小规模企业的账务处理

1、一、按照小企业会计制度核算1 .注册资本：借：银行存款贷：实收资本2 .从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3 .办理各种开张证件的费用：借：管理费用一办公费贷：现金4 .购进办公用的设备：借：固定资产贷：现金每月摊分：借：管理费用一折旧费销售费用一折旧费贷：累计折旧5 .装修的支出：借：待摊费用贷：现金每月摊分：借：管理费用一装修费贷：待摊费用6 .购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用一办公费贷：现金7 .购进商品：借：库存商品贷：应付账款8 .购进商品发生的运费：借：管理费用一运费贷：现金9 .存现金：借：银行存款贷：现金10 .销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金一应交增值

2、税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11 .为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用一赞助费贷：现金12 .业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款13 .收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14 .发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金15 .工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资一各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款一各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金社保费：借：管理费用一社保费销售费用一社保费贷：银行存款借：其他应付

3、款一个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用一职工福利费销售费用一职工福利费贷：应付福利费16 .水电费：借：管理费用一水电费销售费用水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17 .电话费：借：管理费用一电话费销售费用电话费贷：银行存款18 .交纳国税：增值税：借：应交税金一应交增值税贷：银行存款19 .交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金一应交城市维护建设税借：应交税金一应交城市维护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一应交教育费附加借：其他应交款一应交教育费附加贷：银行存款堤围防护费：借：主营业务税金及附加贷：应交税金

4、一堤围防护费借：应交税金一堤围防护费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税金一应交所得税借：应交税金一应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付工资一个人所得税贷：应交税金一应交个人所得税借：应交税金一应交个人所得税贷：银行存款20 .用汇款方式偿还货款：借：应付账款财务费用一汇款手续费贷：银行存款21 .结转损益类账户：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借：本年利润贷：所得税22 .结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配一未分配利润23 .利润分配：借：利润分配一提取盈余公积一应付利润贷：盈余公积应付利润借：利润分配一未分

5、配利润贷：利润分配一提取盈余公积一应付利润(1)期末，将主营业务收入”、其他业务收入”、补贴收入”、营业外收入”等账户的期末余额，分别转入本年利润”账户，借记主营业务收入”、其他业务收入”、补贴收入”、营业外收入”等账户，贷记本年利润”账户;(2)期末，将主营业务成本”、主营业务税金及附加”、其他业务支出”、营业费用”、管理费用”、财务费用”、营业外支出”、所得税”等账户的期末余额，分别转入本账户，借记本年利润”账户，贷记主营业务成本”、主营业务税金及附加”、其他业务支出”、营业费用”、管理费用”、财务费用”、营业外支出”、所得税”等账户。(3)将投资收益”账户的净收益，转入本年利润”账户，借记投资收益”账户，贷记本年利润”账户；如为净损失，作相反会计分录。(