财经法规考试重点预算法律制度

1、4.1财经法规考试重点-预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度由预算法和预算法实施条例构成。（一）预算法预算法是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。（二）预算法实施条例二、国家预算（一）国家预算的概念国家预算，是国家对会计年度内的财政收支计划，是国家财政分配的依据和宏观调控的重要手段.国家预算原则,公开性,可靠性,完整性,统一性和年度性等.（二）国家预算的作用具有分配、调控和监督职能1财力保证作用2调节制约作用3反映监督作用（三）国家预算的级次划分依据财政法原理中的"一级政权,一级财政"的原则.国家实行:一级政府一级预

2、算，共分为五级:1.中央，2.省级、3.地市级、4.县市级、5.乡镇级预算。（四）国家预算的构成(重要)按预算的级次分类中央预算和地方预算。都要实行收支平衡的原则1中央预算由中央政府各部门（含直属单位）的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。它在国家预算体系中占主导地位。2地方预算各级地方政府总预算的统称，地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。我国国家预算收入的绝大部分通过地方预算筹集，国家预算支出中有相当大部分通过地方预算支付。3总预算指各级政府将本级政

3、府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。4部门单位预算由本部门所属各单位预算组成。三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权1全国人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权；2县级以上地方各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销(本级人大常委与政府)权；3乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权各级人大常委会的职权有：监督权、审批权、撤销权。特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。（二）各级财政部门的职权1国务院财政部门的职权编制权、执行权、提案权、报告权。2地方各级政府财政部门的职权编制权、执行权、提案权、报告权。（

4、三）各部门、各单位的职权只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算，并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。四、预算收入与预算支出(重要)（一）预算收入1税收收入；2依照规定应当上缴的国有资产收益；3专项收入；4其他收入。（二）预算支出1.经济建设支出，2.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。3.国家管理费用支出，4.国防支出。5.各项补贴支出，6.其他支出。五、预算组织程序预算组织程序包括预算的编制、审批、执行、调整.(重要)（一）预算的编制1预算年度预算年度与日历年度一致。自公历1月1日起，至l2月31日止。2预算草案

5、的编制依据中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。3. 预算草案的编制内容（二）预算的审批（三）预算的执行预算收入的征缴必须依法、及时、足额。（四）预算的调整对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。六、决算决算的实质是对年度预算执行结果的总结.包括决算报表和文字说明两个部分.七、预决算的监督4.2财经法规考试重点-政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法02年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过政府采购法，并于03年1月1日起施行。（二）政府采购部门规章主要包

6、括：政府采购货物和服务招标投标管理办法、政府采购信息公告管理办法（三）政府采购地方性法规和政府规章二、政府采购的概念(重要)政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织（采购人），使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（一）政府采购的主体范围我国境内的各级国家机关、事业单位和团体组织。（二）政府采购的资金范围财政性资金（财政预算资金和预算外资金）。（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布.（四）政府采购的对象范围货物、工程和服务三、政府采购的原则(重要)（一）公开透明原则（二）公平竞争原则（三）公正原则（四）诚

7、实信用原则四、政府采购的功能（每次考试基本都有这道题）（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益（二）强化宏观调控（三）活跃市场经济（四）推进反腐倡廉（五）保护民族产业五、政府采购的执行模式(重要)我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式。（一）集中采购由一个专门的政府采购机构负责本级政府的全部采购任务；采购单位必须委托集中采购机构代理采购，采购单位不得擅自自行组织采购。采购人采购集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程、服务类项目，必须实行集中采购。（二）分散采购采购单位使用财政性资金自行组织或委托采购代理机构实施的，在集中采购目录以外，采购限额标准以下的项目采购活动。六、政府采

8、购当事人(重要)（一）采购人国家机关、事业单位、团体组织。（二）供应商提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。（三）采购代理机构集中采购机构是指具备一定条件,经政府批准而依法拥有政府采购代理资格的社会中介机构.七、政府采购方式(重要)1公开招标2邀请招标3竞争性谈判可以依法采用竞争性谈判方式采购的情形（符合之一即可）：1.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；2.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；3.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；4.不能事先计算出价格总额的。4单一来源可以依法采用单一来源方式采购的情形（符合之一即可）：1.只能从唯

9、一供应商处采购的；2.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；3.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的（追加）。5询价询价采购是指采购人向三家以上的供应商发出询价单，在报价的基础上确定供货商的方式。这种采购方式适用于规格标准单一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目。八、政府采购的监督检查    1.政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。2.采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。3.审计机关应当对政府采购进行审计监督。

10、监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察。4.3财经法规考试重点-国库集中收付制度    一、国库集中收付制度     二、国库单一账户体系   （一）国库单一账户体系的概念    国库单一账户体系，是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。   （二）国库单一账户体系的构成    1.财

11、政部门在中国人民银行开设的国库单一账户（简称国库单一账户），用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出.代理银行应当按日将支付的资金和国库单一账户进行清算。    2.财政部门在代理银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。    3.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户），用于财政授权支付和清算。    4.财政部门在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外专户）。5.经国务院批准或国务院授权财政

12、部门批准为预算单位在商业银行开设的特设专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。    财政部是管理国库单一账户体系的职能部门。    三、财政收入收缴方式和程序   （一）收缴方式    1直接缴库    由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。    2集中汇缴    由征收机关将所收的应缴收入汇

13、总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。   （二）收缴程序    1直接缴库程序    直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。2集中汇缴程序    由征收机关按有关法律规定,将所在收缴收入汇总缴入国库单一账户。    四、财政支出支付方式和程序   （一）支付方式(重要)    1财政直接支付    通过国库单一账户体系，直接支付到收款人或

14、用款单位账户。    2财政授权支付    预算单位按照财政部门的授权,自行向代理银行签发支付指令,代理银行在用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户.   （二）支付程序    1财政直接支付程序    2财政授权支付程序.人民代表大会审批：中央预算由全国人民代表大会审查和批准。地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。问：个人作品出版后，加印取得的稿酬如何计税？答：根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题规定的通知（国税发199489号）第四条第一款的规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，