国际结算：4-汇付

1、第四章汇付国际贸易所采用的结算方式在很大程度上与国内贸易类似， 但由于跨境交易的不确定更大和本身的复杂性， 使得国际贸易的结算方式要更为繁琐。 总得而言，国际结算方式有三种基本方式： （1）预先付款；（2）货到付款；（3）通过银行开立信用证。前两种属于商业引用，第三种为银行信用。不管是哪种方式，都是要通过银行进行办理。 在实务中，具体结算方式以交易双方的协商确定， 在贸易合同中予以约定。 具体选择哪种方式， 依赖于众多因素， 但总体原则是在减小风险的前提下降低成本。第一节国际汇兑汇兑是银行的主要业务，通过汇兑客户得以免除运送金钱的麻烦，加快了结算速度，确立了银行的结算中心地位。国际汇兑 (In

2、ternational Exchange) 又称国外汇兑 (Foreign Exchange) ，其业务与国内汇兑业务一样，也是两地之间的资金调拨，又是债权与债务的了结过程。资金的流动必须通过各种结算工具的传送来实现。结算工具通常是指票据、电讯工具和邮寄支付凭证等。通过一定的方式，在一定的条件下，使用一定的货币结清债权、债务关系，称为结算方式，又称为支付方式。现代国际间债权债务关系的结算方式已不再是简单的交货付款，逐步也发展成为以票据为基础的非现金结算。结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向可分为：（1）顺汇 (Remittance) 也称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银

3、行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。其特点是结算工具的传递与资金的运动方向一致，并且是从付款(债务)方传递到收款 ( 债权 ) 方，故称顺汇。（2） 逆汇 (Reverse Remittance)又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。其特点是结算工具传递方向与资金运动方向相反。第二节汇付概述一、汇付的基本概念及其当事人汇付是一种顺汇方式， 债务人主动将款项支付给债权人。是银行 ( 汇出行 ) 应汇款人 ( 债务人 ) 的要求，以一定的方式将一定的金额， 以其国外联行或代理行作为付款银行 ( 汇入行 ) ，付给收款人 ( 债权

4、人 ) 的一种结算方式。1. 付款方叫做汇款人 (Remitter) ，将现金交银行申请汇款的人或被借记的客户。在国际贸易中，汇款人即债务人、进口商或委托人，其责任是填写汇款申请书、提供款项并承担相关费用。2. 受汇款人委托，将资金汇出的银行叫做汇出行 (Remitting Bank) ，汇出行办理的汇款业务叫做汇出汇款(outward Remittance) 。发出付款授权书(Payment order)的银行。即受汇款人委拖汇出款项的银行，一般是汇款人所在地或进口地银行。其基本职责是按汇款人的要求将款过一定途径汇给收款人。3. 受汇出行委托， 解付汇款的银行叫做汇入行或解付行 (Payin

5、g Bank)，汇入行或解付行 ( Paying Bank)：接受汇出行委托，向收款人解付款项的银行。汇入行往往是收款人所在地或出口方银行 ' 必须是汇出行联行或代理行。其责任是证实汇出行委托授权书的真实性， 通过收款人取款并付款， 同时有权在头寸落实后再解付款项。解付行办理的汇款业务叫做汇入汇款(Inward Remittance)。4.收款方叫做收款人 (Payee Beneficiary)。 收取现金或被贷记的客户，通常是出口方或债权人。汇款人、收款人、汇出行和汇入行是汇款业务中的四个基本当事人。汇出汇款和汇入汇款是汇款业务两个必要的组成部分呢。汇付业务中存在四种契约关系： （1

6、）汇款人与收款人之间的买卖合同关系；（ 2）汇款人与汇出行之间的委托受托关系； （ 3）汇出行与汇入行之间的委托受托关系；（4）汇入行与收款人之间的账户关系。二、汇付主要方式汇款主要采用电汇、 信汇和票汇三种方式， 但是由于信汇结算周期较长， 现在已很少使用。三、汇付基本流程办理汇款业务流程：申请人向银行提出申请， 填写申请书， 银行按照申请书的指示， 通过某种方式通知汇入行，汇入行收到指示，通知收款人办理业务。按照我国目前的外汇管理规定， 汇款人需要向汇出行提交证明其交易真实性的商业单据和有效凭证， 银行按照真实性和一致性原则审核无误后方可办理汇款手续。审核汇款申请时应注意的事项包括：1.

7、申请办理汇出汇款业务， 必须符合国家外汇管理的规定， 才可向银行申请办理汇款手续。 提交证明真实交易的商业单据和有效凭证， 银行审核无误后方可办理。2. 银行审核资金来源： 汇款人可以使用人民币资金向银行申请购汇汇出， 也可使用自有现汇资金办理原币支付， 或者使用银行的国内外汇贷款、 向境外借用的外债资金等办理支付手续。3. 银行在办理汇出手续时， 应按照“拉直汇款路线”的原则， 妥善选择境外账户行和代理行办理转账手续， 尽量减少中间行转汇的环节， 降低汇款人和收款人的经营成本。四、汇付结算的特点与适用范围汇付结算方式的主要特点包括：（1） 以银行为中介来结算进出口双方的债务债权关系。银行在汇

8、付的全过程中承担收付委托款项的责任，收取手续费，但银行不介入双方实际交易，仅仅充当金融中介。（2） 属于商业信用，存在较大风险。（3） 资金负担不平衡资金负担完全由某一方来承担，在货到付款的情况下是出口商，在预付货款的情况下是进口商。在结算过程中，双方均无法获得贸易融资。（4） 与其他结算方式相比，汇付手续最简单、费用最少。在货物贸易中，汇付方式的应用范围主要有以下三个方面。一是本企业的联号或分支机构以及与个别极为可靠的客户之间的交易。二是合同定金、货款尾数以及佣金等费用或各种费用差额如广告费用差额的支付等。三是在成套设备、 大型机械以及飞机、 船舶等大型运输工具的交易中， 多采用分期或延期付

9、款办法。 分期支付或延期支付的货款， 通常采用汇付方式， 但一般要和其他结算方式如银行保函等结合起来。除贸易外，汇付方式更广泛应用于非贸易结算和银行之间业务往来。 它是银行的一项主要业务，用于银行间外汇资金的调拨。第三节电汇汇款电汇汇款 (Telegraphic Transfer ，T/T) 是汇款人 ( 付款人或债务人 ) 委托银行以电报 (Cable) 、电传 (Telex) 、SWIFT方式，指示出口地某一银行 ( 其分行或代理行 ) 作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇是汇款中最快捷的结算方式， 在银行业务中的优先级较高， 整个电汇业务完成只需要 2-3 天的时间。另外，电

10、汇大多是银行之间的直接往来， 中间环节少，因此，也更加安全准确。电汇的缺点是费用较高， 电报和电传本身费率较高，加上银行占用资金的时间短导致银行收取的费用也较高。 因此，目前电汇主要用于汇款金额较大的情况。电报汇款可分为书信电 (Letter Telegram) 、普通电 (rdinary Telegram) 和加急电 (Urgent Telegram) 三个等级。有了电传和 SWIFT以后，一般就分为普通电和加急电两个等级。目前国际结算传递付款指示的工具主要是应用SWIFT形式。不同情形下适用的 SWIFT电文格式也是不同，实际应用中应注意区别。电汇的流程：(1) 汇款人填写汇款申请书，交款

11、付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。(2) 汇款人取得电汇回执。(3) 汇出行发出加押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。(4) 汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。(5) 收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。(6) 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。(7) 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。第四节信汇汇款信汇汇款 (Mail Transfer ，M/T) 是汇出行应汇款人申请， 将信汇委托书（Mail Transfer Advice, M/T Advice

12、）或支付委托书 (Payment order) 邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇是一种传统的汇款方式， 其优势在于费用最低， 但缺点是收款迟缓， 银行可以无偿占有在途资金。 另外，信汇当中的付款委托书需要特殊加工， 不能自动转入电脑系统， 相当于电汇来说， 比较费时费力， 因此美国等西方国家逐渐不愿意接受信汇汇款。中国银行总行营业部已于 1986 年取消对美国的信汇方式。目前，信汇通知书大都采用航空信件邮寄。 我国银行办理的信汇业务有较大的部分是汇往港澳地区，而且金额也较小。基本流程：(1) 汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用信汇方式。(2)

13、汇款人取得信汇回执。(3) 汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇人行。(4) 汇人行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三联、第四联收据正副本一并通知收款人。(5) 收款人凭收据取款。(6) 汇人行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。(7) 汇人行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。第五节票汇汇款一、票汇格式及其业务基本程序票汇汇款 ( Demand Draft ，D/D) 是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 (Banker s D

14、emandDraft) ，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇和信汇一样需要邮寄，时间较长，收费较低。但由于汇票本身是一张独立的票据，可以对其进行背书而实现流通和转让。这样一来，收款人就可以向任何一家愿意接受汇票的银行转让汇票而获得资金。汇票遗失或被窃的可能性较大，一旦发生这样的情况，需要挂失止付，颇为麻烦，所以金额相对小、收款不急迫的汇款可以采取票汇方式。基本业务流程：(1) 汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。(2) 汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。(3) 汇款人将汇票寄给收款人。(4) 汇出行将汇款通知书 （又称票根）寄给汇入行，凭此与收款

15、人提交的汇票正本核对。现在有的汇出行已不再寄送票根， 只要汇入行核对票据签字无误后即可付款。(5) 收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。(6) 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。(7) 将借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。票汇的收款方式本质上是凭汇票取款。汇票的寄送不需要通过银行。未限制流通转让的汇票都可以转让。票汇的出票人是汇出行，付款人是汇入行，如果两家银行是联行关系，银行汇票就可以视同为银行本票，可以流通转让，限制取款，可划线注明不可流通。票汇除使用银行即期汇票外，近年来其他票据如本票、支票和邮政汇票、旅行社汇票等也用于票汇。二、特殊情况：采用中心汇票支付

16、银行开出的汇票，其付款行是在货币清算中心城市的叫做中心汇票(Drafton Centre) 。也可以说付款地点和币别配套对口的汇票就是中心汇票。中心汇票的出票人是汇出行；付款人是货币清算中心城市的联行或代理行，也是汇出行开设中心账户的银行；收款人是这笔汇款的收款人， 他的地址可与付款行是异地。汇出行把汇款人交款付费当做购买汇票，用中心汇票支付购票人。购票人将中心汇票寄给收款人， 收款人可将其委托当地银行代收票款， 也可出售光票请求银行买入，还可收取对价转让他人。汇出行不寄票根、不拨头寸，票面没有拨头寸指示，只使用其账户铺底资金就足够解付票款。三、电汇、信汇、票汇三种方式的比较电汇、信汇与票汇在

17、结算工具、 汇票成本、安全性以及汇款速度方面有所不同。1结算工具不同电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付授权书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行汇票，用印鉴或签字证实。2汇款人成本不同电汇的成本最高；信汇和票汇成小较低，其中票汇的成本最低。3安全性不同电汇大多使用银行间直接通信，减少中间环书， 安全性高； 信汇必须通过银行和邮政系统实现， 信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此其安全性低于电汇；票汇虽有灵活的特点，却有丢失或损坏的风险，背书转让带来一系列的债权债务关系，容易使当事人陷入汇票纠纷， 汇票遗失后挂失或上传的手续比较麻烦。4汇款速度

18、不同电汇在银行的优先级别高， 一般当天处理， 因此汇款速度最快； 信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多。第六节 汇款的调拨与偿付，退汇一、头寸调拨与偿付汇出行办理汇出汇款业务， 应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行，这就叫做汇款的偿付 (Reimbursement of Remittance Cover) ，俗称“拨头寸”。一般而言，除非汇入行和汇出行事先订有先解付、后拨头寸的代理合约，否则汇入行应掌握“收妥头寸、 解付汇款”的原则，必须在接到国外汇款头寸报单，或者接到可以立即借记国外汇款行账户的通知后方可办理解付。拨头寸又需结合汇出行与汇入行的开设账户情况，一般有以下几种方法：（一

19、）直接转账这需要两家银行之间存在账户关系，直接转账又分为两种情况：1. 主动贷记。汇出行主动贷记（ Credit ）汇入行账户。汇入行在汇出行开立账户，直接贷记汇入行的账户。2. 授权借记。汇出行授权汇入行借记 (Be Authorized Debit) 汇出行账户。 汇出行在汇入行开立账户，授权汇入行借记其账户。（二）共同账户行转账汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，在同一代理行开立往来账户时，为了偿付汇款，汇款时主动通知代理行将款项拨付汇入行在该代理行的账户。（三）各自账户行转账汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，但它们各自的账户行之间有账户往来时，为了偿付，汇出行可在汇款时主动通知其代理

20、行将款项拨付给汇入行在其代理行的账户。二、汇款的退汇汇款人和收款人二者中某一方在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫做退汇。如果汇款人提出退汇，如属信汇和电汇者，汇出行应通知汇入行停止解付，撤销汇款。收款人如有意见，应向汇款人交涉。若汇款在要求退汇前已经解付，汇款人就不得要求退汇，只能直接向收款人交涉退回。 如果收款人提出退汇，收款人拒收，通知汇入行。票汇的退汇，汇款人在寄出汇票前，可由汇款人持原汇票到汇出行申请办理退汇手续。汇出行应发函通知汇入行将有关的汇票通知书 ( 或票根 ) 注销寄回。若汇款人已将汇票寄出才要求退汇， 汇出行为维护银行票据的信誉， 一般不予接受。汇票丢失，及时办理挂失止付，汇款人向汇出行出具认赔保证书，如果发生重付，汇款人赔偿银行的损失。通知汇入行，确认后办理补发汇票手续。第七节国际贸易中使用的主要汇款方式一、预付货款预付货款 (Payment in Advance)是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后， 立即或在一定时间内发运货物的一种汇款结算方式。预付货款是对进口商而言，对出口商来说则是预收货款。预付货款，实际上是出口商向进口商收取的预付定金(Down Payment)。通常需要预