企业税务风险制度建设思考

1、Word参考资料，下载后可编辑企业税务风险制度建设思考 摘要：企业的经营开展面临诸多风险，其中对企业长远开展影响最为深远的就是税务风险。基于此，本文阐述了企业税务风险的定义，并且对产生税务风险的原因进行了简要分析，还论述了企业有效实施制度建设躲避税务风险的方法，盼望可以为企业税务人员开展实践工作提供关心。 关键词：企业管理;税务风险;税务管理 税务管理是企业管理工作中不可或缺的一局部，而开展税务管理工作的根本目的就是保障企业所有涉税业务和纳税实务合规合法，关心企业躲避税务风险，维护其经济利益和长远开展不受损。为此，相关工作人员需要明确税务风险的成因，并且建立有效地管理制度，为最大限度躲避税务风

2、险提供保障。 1企业税务风险的内涵 企业所面临的税务风险主要包含两个方面。一方面，是企业因纳税行为不合规合法而面临的金钱和声誉损害风险；另一方面，则是企业因经营行为适用税法不准确，承当了不必要的税收负担而产生风险。所以，企业的税务风险存在主观性、必定性和预先性的特点。 2企业税务风险的成因 总的来说，企业所处宏观环境和企业生产经营管理不当是诱发税务风险的主要原因。而从细节上来看，企业税务风险成因可分为以下几点：（1）税务管理人员法律意识薄弱。许多企业的税务管理人员对涉水法律法规并没有全面性地了解，这就导致其工作缺乏标准性，甚至触及法律底线。而这种操作的不标准和不合法性，不仅会造成企业经济利益受

3、损，更会影响企业的名誉声望，对企业的长远开展极为不利。（2）税务人员工作观念落后。企业税务人员的工作内容较为复杂，工作量极大。但是，当前大局部企业的税务工作人员并没有真正地意识到税务工作的重要性，不仅缺乏税务风险意识和专业水平，其工作观念更与当前的税务工作要求不相符，甚至许多企业的工作人员缺乏税收常识1。基于此，企业的税收工作重要性得不到突出，而且相关工作的开展存在极大的滞后性特征。（3）宏观环境的影响力强。企业税收工作的开展受外部宏观环境影响极深，对于企业而言市场需求、融资环境、税收法律法规和经济形势都会影响其税务工作的开展。尤其是在税收政策和法律法规方面，由于我国的税法体系较为复杂，许多企

4、业税务人员在作业时因没能正确地找准定位而出现了因对政策掌握不完全而导致的漏税或多缴税问题。 3企业税务风险制度建设的方法 为了能有效地躲避税务风险，企业应该从税务管理工作着手，实现工作内容的优化和工作力度的深化，让专业人才开展税务管理工作，确保工作的有效性。同时，相关工作人员还应该积极推进税务行业的开展和完善，为企业开展税务管理工作、躲避税务风险提供新的思路。当然，最为重要的是开展企业税务风险制度建设工作，借助于制度性保障，真正地关心企业躲避风险。3.1完善税法体系。企业税务工作的开展必须依托于相关的法律法规，一旦税法体系出现漏洞那么就会为企业偷税漏税提供时机，为国家税收带来损失。基于此，有关

5、部门必须加强对税法体系完善工作的重视，不仅要保证税法体系的完整性还需要保障其全面性。在此环节中，相关工作人员需要强调对税收根本法、实体法和程序法的建设，并且在完善税法的同时还应该强化执法。目前，我国在税法体系建设方面表现并不突出，相关工作的开展也比较缓慢。因此，涉税立法进度缓慢且针对性不强。为了解决这一问题，相关工作人员应该加强对我国现行税法体系的研究，并且基于经济形势、市场环境以及企业开展的实际需求，制定更为清楚明了的法律条目，为专业人员处理税务问题提供明确地依据。比方，目前我国通过立法程序的税收实体法只有两个，其他都以条例为主，这就导致税法体系缺乏权威性。为解决这一问题，相关工作人员可以完

6、善实体法，实现内容扩充和程序扩展，让实体法涵盖更多的税务问题处理方法和要求，进而提升税法体系的全面性和权威性2。3.2建立风险预警模式。若要实现对风险的有效躲避，那么设立风险预警模式就不可防止，对于企业的税务风险来说，也必须遵循这一原则。因此，为了能有效躲避税务风险，企业建立风险预警模式，提高对税务风险的识别、推断、预警和防范能力，为企业利益不受损失奠定根底。基于此，企业税务人员必须提升个人的风险防范意识，在实践工作中也应该有意识地对风险影响因素进行监控，进而有效地进行风险预警。税务风险的形成并非一蹴而就，要在工作处理过程中找到痕迹并不难，但是这却对税务人员的专业素养和责任心提出了极高的要求。

7、所以，为了高质量的完成风险预警模式建设工作，企业税务人员应该提升个人的分析能力、信息采集能力和计算机水平，借助于企业开展过程中的税务数据和建模数据，合理地分析企业发生税务风险的概率，并且关心企业预估事物风险发生的原因和实践，进而实现提前预知和有效防范。当然，风险预警模式的建设工作重心还是应该实施在制度建设方面。比方，制定税务工作处理个人责任制和风险防范个人责任制，施行税务监督管理制度，保障所有税务风险预警实践都具备针对性和有效性，使得相关工作落到实处，真正地对税务风险的发生概率进行防范和预控。3.3健全税务审计和操纵制度。对于企业而言，开展企业内部的税务审计工作至关重要，建立对企业内部税务进行

8、操纵的相关机制也同等重要，这些制度都是保障企业税务工作有效开展，推进企业平稳运行和长远开展的必要方法。在健全税务审计制度方面，企业管理人员应该从思想上提高对税务内审工作的重视，并且借助于科学制度保障税务审计工作的独立性和有效性。企业内部税务审计制度的建设，既可以保障企业税务审计工作的独立开展和质量提升，又能对其税务工作的合法性以及标准性进行审查，可以进一步关心相关工作人员了解税务制度的执行效果。为了健全企业税务审计制度，强化相关工作开展的有效性，企业管理人员可以应用“内调+外聘”的复合型人力资源管理策略，使得制度的可行性和工作的有效性都得到保障。比方，企业可托付或聘请资深的专业会计人才参与审计

9、，明确审计工作的内容、次数以及频率。同时，也可加强对内部审计人员的培养，提升其专业性和经验度，让审计工作更为有效地开展。在健全企业内部税务操纵制度方面，相关工作人员应该将工作的重点放置在保障操纵工作全面性、一致性和连贯性方面。对于企业而言，内部税务操纵工作应该呈现在其业务流程的方方面面，所以要保障税务内控工作的有效开展，工作人员必须把控全程，并实现从实际动身保证制度建设的针对性和制度实施的时效性。比方，建设企业内部税务操纵责任管理制度，不仅要将税务内控责任实施于个人，更要对其工作开展进行有效地监督，为后期管理和追责提供便利条件。此外，还需健全信息交流机制。企业要实现有效地内部税务操纵工作，就必

10、须保障信息传递的准确性和即时性，共同为实现操纵目标而努力，为此，企业税务人员可以建立内部税务信息无障碍传递和审查机制，为实现资源共享和信息流通奠定根底，为达成企业经营目标，躲避税务风险做好预备。3.4完善税收制度建设。从企业开展的角度来说，只有税制结构与企业开展要求得以实现有机结合，才能够真正地呈现出税制的公平性与合理性。随着营改增的实施，我国的税收制度和政策已经发生了调整，其结果就是拓展了根本税率的适用范围，让增值税的中性属性变得更为突出。当然，在此情况下，所得税占比增加也使得税制的公平性和进步性不断提升，既有助于我国税收事业的有效开展，又可以为企业开展提供保障。那么，为了能进一步完善税收法

11、律制度的建设，对税收工作的开展内容和流程加以约束，相关工作人员应该加强对税制可操作性的重视。比方，在正式出台税制之前，相关工作人员应该开展充分地调查和分析，对税制的合理性和可行性进行预判以及评估，保障税制与国家现象的税法体系相协调。基于深度分析和研究，税制建设的科学性将得以保障，那么税制的可操作性也将得到增强，进而切实完成了对税收法律制度的健全。此外，在税收制度变更方面，相关工作人员也必须加强重视。税收制度变更是完善税收法律制度建设的重要环节。经济和融资市场千变万化，企业生存的竞争力在不断提升，基于这些变化有关部门的税收政策也在不断地进行调整。所以，相关工作人员必须及时地实现税收制度变更。在实

12、践工作中，应该保障税收变更方向的正确性和变更内容的前瞻性，基于当前社会的实际需求提出变更方案，并保障新旧税制之间的衔接有效性。3.5强化税收征收管理。在降低企业税务风险的问题上，税务部门也发挥着巨大的作用。而对于这些部门而言，深化税收征收管理，强化对企业涉税业务的监督也是高效开展税收工作，关心企业躲避税务风险的良好方法3。在实践工作中，有关部门应该营造出良好的税收环境，并推动税收约束执法自由机制的健全，使得税收征收管理工作更具有效性和时效性。比方，相关工作人员可以建立防贪防腐监督处理机制，借助于全面性监督和依法征税原则对税收征收环节的非法行为进行处理。同时，还可以建立优奖劣罚的鼓励制度，鼓舞税收征收人员爱岗敬业，认真负责，确保税收任务得以顺利完成，达成税收目标。在实践中，还需要加强宣传教育，提高税务管理人员的思想道德水平，减少违法