银行会计检查制度

1、xxxx银行会计检查制度第一章 总 则第一条 为了进一步加强会计管理，维护会计工作秩序，防范会计风险，提高会计核算质量，促使我行会计检查工作规范化、制度化，保证国家有关法律、法规、规章制度贯彻实施，特制定本制度。 第二条 会计检查是指各级会计管理部门通过查阅会计凭证、账簿、报表等日常会计核算资料，对被查单位会计事项及其核算的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性进行的检查和对被查单位会计内部控制制度执行情况及其风险防范能力等所进行的检查。 第三条 会计检查对象为各级会计核算和会计管理部门。 第四条 本制度中所称的会计人员、会计机构指与各类存款、贷款、结算、现金收付、资金划拨、内部财务收支等人民

2、币业务的会计核算和会计管理有关的人员、机构。 第五条 会计检查的基本原则： (一)分级检查、逐级负责的原则。 (二)自查与总行派出人员检查相结合原则。 (三)会计检查与会计指导相结合原则。 (四)会计检查与考核奖惩相结合的原则。 (五)核算差错与违章操作、会计舞弊行为区别对待原则。 (六)以事实为依据，以国家的有关法律、法规和规章制度为准绳的原则。 第六条 会计检查工作的组织、实施由各级会计管理部门负责。会计检查实行“归口管理、分级负责、统一标准、定期报告”的管理体制。 第二章 会计检查岗位与职责 第七条 总行计划财务部设置会计检查辅导岗位，并配备检查辅导人员。会计检查辅导人员，包括临时抽调的

3、检查人员，应由责任心强、熟悉会计业务的人员组成。 第八条 会计检查辅导人员的职责： (一)实施会计检查； (二)及时向会计主管反馈会计检查过程中发现的问题，重大问题可直接向计划财务部主任及总行分管行长报告； (三)对会计检查中发现的问题提出整改意见并督促落实； (四)向被检查单位提供业务指导； (五)完成会计检查报告及会计检查情况总结报告，经计划财务部主任批准后向总行分管行长报送； (六) 其他职责。 第三章 会计检查的形式与内容 第九条 会计检查形式： (一)按会计检查内容不同分为全面检查、重点检查和专项检查： 全面检查是指将全部会计管理、核算工作作为检查内容，对被查单位进行的检查。 重点检

4、查是指根据一定时期会计工作的特点，确定部分重点内容而对被查单位进行的检查。 专项检查是指对会计工作中的某类(项)工作作为特定检查内容，对被查单位进行的检查。 (二)按检查组织人的不同分总行检查和会计机构自查： 总行检查就是由计划财务部、稽核部等部门组织的检查。会计机构自查是指各支行(营业部)(包括清算中心)按照本制度要求，在行内自行组织人员进行的检查。 (三)按是否有提前通知分为常规检查和突击检查： 常规检查是指检查单位按照事先通知的检查时间、检查内容、检查要求等，对被检查单位进行的会计检查。 突击检查是指检查人员在事前不通知的情况下对被检查单位进行的一种突击性会计检查。 第十条 会计检查的基

5、本内容： (一)会计机构、人员管理； (二)会计核算与管理； (三)内部控制制度执行情况； (四)会计检查制度执行情况。 第四章 会计检查程序与方法第十一条 会计检查程序：(一)制订检查方案。检查方案的内容包括检查的目的、时间、形式、内容、方法、步骤和人员组成等。 (二)组织实施。根据制订的检查方案，按照检查的时间、内容、方法、步骤及要求组织检查。在检查过程中检查人员必须对检查情况进行记录并填写会计检查工作底稿。 (三)总结报告。检查辅导人员根据检查的情况填写会计检查报告，并提出检查整改意见，由检查方与被检查方签字确认。 (四)组织整改。检查出的问题应在检查结束后一个星期内通知被查单位整改。被

6、查单位要制定具体的整改措施并组织整改，整改情况应在检查结束后两个星期内反馈给检查单位。 (五)建立档案。每次检查后检查单位将有关工作底稿等资料归档保管，以便于对检查结果进行复查。第十二条 会计检查的一般方法是对照法，即将检查项目与有关标准对照，发现其中的差别，形成会计检查工作底稿，汇总整理成会计检查通报的检查方法。 会计检查的具体方法分为审查书面资料法和证实客观事物法。审查书面资料法包括详查法、抽查法、顺查法、逆查法、核对法、查询法、分析法、比较法等；证实客观事物法包括盘点法、调节法、观察法和鉴定法等。第五章 会计检查要求第十三条 检查人员检查时，应出示加盖有检查组织部门印章的会计检查介绍信。

7、第十四条 被查单位接受检查时，应查验会计检查介绍信，查验无误后方可接受检查。第十五条 对不具备规定条件、不履行规定手续的检查组，被查单位有权拒绝接受检查。符合规定条件和手续的会计检查，被查单位应主动配合，并为其提供必要的条件，不得阻挠、妨碍、拒绝会计检查工作。 第十六条 检查过程中被检查单位人员应陪同，并负责解释。检查内容涉及到章、证、押等重要物品，检查人员不得取走，不得询问编押方法。需进入金库查库时，检查人员必须出具由计财部开具的、经分管行长签字后的查库介绍信，在被检查单位人员陪同下按规定进行登记后双人入库。对会计凭证、账簿、报表等各种会计档案资料在非存放地检查时(非现场检查)，必须做好交接

8、及查阅手续，并由被查单位专人陪同，检查结束后应将会计档案资料完整地交还被查单位。 第十七条 各支行(营业部)、清算中心、中心金库要定期开展自查工作。支行(营业部)行长按季查库，分管行长按月查库，会计主管按旬查库。第十八条 总行每季至少对支行(营业部)进行一次重点检查，每年对支行(营业部)进行一次全面检查。第六章 会计检查处理第十九条 会计管理部门应将会计检查结果，作为对会计工作考核奖惩的主要依据之一。第二十条 会计检查管理部门对检查出的问题要准确定性，区分工作差错、违章操作、舞弊行为、事故案件等不同情形。对有关主管人员及其他责任人员按照xxxx银行违规行为处理暂行规定及有关法规进行处理；构成违

9、法违纪的，交由监察、保卫部门处理；涉嫌犯罪的，由监察、保卫部门移交司法机关处理。第二十一条 被检查单位有下列问题之一的，视情节轻重给予警告、严重警告、通报批评直至停办全部或单项会计业务等处理： (一)对会计工作弄虚作假； (二)会计管理、核算工作混乱； (三)不按制度规定组织会计检查，检查工作流于形式； (四)对检查中发现的问题不认真组织整改； (五)发生重大差错、事故、案件的； (六)其他严重问题。 第二十二条 对于会计人员阻挠、妨碍会计检查工作的正常开展；会计检查人员未按本制度规定认真开展会计检查工作，应该检查发现的问题而没有发现的；查出问题隐瞒不报、纵容迁就，导致会计检查工作流于形式的，按照xxxx银行违规行为处理暂行规定的有关规定处理。第二十三条 会计管理部