某集团公司费用报销和付款审核管理规定

1、 费用报销和付款审核管理规定第一章 总则第一条 为加强公司的成本费用管理和控制，降低成本费用开支，提高资金使用效率；严格费用报销和付款审核手续，明确权责，依据中华人民共和国会计法等相关法律、法规，特制定本规定。本规定适用于集团公司及下属各子公司。第二条 公司的成本费用支出实行“预算管理，总额控制”和“分级审核，相互监督”的原则，“预算管理，总额控制”指公司每一年度的各项成本费用支出应在上一年度末编制财务预算，经有权审批人审核通过后严格按总额执行，不允许突破；如遇特殊情况需要调整的，应提交详细说明材料，并报有权审批人审核通过后，方可执行。“分级审核，相互监督”指各项费用开支在实际报销时，应按相关

2、规定报送各级有权审批人审核通过后，会计部方可付款。第三条 本规定所称的费用泛指公司在生产经营过程中所发生的所有耗费。第二章 基本规定第四条 各项费用实际报销时，应报送有权审批人审核，各项费用审批权限见附件一。第五条 费用发生时应取得真实、合法、有效的原始票据。取得原始票据上载明的经济事项应与实际事项相符。原始票据应包括具有税务章、财务章或发票专用章、抬头、内容、金额的正式发票，各种车、船、飞机的有效票证、财政部门监制的有效收费凭据等。任何白条不得作为报销票据。一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目，应予以注明，发票上无法列清明细的，应附货物销售清单。第六条 费用发生后应及时报销。当年度发生

3、的费用，应在当年度报销。对于不属于当年度发生的费用原则上不予以报销。第七条 费用报销时应由费用实际经办人填写报销单。原则上不得代替报销。对代替公司领导报销费用事项，应提请费用使用人签字认可或由公司总裁确认方可报销。第八条 为保证原始凭证的完整和整齐，报销时应将所有原始单据依据不同类别分门别类整齐地粘贴在报销单后，不能混合粘贴，并在报销单后填写含报销单在内的原始凭证张数，如单据杂乱，不符要求，财务部有权退回并要求报销人员整理后再报。费用报销单涂改无效。第九条 现金使用应符合国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，公司现金使用范围：1、现金支出的范围：福利、津贴、奖金、备用金、差旅费等日常零星经营管理

4、费用;其他凡能转账支付的款项不得支付现金，严格控制用现金支付工程款。2、对现金用量大、使用较频繁的员工，经总裁批准后可给予一定量的备用金。其他员工根据业务需要可临时借支现金，借条上须注明还款或冲账日期，并于该业务完成后及时办理报销手续，逾期不办理的，不予再借支现金。第十条 移动通信费和交通费报销具体管理办法遵循厦门福集团有限公司移动通信费和交通费报销规定执行。第十一条 招待费用具体管理办法遵循厦门福信集团有限公司招待费用管理规定执行。第十二条 费用及工程款审批权限见附件一。第十三条 费用报销和付款审核流程详见附件二。 第三章 附 则第十四条 本规定的修订和解释权归集团会计部。附件一：公司费用及

5、工程款审批权限一览表费用项目经办部门经理财务副经理财务经理财务总监分管领导（副总）运营副总总裁备注一、管理费用工资福利5000元以上3000元以上工会经费5000元以上3000元以上招聘培训费5000元以上3000元以上社保费5000元以上3000元以上办公费5000元以上3000元以上市内交通费500元以上3000元以上电话费5000元以上3000元以上差旅费5000元以上3000元以上招待费2000元以上3000元以上汽车费用5000元以上3000元以上法律诉讼费5000元以上3000元以上审计咨询费3000元以上坏账损失单笔金额10万元以上需经董事长审批。税金按税务管理制度办理折旧费按财

6、务制度办理其他5000元以上3000元以上二、销售费用20000元以上20000元以上三、财务费用3000元以上四、工程支出由副总裁根据需要报总裁审批说明：1、审批人员本身的费用原则上应由其直属上级审批；2、如审批人员由于出差等原因不能执行审批任务时，可由其直属上级替代执行；3、上级因出差等原因不能行使审批权限时可电话授权指定人员审批，并在其回来后补签。4、如以上权限与费用项目具体规定有差异，则依具体规定办理。附件二：1、根据手续完整的报销凭证（付款通知书）记载的金额付款；2、及时登记日记账；3、及时提交原始单据给会计用作记账凭证的依据。超过副总核决范围的核决：1、 超过规定金额的费用（工程支

7、出）；2、 特殊费用；3、 补签副总的临时审批的报销单（付款通知书）。权限范围内的最后核决：1、 前面手续的完整性；2、 开支的合理性；3、 总经理临时授权的临时核签。1、 审核票据是否合法、完整；2、 审核费用报销（工程支出）是否符合财务规定；3、 复核合计金额是否正确；4、 复核票据是否符合常规情况；5、 审核支出是否在月度资金计划范围内；6、 资金的安排。1、 取得真实、合法的原始凭证并签字；2、 按规定要求填写费用报销单、付款通知书等单据，属工程性质付款还需附经合同造价部审核认可的预决算书；3、 提交部门负责人审核。4、 属工程性质付款还需经预算部审核签字。1、 确认该费用（工程支出）的事前汇报情况或费用报销（工程支出）制度的履行情况；2、 审核该费用（工程支出）的业务真实性、开支金额的合理性；3、 审核无误后予以