602

38、2703车船使用税66022704城镇土地使用税66022705防洪保安基金660228政府规费660229诉讼费660230物业管理费660231修理费660232财产保险费660233管理费660234银行手续费660290其他66029001其他报刊资料费66029002其他绿化卫生费66029090其他其他660299管理费用结转6603财务费用660301利息支出66030101票据利息支出66030102银行利息支出66030103其他利息支出660302利息收入66030201委贷利息收入66030202存款利息收入66030203其他利息收入660303汇兑损失660304金融

39、机构手续费660399财务费用结转6701资产减值损失670101坏账准备670102存货跌价准备670103长期股权投资减值准备670104持有至到期投资减值准备670105固定资产减值准备670106在建工程减值准备670107工程物资减值准备670108无形资产减值准备670109商誉减值准备670110可供出售金融资产减值670199资产减值损失结转6711营业外支出671101处置非流动资产损失671102非货币性资产交换损失671103债务重组损失671104盘亏损失671105公益性捐赠支出671106非常损失671190其他671199营业外支出结转6801所得税费用68010

40、1当期所得税费用680102递延所得税费用680199所得税费用结转6901以前年度损益调整9999中转科目显示名称科目类型方向级次库存现金资产借1库存现金人民币资产借2库存现金美元资产借2库存现金港币资产借2库存现金欧元资产借2银行存款资产借1银行存款人民币资产借2银行存款美元资产借2银行存款港币资产借2银行存款欧元资产借2其他货币资金资产借1其他货币资金外埠存款资产借2其他货币资金银行本票资产借2其他货币资金银行汇票资产借2其他货币资金信用卡资产借2其他货币资金信用证保证金资产借2其他货币资金存出投资款资产借2其他货币资金银行承兑汇票保证金资产借2其他货币资金质押定单资产借2其他货币资金其

41、他资产借2交易性金融资产资产借1交易性金融资产成本资产借2交易性金融资产公允价值变动资产借2应收票据资产借1应收票据银行承兑汇票资产借2应收票据商业承兑汇票资产借2应收票据其他资产借2应收账款资产借1预付账款资产借1应收股利资产借1应收利息资产借1应收利息交易性金融资产资产借2应收利息持有至到期投资资产借2应收利息可供出售金融资产资产借2应收利息其他资产借2其他应收款资产借1其他应收款单位往来资产借2其他应收款个人往来资产借2其他应收款社保基金资产借2其他应收款应收补贴款资产借2坏账准备资产贷1坏账准备应收账款坏账准备资产贷2坏账准备其他应收款坏账准备资产贷2坏账准备其他坏账准备资产贷2材料采

42、购资产借1在途物资资产借1原材料资产借1材料成本差异资产借1库存商品资产借1发出商品资产借1委托加工物资资产借1周转材料资产借1包装物资产借1低值易耗品资产借1存货跌价准备资产贷1持有至到期投资资产借1持有至到期投资投资成本资产借2持有至到期投资溢折价资产借2持有至到期投资应计利息资产借2持有至到期投资减值准备资产贷1可供出售金融资产资产借1可供出售金融资产成本资产借2可供出售金融资产公允价值变动资产借2可供出售金融资产可供出售金融资产减值资产借2长期股权投资资产借1长期股权投资投资成本资产借2长期股权投资损益调整资产借2长期股权投资所有者权益其他变动资产借2长期股权投资减值准备资产贷1长期应

43、收款资产借1长期应收款融资租赁资产借2长期应收款分期收款确认销售资产借2长期应收款其他资产借2未实现融资收益资产借1未实现融资收益融资租赁资产借2未实现融资收益分期收款确认销售资产借2未实现融资收益其他资产借2投资性房地产资产借1投资性房地产累计折旧（摊销）资产贷1投资性房地产减值准备资产贷1固定资产资产借1固定资产房屋资产借2固定资产房屋生产用房屋资产借3固定资产房屋非生产用房屋资产借3固定资产建筑物资产借2固定资产通用设备资产借2固定资产通用设备电子设备资产借3固定资产通用设备办公家具资产借3固定资产通用设备厨房设备资产借3固定资产通用设备其他设备资产借3固定资产专用设备资产借2固定资产运

44、输设备资产借2固定资产其他资产借2累计折旧资产贷1累计折旧房屋资产贷2累计折旧房屋生产用房屋资产贷3累计折旧房屋非生产用房屋资产贷3累计折旧建筑物资产贷2累计折旧通用设备资产贷2累计折旧通用设备电子设备资产贷3累计折旧通用设备办公家具资产贷3累计折旧通用设备厨房设备资产贷3累计折旧通用设备其他设备资产贷3累计折旧专用设备资产贷2累计折旧运输设备资产贷2累计折旧其他资产贷2固定资产减值准备资产贷1固定资产减值准备房屋资产贷2固定资产减值准备房屋生产用房屋资产贷3固定资产减值准备房屋非生产用房屋资产贷3固定资产减值准备建筑物资产贷2固定资产减值准备通用设备资产贷2固定资产减值准备通用设备电子设备资

45、产贷3固定资产减值准备通用设备办公家具资产贷3固定资产减值准备通用设备厨房设备资产贷3固定资产减值准备通用设备其他设备资产贷3固定资产减值准备专用设备资产贷2固定资产减值准备运输设备资产贷2固定资产减值准备其他资产贷2在建工程资产借1在建工程建筑工程资产借2在建工程建筑工程材料资产借3在建工程建筑工程设备资产借3在建工程建筑工程工程结算款资产借3在建工程建筑工程其他资产借3在建工程安装工程资产借2在建工程安装工程材料资产借3在建工程安装工程设备资产借3在建工程安装工程工程结算款资产借3在建工程安装工程其他资产借3在建工程在安装设备资产借2在建工程预付工程款资产借2在建工程预付工程款预付工程款资

46、产借3在建工程预付工程款预付材料款资产借3在建工程预付工程款预付设备款资产借3在建工程预付工程款其他资产借3在建工程待摊支出资产借2在建工程待摊支出工程管理费资产借3在建工程待摊支出征地费资产借3在建工程待摊支出可行性研究费、设计费资产借3在建工程待摊支出临时设施费资产借3在建工程待摊支出公证费资产借3在建工程待摊支出工资资产借3在建工程待摊支出监理费资产借3在建工程待摊支出勘察费资产借3在建工程待摊支出借款费用资产借3在建工程待摊支出借款费用利息支出资产借4在建工程待摊支出借款费用利息收入资产借4在建工程待摊支出借款费用手续费资产借4在建工程待摊支出施工用水费资产借3在建工程待摊支出施工用电

47、费资产借3在建工程待摊支出生产调试费资产借3在建工程待摊支出消防费资产借3在建工程待摊支出工程奖励金资产借3在建工程待摊支出工程罚款资产借3在建工程待摊支出安装监检费资产借3在建工程待摊支出工作验审费资产借3在建工程待摊支出其他税金资产借3在建工程待摊支出工程物资盘盈，盘亏资产借3在建工程待摊支出负荷联合试车费用资产借3在建工程待摊支出非常损失资产借3在建工程待摊支出工程油料费资产借3在建工程待摊支出工程用车费资产借3在建工程待摊支出折旧费资产借3在建工程待摊支出设备租赁费资产借3在建工程待摊支出工程保险费资产借3在建工程待摊支出无形资产摊销资产借3在建工程待摊支出在建工程完工结转资产借3在建

48、工程待摊支出其他资产借3工程物资资产借1工程物资专用材料资产借2工程物资专用设备资产借2工程物资专用工具及器具资产借2工程物资其他资产借2固定资产清理资产借1固定资产清理房屋资产借2固定资产清理房屋生产用房屋资产借3固定资产清理房屋非生产用房屋资产借3固定资产清理建筑物资产借2固定资产清理通用设备资产借2固定资产清理通用设备电子设备资产借3固定资产清理通用设备办公家具资产借3固定资产清理通用设备厨房设备资产借3固定资产清理通用设备其他设备资产借3固定资产清理专用设备资产借2固定资产清理运输设备资产借2固定资产清理其他资产借2工程物资减值准备资产贷1在建工程减值准备资产贷1无形资产资产借1无形资

49、产土地资产借2无形资产软件资产借2无形资产专用权等资产借2无形资产经营权资产借2无形资产其他资产借2累计摊销资产贷1累计摊销土地资产贷2累计摊销软件资产贷2累计摊销专用权等资产贷2累计摊销经营权资产贷2累计摊销其他资产贷2无形资产减值准备资产贷1无形资产减值准备土地资产贷2无形资产减值准备软件资产贷2无形资产减值准备专用权等资产贷2无形资产减值准备其他资产贷2商誉资产借1商誉减值准备资产贷1长期待摊费用资产借1长期待摊费用开办费资产借2长期待摊费用开办费工资及附加资产借3长期待摊费用开办费工资及附加工资资产借4长期待摊费用开办费工资及附加工资基本工资资产借5长期待摊费用开办费工资及附加工资其他

50、工资资产借5长期待摊费用开办费工资及附加奖金资产借4长期待摊费用开办费工资及附加奖金月度奖资产借5长期待摊费用开办费工资及附加奖金其他奖资产借5长期待摊费用开办费工资及附加奖金年终奖资产借5长期待摊费用开办费工资及附加各项津贴资产借4长期待摊费用开办费职工福利费资产借3长期待摊费用开办费职工福利费过节费资产借4长期待摊费用开办费职工福利费职工慰问费资产借4长期待摊费用开办费职工福利费午餐费资产借4长期待摊费用开办费职工福利费体检费资产借4长期待摊费用开办费职工福利费各种活动费资产借4长期待摊费用开办费职工福利费住房补贴资产借4长期待摊费用开办费职工福利费其他资产借4长期待摊费用开办费社会保险费

51、资产借3长期待摊费用开办费工会经费资产借3长期待摊费用开办费职工教育经费资产借3长期待摊费用开办费解除职工劳动关系补偿资产借3长期待摊费用开办费修理费资产借3长期待摊费用开办费招聘费资产借3长期待摊费用开办费折旧资产借3长期待摊费用开办费办公费资产借3长期待摊费用开办费租金资产借3长期待摊费用开办费水电费资产借3长期待摊费用开办费邮电通讯费资产借3长期待摊费用开办费邮电通讯费固定电话费资产借4长期待摊费用开办费邮电通讯费移动电话费资产借4长期待摊费用开办费邮电通讯费网络租赁费用资产借4长期待摊费用开办费邮电通讯费其他资产借4长期待摊费用开办费劳动保护费资产借3长期待摊费用开办费车辆使用费资产借

52、3长期待摊费用开办费业务招待费资产借3长期待摊费用开办费广告宣传费资产借3长期待摊费用开办费会议费资产借3长期待摊费用开办费董事会费资产借3长期待摊费用开办费审计费用资产借3长期待摊费用开办费其他中介机构费用资产借3长期待摊费用开办费差旅费资产借3长期待摊费用开办费税金资产借3长期待摊费用开办费政府规费资产借3长期待摊费用开办费诉讼费资产借3长期待摊费用开办费物业管理费资产借3长期待摊费用开办费利息支出资产借3长期待摊费用开办费利息收入资产贷3长期待摊费用开办费汇兑损失资产借3长期待摊费用开办费金融机构手续费资产借3长期待摊费用开办费其他资产借3长期待摊费用经营租入固定资产改良支出资产借2长期

53、待摊费用长期待摊结转资产借2递延所得税资产资产借1待处理财产损溢资产借1待处理财产损溢待处理流动资产损溢资产借2待处理财产损溢待处理固定资产损溢资产借2短期借款负债贷1短期借款人民币负债贷2短期借款美元负债贷2短期借款港币负债贷2短期借款欧元负债贷2交易性金融负债负债贷1交易性金融负债本金负债贷2交易性金融负债公允价值变动负债贷2应付票据负债贷1应付票据银行承兑汇票负债贷2应付票据商业承兑汇票负债贷2应付票据其他负债贷2应付账款负债贷1预收账款负债贷1应付职工薪酬负债贷1应付职工薪酬工资及附加负债贷2应付职工薪酬工资及附加工资负债贷3应付职工薪酬工资及附加工资基本工资负债贷4应付职工薪酬工资及

54、附加工资其他工资负债贷4应付职工薪酬工资及附加奖金负债贷3应付职工薪酬工资及附加奖金月度奖负债贷4应付职工薪酬工资及附加奖金其他奖负债贷4应付职工薪酬工资及附加奖金年终奖负债贷4应付职工薪酬工资及附加各项津贴负债贷3应付职工薪酬职工福利负债贷2应付职工薪酬职工福利过节费负债贷3应付职工薪酬职工福利职工慰问费负债贷3应付职工薪酬职工福利午餐费负债贷3应付职工薪酬职工福利体检费负债贷3应付职工薪酬职工福利各种活动费负债贷3应付职工薪酬职工福利住房补贴负债贷3应付职工薪酬职工福利其他负债贷3应付职工薪酬社会保险费负债贷2应付职工薪酬工会经费负债贷2应付职工薪酬职工教育经费负债贷2应付职工薪酬解除职工

55、劳动关系补偿负债贷2应付职工薪酬外商投资企业提取的职工奖励及福利基金负债贷2应付职工薪酬其他负债贷2应交税费负债贷1应交税费应交增值税负债贷2应交税费应交增值税进项税额负债贷3应交税费应交增值税进项税额进项税额4负债贷4应交税费应交增值税进项税额进项税额6负债贷4应交税费应交增值税进项税额进项税额7负债贷4应交税费应交增值税进项税额进项税额13负债贷4应交税费应交增值税进项税额进项税额17负债贷4应交税费应交增值税进项税额进项税额10负债贷4应交税费应交增值税已交税金负债贷3应交税费应交增值税转出未交增值税负债贷3应交税费应交增值税减免税款负债贷3应交税费应交增值税销项税额负债贷3应交税费应交

56、增值税销项税额销项税额17负债贷4应交税费应交增值税销项税额销项税额13负债贷4应交税费应交增值税销项税额销售税额6负债贷4应交税费应交增值税出口退税负债贷3应交税费应交增值税进项税额转出负债贷3应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额负债贷3应交税费应交增值税转出多交增值税负债贷3应交税费未交增值税负债贷2应交税费应交消费税负债贷2应交税费应交营业税负债贷2应交税费应交所得税负债贷2应交税费应交资源税负债贷2应交税费应交土地增值税负债贷2应交税费应交城市维护建设税负债贷2应交税费应交房产税负债贷2应交税费应交土地使用税负债贷2应交税费应交车船使用税负债贷2应交税费应交个人所得税负债贷2应交

57、税费应交印花税负债贷2应交税费教育费附加负债贷2应交税费其他负债贷2应付利息负债贷1应付股利负债贷1其他应付款负债贷1其他应付款单位往来负债贷2其他应付款个人往来负债贷2其他应付款社保基金负债贷2其他应付款其他负债贷2递延收益负债贷1长期借款负债贷1长期借款人民币负债贷2长期借款美元负债贷2长期借款港币负债贷2长期借款欧元负债贷2应付债券负债贷1应付债券债券面值负债贷2应付债券利息调整负债贷2应付债券应计利息负债贷2应付债券可转换公司债券负债贷2长期应付款负债贷1长期应付款融资租赁租入固定资产负债贷2长期应付款超过正常信用条件延期支付购买款负债贷2长期应付款其他负债贷2未确认融资费用负债贷1未

58、确认融资费用融资租赁租入固定资产负债贷2未确认融资费用超过正常信用条件延期支付购买款负债贷2未确认融资费用其他负债贷2专项应付款负债贷1预计负债负债贷1预计负债对外担保负债贷2预计负债未决诉讼负债贷2预计负债产品质量保证负债贷2预计负债重组义务负债贷2预计负债亏损性合同负债贷2递延所得税负债负债贷1实收资本所有者权益贷1实收资本实收资本（股本）所有者权益贷2实收资本已归还投资所有者权益贷2资本公积所有者权益贷1资本公积资本（或股本）溢价所有者权益贷2资本公积其他资本公积所有者权益贷2资本公积其他资本公积股权投资准备所有者权益贷3资本公积其他资本公积可供出售金融资产期末公允价值变动所有者权益贷3

59、资本公积其他资本公积自用房地产或存货转换为采用公允价模式计量的投资性房地产所有者权益贷3资本公积其他资本公积权益结算的股份支付所有者权益贷3资本公积其他资本公积持有至到期投资重分类为可供出售金融资产所有者权益贷3资本公积其他资本公积可供出售金融资产重分类为其他金融资产所有者权益贷3资本公积其他资本公积其他所有者权益贷3盈余公积所有者权益贷1盈余公积法定盈余公积所有者权益贷2盈余公积任意盈余公积所有者权益贷2盈余公积储备基金所有者权益贷2盈余公积企业发展基金所有者权益贷2盈余公积利润归还投资所有者权益贷2本年利润所有者权益贷1利润分配所有者权益贷1利润分配其他转入所有者权益贷2利润分配提取法定盈

60、余公积所有者权益贷2利润分配提取任意盈余公积所有者权益贷2利润分配提取法定公益金所有者权益贷2利润分配应付现金股利或利润所有者权益贷2利润分配应付优先股股利所有者权益贷2利润分配转作资本（或股本）的普通股股利所有者权益贷2利润分配盈余公积补亏所有者权益贷2利润分配提取储备基金所有者权益贷2利润分配提取企业发展基金所有者权益贷2利润分配提取职工奖励及福利基金所有者权益贷2利润分配利润归还投资所有者权益贷2利润分配未分配利润所有者权益贷2库存股所有者权益借1开发成本成本借开发成本土地开发成本借开发成本土地开发土地征用成本借开发成本土地开发土地补偿费成本借开发成本土地开发配套成本借开发成本土地开发间