财务管理-企业所得税纳税申报表(DOC8页)

1、企业所得税纳税申报表微机编码：申报期 年 月 日至 年 月曰金额单位：元申报单位 （印章）行业类别主管部门地址经济性质电话 邮编项目P行次本期数累计数补充资料一、销售（营业）收入11、 工业总产值：元2、年平均职工人数：人3、 安置四残人员：人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元减：销售折扣与折让2销售（营业）成本3销售（营业）费用4销售（营业）税金及附加5二、销售（营业）利润P 6加：代购代销收入7其它业务利润8其中：技术转让收益9境外劳力收 益10减：管理费用11财务费用P 12汇兑损失13三、营业利润14纳税调整项目说明：力口：投资收益P 15其中：联营企业分回利润16境

2、外投资收益17股息收益18国库券利息收入19合资企业分利20国家补贴收入21营业外收入22减：营业外支出23力口：以前年度损益调整24税务机关受理日期：年 月日受理人：（签名）：四、禾U润总额25加纳税调整增加额26减：纳税调整减少额27五、应纳税所得额28适用税率29六、应纳所得税额30减：减、免所得税额31力口：联营企业利润补税额32股息收入补税额33境外收益补税额34合资企业利润补税35七、应缴入库所得税额36力口、期初未交所得税额37减：实际已缴纳所得税额38八、期末应补（退）所得税额39填报日期年 月 日 经办人：主管会计：负责人:本申报表为A3型竖式。二二 e填表说明:一、适用范围

3、（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按中华人民共和国企业所得 税暂行条例及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈 亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报 企业所得税纳税申报表进行申报纳税。（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管

4、地税机关存档。二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明（一）表头项目纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。（二）表中项目1. 表中1 - 24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国 家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。2. 表1-6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写， 其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：1 3-4- 5= 6;商业企业为：1 2 - 3 - 4 5= 6。二二 m

5、“3. 表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为： 6+ 8- 11- 12= 14;商业企业为： 6 + 7+ 8- 11- 12- 13= 14。4. 表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投资收益；表第18行，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第 20行，填写取得国家或部门给予的各种

6、补贴收入；表14-25行的逻辑关系式：14+ 15+ 21+22- 23+24= 25。5. 表第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。6. 表中第 25 行以后的逻辑关系式：25+ 26-27= 28; 28X 29= 30; 30- 31 + 32 + 33+ 34+35=36; 36 + 37 38= 39。第 37 行如为应退款，用负号表示。7. 表中第 29 行适用税率，一般企业按 28 行应纳税所得额的大小确定。在高新技术开发区内 的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率，按规定的

7、税率执行。填报企业所得税纳税调整项目表项目行次本期数累计数一、纳税调整增加额11、超过规定标准项目2（1）工资支出3（2）职工福利4来自 www 3722.c（3）职工教育经费5（4）工会经费6（5）利息支出7（6）业务招待费8（7）公益救济性捐赠9（8）提取折旧费10（9）无形资产摊销11（10）其它122、不允许扣除项目13T（1）资本性支出14（2）无形资产受让、开发支出15（3）违法经营罚款和被没收财务损失16（4）税收滞纳金、罚金、罚款17（5）灾害事故损失18（6）非公益救济性捐赠19（7）各种赞助支出20（8）与收入无关的支出213、应税收益项目22（1）少计应税收益23（2）未

8、计应税收益24二、纳税调整减少额25（1 ）弥补亏损26（2）联营企业分回利润27（3）境外收益28（4）技术转让收益29（5）治理“三废“收益30（6）股息收入31（7）国库券利息收入32（8）国家补贴收入33（9）其它34资料捜索翩微机编码：日期： 年 月曰本申报表为A4型竖式。填表说明:1、超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应 纳税所得额的部分，包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标 准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。费用和2、不允许扣除项目：是指税法不允许扣除但企业已作为扣除项目而扣除的各项成本、 损失。

9、3、应税收益项目：是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或 其它特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。4、弥补亏损项目：指企业根据税法规定，允许在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。5、技术转让收益项目：反映企业根据规定对技术转让所得免税部分而减少的应纳税所得额。6、治理“三废”收益项目：反映企业根据规定对治理“三废”取得的所得免税部分而减少 应纳税所得额。7、股息收入项目：填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。8国库券利息收入项目：填写企业因购买国库券而取得的利息收入。企业减免项目表微机编码：填报日期：年 月 日项目行次应减免税所得额税率减免税额一、咼新技术企业1

10、二、新办第二产业2三、“老少边穷”地区企业3四、受灾企业4五、劳服企业5六、校办企业6七、福利企业7八、乡镇企业8九、9十、10十一、11十二、12十三、13十四、14十五、15十六、16十七、17合计18填表说明:本表只填写根据税法统一规定，企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。 由于法定减免税项目多和企业情况不同，经归类后表中仅能列举几项，未列入的根据企业的实际 情况填写。1、高新技术企业项目：反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和 应纳税额。2、新办第三产业项目：反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税照顾而减少的应纳 税所得额和应纳税额。3、&quo

11、t;老、少、边、穷”地区企业项目：反映"老、少、边、穷”地区新办企业按规定享受减 免所得税照顾而减少的纳税所得额和应纳税额。4、受灾企业项目：反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳 税所得额和应纳税额。5、劳服企业项目：仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。反映对劳服企业减免所得税照 顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。6、校办企业项目：仅限于符合免税条件的校办工厂填写。反映对校办工厂免征所得税而减 少的应纳税所得额和应纳税额。7、福利企业项目：仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映福利企业减免所得税而减少 的应纳税所得额和应纳税额。8、乡镇企业项目：仅限于符合免

12、税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业减免所得税而减少 的应纳税所得额和应纳税额。联营企业分利股息收入补税表微机编码：填报日期：年 月 日项目分回利润换算应纳 税所得额应纳所 得税额税收扣除额应补所 得税额一、联营企业分利1、联营企业（税率）2、3、4、5、合计二、股息收入1、2、3、4、5、合计本申报表为A4型竖式。填表说明：1、本表纵向第一栏“联营企业分利”：是指投资方从联营企业分回的利润额。(1) 本表横向第一栏“分回利润” ：是指投资方从联营企业分回的已在联营企业缴纳所得税后 的利润。按统一规定免予补税的不填。(2) 本表横向第二栏“换算应纳税所得额” ：是指上条所说的分回税后利润，按税法

13、规定的应 纳税所得额。其换算公式为：来源于联营企业的应纳所得税额=投资方分回利润+(1-联营企业的所得税税率)(3) 本表横向第三栏“应纳税所得额” ：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率 应缴所得税额。计算公式为：应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税额所得X投资方适用税率(4) 本表横向第四栏“税收扣除额” ：是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额，其 换算公式为：税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额X联营企业的所得税税率(5) 本表横向第五栏“应补所得税额” ：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率 应补缴所得税额。计算公式为：应补缴所得税额=应纳所得税额-税收

14、扣除额本表纵向“联营企业(税率) ”是指投资企业从不同地方联营企业分回利润，按不同联营企业 的税率分别填写，并填列合计数。2、“股息收入”中的有关项目可以参照“联营企业”有关项目的填列方法和原则填写。企业所得税年度纳税申报表年 月 日至 年 月曰纳税人代码:金额单位：元邮政编码纳税人名称 纳税人地址行 次项目金额1销售（营业）收入（请填附表一）收2减：销售退回3折扣与折让入4销售（营业）收入净额（1-2-3）5其中：免税的销售（营业）收入总6投资收益（请填附表二）7投资转让收入（见附表二）额8汇兑收入9 I补贴收入10其他收入（请附表三）11收入总额合计（4+6+7+8+9+10）扣12销售（

15、营业）成本（请填附表四）13销售（营业）税金及附加除14管理费用及销售费用（请填附表五）15利息支出项16汇兑损失仃投资转让成本（请填附表二）目18公益、救济性捐赠支出（请填附表九）19其他费用项目（请附明细表）应20 1纳税调整前所得（111219）21加：纳税调整增加额（22+34）纳22其中：工资薪金纳税调整额 （见附表六）23职工福利费、职工工会金费和职工教育经费的纳税调整额（见附表六）税24折旧、摊销支出纳税调整额（见附表七）25业务招待费纳税调整额（见附表五）所26广告支出纳税调整额（见附表五）27业务宣传费支出纳税调整额（见附表五）得28销售佣金支出纳税调整额（见附表五）29利息

16、支出纳税调整额纳税人所属行业帐号纳税人所属经济类型 纳税人开户银行30坏帐准备纳税调整额（见附表八）31投资转让净损失纳税调整额（见附表二）32公益、救济性捐赠支出纳税调整额（请填附表九）33本期增提的各项准备金（请附明细表）34其他纳税调整增加项目（请附明细表）35减：纳税调整减少额（请附明细表）36纳税调整后所得（20+21 35）37减：弥补以前年度亏损（请填附表十）38减：免税所得（39+ 45）39其中：国债利息所得40免税的补贴收入41免税的纳入预算管理的基金、收费或附加42免于补税的投资收益43免税的技术转让收益44免税的治理“三废”收益45其他免税所得（请附明细表）46力口：应

17、补税投资收益还原修正额47减：研究开发费用附加扣除额48应纳税所得额(36 37 38+46 47)49适用税率50所得税（48 X 49）51 1力口：境外所得应纳税额52减：应补税的境内投资收益的抵免税额53 :境外所得抵免税额54应缴所得税额（50+51 52 53）55减：经批准减免的所得税额56 1国产设备投资抵免所得税额57应缴入库所得税额（54 55 56）58力口：年初未缴所得税额59查补以前年度所得税额60减：实际已缴纳的所得税额61应补（退）的所得税额（57+58+59 60）额的计纳税人代表签章:代理申报中介机构签章:算应 缴 所 得 税纳税人单位公章:日期：联系电话：以

18、下由税务机关填写：经办人：受理申报税务机关公章受理申报日期：审核人：日期：经办人：经办人执业证件号码: 联系电话：审核日期： 本申报表为 A3型竖式。填表说明：一、表头项目“税款所属期间” : 一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年 度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、 破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产 之日。1. “纳税人识别号” : 填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2. “纳税人名称” : 填报税务登记证所载纳税人的全称。3. “纳税人地址” : 填报税务登记证所载纳税人的

19、详细地址。4. “纳税人所属经济类型” : 按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营 企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。5. “纳税人所属行业” : 按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品 流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电 影、新闻出版业、农业和其他行业”等分类选择填报。6. “纳税人开户银行”及“账号” : 填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。二、收入总额项目1. 第1行“销售 （营业）收入” :填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的 收入，无形资产出租

20、收入、技术转让收入，固定资产出租收入、出租、出借包装物的收入 （ 含逾期 的押金 ） ，自产、委托加工产品视同销售的收入。2. 第2行“销售退回” :填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售 （营业）收入退回。3. 第 3行“折扣与折让” :填报包括在“销售 （营业）收入”中的现金折扣与折让，销售折扣。 现金折扣应通过分析“财务费用”科目填报；销售折扣必须是因售出商品的质量不合格等原因而 在售价上给予的减让，而发生在销售（营业）收入确认之前的销售折让视同为促销的商业折扣， 直接冲减销售（营业）收入不在此行填报。4. 第 5行“其中：免税的销售 （营业）收入” :填报单独核算的免税

21、技术转让收益，免税的治理三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得，机关后勤服 务中心为机关内部提供的后勤保障服务取得的收入等。5. 第7行“投资收益” :填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性 所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠 存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息（根据“财务费用” 科目分析填报）；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股 权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得。6. 第 7行“投资转让收

22、入” :填报投资资产转让、 出售的收入， 包括现金资产和非现金资产 （公 正价值）之和。7. 第8行“汇兑收入” :填报计入当期财务费用的汇兑收入。已资本化计入有关资产成本的汇兑损 益不得在此重复反映。8. 第 9 行“补贴收入” : 填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免 税补贴收入也在此行填报。9. 第 10 行“其他收入” :填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括固定资产盘 盈和转让收益，从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，罚 款收入，处理债务的收入，以前年度收益调整，在“资本公积金”中反映的债务重组收益、捐赠 资产或资产评

23、估增值等。三、扣除项目1. 第 12 行“销售 （营业）成本” :填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚 料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，取 得租赁收入发生的费用，出租和出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成 本。2. 第 13 行“销售（营业）税金及附加” : 填报企业销售（营业）收入业务应负担的营业税、 消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。3. 第 14行“管理费用及销售费用” :填报本期发生的管理费用和销售费用。已计入“”销售（营业）成本本的有关费用不得重复扣除。4. 第 15行“利息

24、支出”、第 16行“汇兑损失” :分析“财务费用”填列。5. 第 17 行“投资转让成本” :填报转让投资资产的成本，按权益法核算的长期股权投资必须 按规定调整投资成本。6. 第 18 行“公益、救济性捐赠支出”： :填报纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关 进行的公益救济性捐赠支出。7. 第 19行“其他扣除费用项目” :填报除第 12至18行以外的其他扣除费用项目， 包括在“财 务费用”中核算的金融机构手续费以及筹集生产经营资产发生的其他费用，固定资产盘亏、转让 发生的净损失，资产评估减值，债务重组损失，罚款支出，非常损失，损失非公益救济性捐赠、 赞助支出，以前年度损失调整等，企业应附

25、明细表加以说明。四、应纳税所得额的计算1. 第 21 行“纳税调整增加额” : 填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规 定不一致进行纳税调整增加所得的金额。2.第 33行“本期增提的各项准备金”：填报计入本年损益的存货跌价准备、短期投资跌价准 备、长期投资减值准备等各项准备金提取数。3第 34 行“其他纳税调整增加项目” : 填报除第 22行至 33行以外的其他可能导致“纳税调 整后所得”增加的项目。包括采用直接冲销法的存货跌价损失，企业会计核算中尚未确认为收入、 而按税法规定应确认为本期收入的项目，与收入无关的支出，财产损失等税前扣除项目未经税务 机关审核或审核批准数小于企业申

26、报数的部分等，企业应附明细表说明。4. 第 35 行“纳税调整减少额”：包括工效挂钩企业用“新基金结余”发放的工资，以前年 度结转在本年度扣除的广告费支出、投资转让净损失，在以前年度进行了纳税调整增加、在本年 度发生了减提的各项不予税前列支的准备金，等等，企业应附明细表说明。5、第 36 行“纳税调整后所得” : 本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的 年度亏损额。6. 第 3845 行填弥补亏损后剩余的免税所得。7第42 行“免于补税的投资收益” :是指投资方企业适用的所得税税率低于或等于被投资企 业适用的所得税税率的股息性投资收益，以及被投资企业享受国家税收法规规定的定期减税

27、、免 税优惠的股息性投资收益。8第 46 行“应补税投资收益还原修正额”：金额等于企业弥补亏损后剩余的应补税的投资 收益（“应补税的投资收益”指凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业的所得税税率的， 除被投资企业享受国家税收法规的定期减税、免税优惠以外的股息性投资收益）在被投资企业已 缴纳的所得税款。9第 47 行“研究开发费用附加扣除额”：企业发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核批准，可再按技术开发费用实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。本表中， 363738+46 后的余额如为正数，可按规定用于抵扣研究开发费。10第 51 行“境外所得应纳税额”、第

28、53 行“境外所得抵免税额”：填企业境外所得税根 据财政部、国家税务总局关于发布境外所得计征所得税暂行办法（修订）的通知（财税 字 1997116 号）计算的“境外所得应纳税额”、“境外所得抵免税额”。11第 52 行“应补税的境内投资收益的抵免税额”：填分回的应补税的投资收益在被投资企 业已缴纳的所得税额。12 第55行“经批准减免的所得税额”：填列经有权税务机关审批减免的企业所得税，包括 乡镇企业按应缴税款减征 10%用于补助社会性开支的费用。13.第56行“国产设备投资抵免所得税额”：填企业国产设备投资额经主管税务机关核准的 抵免所得税的金额。销售(营业)收入明细表金额单位：元行次项目金

29、额1一、基本业务收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2工业制造业务收入3商品流通业务收入4施工业务收入5房地产开发业务收入6旅游饮食服务收入7运输业务收入8邮政通信业务收入9金融保险业务收入10对外经济合作业务收入11电影新闻出版社业务收入12农业业务收入13其他基本业务收入14二、其他业务收入 (15+16+18)15(1)材料销售、代购代销、委托代销等收入16(2)无形资产出租收入17(3)技术转让收入18(4)固定资产出租收入19(5)出租、出借包装物的收入(含逾期押金)20(6)其他21三、自产、委托加工产品视同销售的收入22销售(营业)收入合计(1+14+2

30、1)本申报表为A4型竖式。填表说明 :1. 本表按销售 （营业）收入的具体构成项目填报。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计科目和业务性质分析后填列，并据以填列主表的第 1 行“销售 （营业 ）收 入”。2.第 2行“工业制造业务收入” :包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品 销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生 产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。3. 第 3行“商品流通业务收入” :包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。4. 第 4 行“施

31、工业务收入” : 包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。5. 第 5行“房地产开发业务收入” :包括建设场地 （土地 ）的销售收入；商品房销售收入；配套 设施销售收入；代建工程 （代建房 ） 收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。6. 第 6行“旅游、饮食 服务收入” :包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入； 酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假 村的收入。7. 第 7 行“运输业务收入” : 包括铁路、公路、管道、航空、海洋、内河航运、港口、装卸 等交通运输业务的收入。8第 8 行“邮政通信业务收入” : 邮政

32、收入包括函件收入、汇票收入、集邮收入、包裹收入、 机要通信收入、报刊发行收入、储蓄业务收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入；电信收 入包括长途电信收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入；电信收入包括长途电信收入、市 内电话收入和其他电信收入。9第 9 行“金融保险业务收入” : 包括利息收入、保费收入、金融机构往来利息收入和其他 营业收入。10第 10 行“对外经济合作业务收入” : 包括承包工程、技术服务、提供劳务、房地产开发 及开展其他业务取得的收入。11第 11行“电影新闻出版业务收入” : 包括产品销售收入、广告收入、电影器材销售收入、 修配收入、场地出租收入。12第 12行“农

33、业业务收入”和第 13 行“其他基本业务收入”应附说明。 对不同的纳税人所从事的业务要作具体分析， 如果某纳税人专门或主要从事技术转让业务的， 则技术转让收入就是该纳税人的主营业务收入， 这部分收入应该填写在基本业务收入的第 13 行“其 他基本业务”业务中，不填列第 17 行“技术转让收入”。13第 15 行“材料销售收入、代购代销、受托代销手续费等收入”，应通过分析企业的“其 他业务收入”及其明细科目填报。14第 16 行“无形资产出租收入” : 填报企业出租无形资产“使用权”而取得的出租收入。 纳税人应根据“其他业务”业务明细科目分析填列，但不能与“技术转让收入”重复填报或者不 报。15

34、第 17 行“技术转让收入”，只填报企业在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术 咨询、技术服务、技术培训的收入。纳税人应根据“其他业务收入”科目分析填写。16第 18 行“固定资产出租收入” : 填报企业出租固定资产“使用权”而取得的出租收入。 纳税人应根据“其他业务收入”等账户明细科目分析填列。17第 19 行“出租、出借包装物的收入” : 填报企业出租、出借包装物的租金和逾期未退包 装物没收的押金。纳税人应分析“其他业务收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包装物 的租金收入应分析 “其他业务收入” 账户的明细科目填报； 逾期未退包装没收的押金应分析 “其 他业务收入”账户的明细科目填

35、报。18第 20行“其他” : 填报上述收入以外的其他应在“其他业务收入”核算的收入。19第 21行“自产、委托加工产品视同销售的收入”: 是指纳税人将自产产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面以及将外购的原 材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应视同对外销售处 理。纳税人应分析“应付福利费”、“在建工程”、“原材料”、“库存商品”、“产成品”等 账户的明细科目填报。其产品的销售价格，参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的， 应按成本加合理利润的方法组成计税价格。20第 22行“销售（营业）”收入合计 :

36、填入主表第 1 行。投资所得（损失）明细表行次投资资产种类被投资企 业所在地占被投资 企业权益 比例被投资企 业实现利 润或亏损被投资企 业适用企 业所得税 税率股息性投 资收益应补税的 投资收益 已纳企业 所得税投资所得投资转让 价格初始投资 成本投资转让 成本投资转让 利润或损失一、存款利息收入二、短期投资123三、长期投资一）长期股权投资11一一2 一3（二）长期债权投资1”二23注：投资转让净损失税前扣除金额：投资转让净损失结转以后年度金额以前年度结转在本年度税前扣除的投资损失本申报表为 A4 型横式。填表说明：本附表填报企业的各式面投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归

37、类。企 业必须先根据短期投资长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报 本表，然后据以填报主表的第 6、7、17、31 行。其他收入明细表行次项目金额1债务重组收益2非货币性资产对外投资收益3收取的总机构管理费收入4取得的各种价内外基金、收费及附加5二年以上确实无法支付的应付账款6转让非现金资产收益7收回已在税前核销的坏（呆）账8接受捐赠的资产9固定资产盘盈收益1011合计主管税务机关审核意见：本申报表为A4型竖式。填表说明：1本附表填报上述收入以外的当期应予确认的其他收入，企业应根据“资本公积”、“应付账款”等账户的明细科目以及投资合同、协议分析填列。2第 1 行“债务

38、重组收益”填报债务人重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资 产、股权公允价值的差额。3第 2 行“非货币性资产对外投资净收益”填写企业用非货币性资产对外投资时公允价值与 账面价值的差额。如一次计入当期应纳税所得额计算缴纳税款确有困难的，可均匀计入 5 个纳税 年度内（报主管地税机关备案）。4第 3 行“收取的总机构管理费收入” 填写企业经有权税务机关批准向下属企业收取 （分摊） 的管理费（不包括未经批准收取的或超过标准收取的已在下属企业纳税调整的管理费）。纳税人 收取的“总机构管理费收入”已作“营业员外收入”处理或直接冲减“管理费用”的，不再填列。5第 4 行“取得的各种价内外基金、收

39、费及附加”填写企业收取的各种价内外基金、收费及 附加。纳税人应根据“其他应付款”、“专项应付款”等账户的明细科目分析填报（已纳入收入 核算的不再填报）。6第 5 行“三年以上确实无法支付的应付款项”填写企业应付未付的三年以上应付账款及已 在成本费用中列支的其他应付款。7第 6 行“转让非现金收益”填写企业“转让非现金资产收益”（包括债务重组中债务方以 抵债方式转让的非现金资产）按纳税人转让的非现金资产的公允价值与账面价值的差额填列。8第 7 行“收回已在税前核销的坏账”填列采用直接核销法的企业本期收回的已在以前年度 税前核销的坏账损失。9第 8 行“接受捐赠的资产”是指企业2003 年 1 月

40、 1 日以后纳税人接受捐赠的货币性资产及非货币性资产。10其余行次，企业可根据实际情况，按项目逐行填列。11第 11行“合计”填入主表第 10 行“其他收入”。销售（营业）成本明细表行次项目金额1一、基本业务成本（2+3+13）2工业制造业务销售成本3商品流通业务销售成本4施工业务营业成本5房地产开发业务成本6旅游饮食服务成本7运输业务营业成本8邮政通信业务营业成本9金融保险业务营业成本10对外经济合作业务成本11电话新闻出版业务成本12农业业务成本13其他基本业务营业成本14二、其他业务成本（15+16+20）15材料销售、代购代销、委托代销等成本16无形资产出租成本17技术转让成本18出租

41、固定资产成本19出租、出借包装物成本20其他21二、自产、委托加工产品视同销售的成本22合计(1 + 14+21)本申报表为A4型竖式。管理费用、销售费用明细表行次项目发生额税前扣除限额纳税调整额1管理费用及销售费用2其中：无形资产摊销（请填附表七）3研究开发费用4上缴总机构管理费5业务招待费6税金7坏账损失（请填附表八）8增提的坏账准备金（见附表八）9流动资产盘亏、毁损和报废净损失10社会保险缴款11工会经费、职工教育经费12差旅费13会议费14广告支出15业务宣传费支出16销售佣金17一次性发放的住房补偿金18解除劳动合同经济补偿金19其他注：广告费税前扣除比例：广告费结转以后年度金额以前

42、年度结转在本年度扣除的广告费支出：主管税务机关审核意见：本申报表为A4型竖式。填表说明：一、本附表填报企业当拭目以待笺管理费用和销售费用。企业应根据有关会计账户明细科目 分析填列本表。二、有关项目填报说明：1第 2 行“无形资产摊销” ：填报计入管理费用的无形资产摊销额。472第 3 行“研究开发费用” ：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发 生的研究开发支出比上一纳税年度增长 10%以上，按规定附加扣除的研究开发费用，在主表第 行填报。3第 6 行“税金”：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用阁、土地使用税、 印花税。4第 7 行“坏账损失” ：填报采用直接冲销

43、法核算的企业实际发生的坏账损失。5第 8 行“增提的坏账准备金” ：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。6第 10 行“社会保险缴款” ：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险、 医疗保险、生育保险、生育保险、工伤保险等基本保险和补充养老保险、补充医疗保险缴款。7第 19 行“其他”：填报所有未在第 218 行反映的管理费用、销售费用合计金额。工资薪金和职工福利等三项经费明细表行次项目应付工资 薪金总额职工福利 费职工工会 经费职工教育 经费1234562生产成本3制造费用4销售（营业）费用5管理费用6其他业务支出7在建工程8职工福利费J9职工工会经费10合计11计入成

44、本费用的工资薪金支出及三 项费用12实际发放的工资薪金13其中：实际发放在建工程人员、福 利人员、工会人员的工资薪金14用老工资基金发放的工资薪金15用新工资基金结余发放的工资薪金16准予税前扣除额金额单位：元注：纳税人本期职工平均人数：其中：在建工程人员、福利人员、工会人员平均人数： 工效挂钩企业“老基金”上年结余：本年使用数：“新基金”上年结余：本年增加（减少）额:工资薪金项目纳税调整额：职工福利费等三项经费纳税调整额：主管税务机关审核意见：期末结余：“新基金”期末结余:本申报表为A4型竖式。填表说明：一、本附表填报应工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提 取的职

45、工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。二、本附表逻辑关系：（ 一 ） 关于第 3 列：1第 2 11行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。2第 7、8、9 行中人员工资应分别在在建工程、福利费、工会经费中列支，不得在所得税前 扣除。3第 10 行填报“应付工资”贷方发生额合计。4第 11 行第 7 行第 8 行第 9 行。5第 12 行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。6第 13 行反映在建工程人员、福利人员、工会人员实际发放的工资。7第 14、第 15 行填报工效挂钩企业用老、新基金结余发放的工资。8关于第 16

46、行：（1）采用计税工资办法的企业a、计税工资标准 第12行一第13行 第11行第 16=计税工资标准主表第 22 行=第 11 行计税工资标准b、第12行一第13行 计税工资标准第 16行=第 12行第 13行主表第 22 行=第 11 行（第 12行第 13行）（2）工效挂钩企业a、第12行一第13行 第11行第 16=第 12行第 13行主表第 22 行=第 11 行（第 12行第 13行）b、第12行一第13行计税工资标准第 15行=（第 12行第 13行）第 11行第 14行第 16=第 11 行 +第 15 行第 15 行金额为纳税调整减少额，在主表第 35 行中明细表中列明。（二）

47、关于第 4、5、6 列第 3 列的“职工福利费”是指税前按工资薪金的规定比例提取的福利费，不包括从税后利润 中提取的职工福利费。 1、第 4 列第 2 行第 11 行应根据“应付福利费”贷方发生额及福利费 分配汇总表等凭证分析填报；2、第4列=第3列X 14%3、第5列的第5行=第3列的第11行X 2%第6列的第5行=第 3列的第11行X 1.5%;4、第 10行第 5、 6列分别等于第 5行第 5、 6列；第 11 行第 5、 6列分别等于第 5行第 5、 6 列;5、第15行第5列=第15行第3列X 2% 第16行第6列=第16行第3列X 1.5%; （三）关于三项费用的纳税调整问题1、第3列第11行第3列第16行主表第 23行=