进出口业务内审工作的整体流程及其所需填制的表格和审计报告VIP

1、进出口业务内审工作的整体流程及其所需填制的表格和审计报告进出口业务内审工作的整体流程及其所需填制的表格和审计报告内审工作不单单是审计部的工作，它涵盖了业务部、审计部、财务部，要这三个部门通力合作完成的。下面小编我来介绍内审工作的主要流程及其每个流程所要做的工作：一、首先，审计部要对年度的进生口业务进行抽单，要让业务部门提供进生口资料（包括：1报关单；2上游合同;3上游发票；4装箱单；5付汇单据；6下游合同；7下游收货单；8下游发票；9进/由境载货清单；10收汇单据）。在业务部门给你准备资料的，自己可以先准备要审单的工作底稿（附件1）,如下:审计工作底稿（附件1）1 .贸易合同合同号数量口单价金

2、额口规格口型号口品质陵头口包装口运输口保险口装运期口装运港口卸货港口原产国口成交方式结算方式结算币种口索赔、仲裁、付款&履约期条款2 .信用证开证申请人、受益人ULC期限口金额、币别口价格条件口装运期装运港口卸货港口付汇日期ULC有效期、有效地点口单据要求口附加条款3 .报关单口单号口品名口数量口箱号口价格口包装种类口毛重口净重口进口单位签章口海关章口海关负责人签名报关公司章报关单信息与合同一致（提单号、合同号）4 .发票Invoice合同号信用证号口出口商口进口商名称起运地口目的地口运输方式dW口包装件数mBf»dkw口货物描述W价格条款口内容与金额是否一致是否签章签名5

3、.具体资料口供货发票»口装箱单口运输保险单口商检报告入库单口追查至几张凭证&明细账是否漏记、虚记口出仓单口6 .付款凭证已审批的申请书口购汇申请书口付汇水单口对外付款、承兑通知书付款凭证口核对凭证与合同、报关单、提单、装箱单、入库单7.特殊补充二、接下来的工作就是审单，这是个工作量比较大的工作。审核单据齐不齐，金额对不对，税费有没有交。有些收付单据业务部没有的，要向财务部要。三、填制报关单抽样汇总表（附件2）附件2:报关单抽样汇总表抽样说明：公司一年月一日至年一月一日期间进出口报关单共票，总额万美元，本次审计共抽样报关单一票，抽样报关单金额合计万美元，占进出口总额的。序号中报

4、日期进/出口报关单号合同号主要品名整票金额（币制）整票金额（币制）（美元）备注四、由具进生口业务审计报告（附件3）关于公司201X年度进出口贸易业务经营情况的审计报告（附件3）根据公司年度工作安排及AA类企业年度内部审计工作要求，公司于2016年4月11日成立审计小组，于2016年4月11日至2016年5月15日，对公司2015年1月1日至2015年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认

5、为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业基本情况广东广之盈贸易有限公司属XXX公司下属XX级企业（XX集团是XX省人民政府授权经营国有资产的集团公司），公司成立于200X年XX月，位于XXXXXXXX任法定代表人，注册资本XX万元，公司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。公司经营范围有：XXXXXXXX企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码:XXXXXXX海关注册编码:XXXXXX股东情况：XX公司，出资人民币XX万,占比XX%XX公司，出资人民币XX万元，占比XX%二、进出口业务经营情况：201X年营业收入总额人民币XX万元，净利润人民币XX万元；其中：主营业务收入

6、人民币XX万元，毛利额人民币XX万元；当年进出口业务收入人民币XX万元，占主营业务收入XX%毛利额人民币XX万元，占总毛利XX%较201X年毛利XX万元，增长了XX%（附：进出口收入情况表）201X年企业进出口业务额为：XX万美元，其中：出口额XX万美元，进口额XX万美元。（附：201X年度进出口业务月度汇总表）三、企业进出口贸易业务内控情况:（一）企业内控制度建设情况:1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各岗位职责和分工,制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。2、不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。3

7、、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；建立报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。（附：公司相关制度清单）（二）进出口贸易业务执行情况:根据公司及集团相关规章制度及海关对进出口贸易业务的要求，对企业201X年度的进出口业务操作情况进行了检查，情况如下:1、抽取贸易合同检

8、查：进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。审核了合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。2、抽取信用证检查：审核信用证中的有关条款，开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、价格、装运期、付汇日期、信用证有效期、印章等，检查发票、提单、装箱单、运单等单据的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述是与进出口贸易合同及信用证相一致的；收货人、付款期限、装运港、目的港、运输方式等条款与进口贸易合同及信用证的规定是相符的。3、抽取报关单检查：审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报

9、关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。4、抽取商业发票检查：审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及信用证的条款内容相符。5、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。6、抽取付款凭证检查，付款申请表均有按公司相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行帐及有关明细帐记录正确。（三）贸易业务内控执行情况：1、每一份贸

10、易业务也建立了台帐，能清晰反映整个业务发生的流程。报关单、贸易合同、提单、发票、装箱单、收货单等单据信息记录是一致的，未发现有伪报、虚报进出口货物价格、数量、规格等情况；发票的内容与贸易合同及信用证的条款内容相一致；2、进出口货物采购、销售有清晰的流向记录和价格记录，提单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。3、本企业所有进出口贸易均委托报关公司负责向口岸海关和商检进行中报，并与报关公司签定了代理报关报检协议书，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。4、所有代理进口业务均签定代理进口协议，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。5、保税货物存放符合海关监管要求，企业

11、有定期对保税货物进行盘点。6、企业资金流内控情况：财务部门日常收付工作严格按国家及公司相关法律、法规、制度执行，记帐凭证是按序编号，统一按上级集团要求采用指定的财务软件，所有款项支付除企业内部审批外，还需上级集团结算中心再次在系统中进行审批方能对外支付。8、部分出口贸易业务采用购买短期出口信用险等方式规避经营风险，该类业务201X年全年无发生过坏帐情况。审计过程中发现的问题。（一）、部分进口产品因委托方原因超一年没对外付汇，帐面库时间较长。（二）、个别贸易合同条款不够严谨，如：缺少了违约责任、解决合同纠纷的方式等。五、审计评价201X年进出口贸易业务在执行过程中，是严格按照公司及集团内控制度和

12、海关管理规定执行，未发现有伪报、虚报进出口货物品名、数量、规格、价格等行为。在业绩方面201X年进出口收入同比有所下降，但毛利额增长了XX%在外部环境不理想的情况下，业务部门通过“调结构、促经营、创利润”的经营模式，一方面积极开拓新的业务，甄选风险低利润高，可长远发展的产品，另一方面通过采用购买商业保险方面转移经营风险，经过不断的努力，部分新业务得到了稳步六、审计意见及建议：（一）、加强和完善合同文本签定的规范化。（二）、因近年海关进出口流程有所改变,为适应现行海关进出口报关流程要求,建议企业修改原进出口相关制度和流程。附件：-1、201X年进出口收入分析表2、报关单抽样汇总表一3、XX制度清单4、201X年度进出口业务月度汇总表审计负责人：XXX审计组成员：XXX201X年XX月XX日五、向业务部门由具审计报告签收回执（附件4）审计报告签收回执进出口业务部门：根据公司年度工作安排及AA类企业年度内部审计工作要求，审计部对公司2015年度进出口业务进行了审计，该项工作现已完成并出具了关于公司201X年度进出口贸易业务经营情况的审计报告及附件，请予签收。签收部门：进出口业务部门报告部门：审计部签收人：送达人:年月日年月日进出口业务内审工作的整体流程及其所需填制的表格和审计报告六、经过业务部门确定，领导同意后，制作年度进出口贸易业务审计报告封面，然后装订成册就完成了