仓储与保管控制

1、4、仓储与保管控制41仓储方案控制、公司根据销售方案、生产方案、采购方案、资金筹措方案等制定仓储方案，合理确定库存存货的结构和数量。 42存货接触控制。严格限制未经授权的人员，接触存货。43分类保管控制。公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准。44平安控制：1公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；2公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、平安保卫、情况记录等各方面的职责任务，

2、并对其进行检查。45生产现场存货控制 公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。46存货保管的具体要求业务操作操作人控制要求1、仓库选择设置主管部门经理1提出仓库设置规划：材料仓库位置应方便生产使用；有利于平安保卫；考虑保管货物的物理性能和化学性能；有货物进出通道，有照明、防火、防水、防盗设施；有合理的存货空间，易于发货、搬运、盘点。总经理1批准仓库设置规划。2、货物堆放保管员1保持仓库清洁；2按存货的品种、规格堆放，不同物理性能和化学性能的物品分开堆放；危险品

3、隔离存放；3划分保管区、待验区、不合格品区；4堆放考虑先进先出，易于盘点；5建立存货账及物料卡，物料标示朝外。3、货物保管保管员1保管好仓库钥匙，防止丧失；2每月定期核对账物；3发现物料变质及时报告；4对半年以上的呆滞物品编制报表；5当日进出货单，当日登记入账，实时反映仓库库存；6保持仓库通风条件，定期检查通风设备和防火、防水、防盗设施，防止货物霉烂变质、失火、失盗。4、保管检查部门经理每月检查仓库和仓库保管员工作一次生产副总经理每季抽查仓库及保管员工作一次总经理每年抽查仓库及保管员工作一次5、领用、发出与处置控制51存货领用控制 511存货领用控制程序月度生产方案其他相关方案配方管理物料领用

4、方案定额管理领料申请审批NO是否批准 YES发料 记账 512内控要求业务操作操作人内控要求1、物料领用方案方案员1生产用料方案，根据配方标准和物料耗用标准编制；2其他领料方案根据其他相关方案和定额消耗标准编制；3根据原材料实际参数等调整用料方案并作为领料控制标准。2、领料申请领料员1领料员必须经过授权；2填写金蝶KIS领料单。注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。3、领料审批班组长、部门经理按审批权限审批4、发料仓库保管员1不经批准的领料申请，不予发料；2核对领料方案，是否按公司规定的审批权限审批；3按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；4材料按先进先出发放；5与

5、领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；6调整货仓的材料标牌或物料卡数量；7发料后马上登记实物账。领料员1核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；2办理货物交接手续，并签上自已的名字。5、账目记录仓库保管员1实时记录材料领用；2月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。财务部门会计1按本钱核算规程计算领用本钱；2定期到仓库点收料单；3及时进行会计账务处理。52销售发出521发出控制程序接受订单备货通知出货装箱核对是否正确 NO YES放单、发货财务结算522内控要求业务操作操作人内控要求1、接受订单业务员1按销售控制制度受理订单。授权审批人1审核订单；

6、2按授权签订合同；内勤人员1提供有关信用资料。2、备货内勤人员1通知仓库备货或通知生产部生产。仓库保管员1备足货后通知内勤员。3、通知发货内勤员1根据合同和备货情况，向仓库下达发货通知。4、装箱仓库保管员发运员按出货通知、客户订单核对无误后，由另一人如数装箱，核对确认数量、品种、规格、型号无误后，在销售出货单上标注；5、核对发运员1核对销售出库单；2核对每份销售单的总件数、地址、箱头标签等。6、放单发货发运员1核对各销售单的单号、地名、人名、单位名、 ；2将销售出货单放置包装箱内，箱体写上“内附货单字样；3箱面封口、打包、置于发货区；4与仓库保管员双方在销售出库单上签字。53对外捐赠和对外投资

7、发出存货531公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。532公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。54呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置541标准1呆滞料：指品质型号、规格、材质、效能不合标准，或存储过久半年以上已无使用时机，或有使用时机但用料极少、存量多且有变质疑虑，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。2废料：指报废的物料，即经过相当使用，本身已残破不堪或磨损过甚或超过其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料。3旧料

8、：指物料经使用或储存过久，已失去原有性能或色泽，而致物料的价值减低。4边角余料：指加工过程中，所产生的物料零头，并已丧失其主要功能。5呆滞品：指品质不合标准、储存不当变质或制成后遭客户取消、超量制造等因素影响，导致储存期间超过6个月，需专项处理的成品。6废品：指不符合规定的质量标准，不能按照原定用途使用的在产品、半成品或产成品。542处置方式和处置部门项 目处置方式处置部门参与部门1、呆滞料1销售变卖；2改变原有用途利用；3非货币交易交换。公司授权生产部门、财务部门等2、废料1利用；2销毁。公司授权生产部门、财务部门等3、旧料1利用；2销售变卖。公司授权生产部门、财务部门等4、边角余料1利用；

9、公司授权生产部门、财务部门等5、呆滞品1降价销售；2非货币交易交换。公司授权财务部门等6、废品1破碎变卖；2销毁、利用。公司授权生产部门、财务部门等543处置控制程序确认处置申请审批是否批准 NO YES处置会计处理544内控要求业务操作操作人内控要求1、确认经管部门1按本制度所规定的标准予以确认；2分析原因，提出分析报告，提出整改管理措施；3按季填写报告单；4设置备查登记簿。经管部门主管1审核报告单；2对实物进行核查。质量部门1进行质量检验；2出具质量报告。财务部门1核查报告单；2参与实物核查。授权审批人1审签报告单。2、处置申请经管部门1优先利用为原那么；2填写处置申请单，注明处置物的处置

10、原因、处置物的名称、规格及型号、数量、处置方式。销售部门1负责呆滞产品的处置；2填写处置申请单没有降价的除外，注明处置品的名称、规格及型号、数量、降价幅度等内容。财务部门1在“处置申请中签署意见。3、审批授权审批人1按授权审批；2确定处理期限。4、处置处置部门1未经批准不予处置；2按时处置；3处置收入必须上交财务部门；4处置必须办理相关手续，填写相关单据。财务部门（1） 参与处置的全过程；2开具收据、发票等。5、会计处理财务部门1及时进行会计处理；2正确处理。6、存货盘点61盘点安排1仓库保管员每月末自盘；2财务部门存货会计每月抽点；3部门负责人每月抽点；4主管副总经理每季抽点；5不定期抽点；

11、6每年年终结账日公司全面盘点。62自盘1仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不低于50%但不少于100种；2自盘时，可要求部门负责人派人协点；3自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。63抽点1抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；2抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；3抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“盘点盘亏汇总表报总经理。64年终全面盘点641年终全面盘点由总经理或财务经理组织，由财务部门制定盘点方案。642盘点人

12、员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：1盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；2会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；3协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；4监盘人由财务经理担任。643盘点日由公司财务部门在盘点方案中确定。644会点人按实际盘点数详实记录“盘点表，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生过失更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。645盘点完毕后，由财务部门将“盘点表中的盈亏工程加计金额填列“盘点盈亏汇总表，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务经理审核报总经理。65盘盈盘亏处理1盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批；2财务部门根据审批

13、结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；3公司经理办会会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处分。7、存货记录和报告控制71存货实物记录1公司对存货取得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；2存货管理部门仓库必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；3对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，防止与公司存货混淆。72存货会计记录1公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反

14、映存货的收、发、存的数量和金额；2财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。73存货报告1仓库保管员每月末编制“存货动态表，详细反映存货的收、发、存情况；2存货期已超三个月的存货，仓库保管员应在“存货动态表中注明其采购或生产时间，生产厂家、库存原因等；3发现存货盈亏、霉烂变质及六个月以上的呆滞物品等情况，及时填写报告单，逐级上报到总经理。8、监督检查81监督检查主体811公司监事。对公司存货管理进行检查监督。812公司财务部门。依据公司授权，对公司存货管理进行财务监督。813上级对下级进行日常工作监督检查。82监督检查的内容1存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理、存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及