资产负债表2正式版

1、资产负债表2正式版资产负债表（简表）会企01表编制单位：年月日单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其他流动资产其他应付款流动资产合计一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债可供出售金融资产流动负债合计长期应收款非流动负债：长期股权投资长期借款固定资产应付债券在建工程长期应付款工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计无形资产所有者权益：开发支出实收资本商誉资本公积长期待摊费用盈余公积其他

2、非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本 =流动资产 - 流动负债 流动比率 =流动资产 / 流动负债 速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款 +应收票据） /流动负债 现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产） / 流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的 机率就越高。因此， 营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年 初的营运资本为 200265 万元, 年末营运资本为 -107788 万元,表明企业短期偿债能力 太

3、弱，短期不能偿债的风险较低， 但与年初数相比营运资本增加了 92477 万元，表明企 业营运资本状况上升 , 降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。 它可以衡量企业短期偿债能力的大 小。 对债权人来讲， 此项比率越高越好， 比率高说明偿还短期债务的能力就强 , 债权就 有保障。对所有者来讲 , 此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有 的流动资产形态上， 影响到企业生产经营过程中的高速运转， 影响资金使用效率。 若比 率过低 , 说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利 开展.当流动比率大于 2 时，说明企业的

4、偿债能力比较强，当流动比率小于2 时，说明企业的偿债能力比较弱 ,当流动比率等于 1 时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动 比率小于 1 时, 说明企业的偿债能力非常困难.经计算，银泰商业期初流动比率为0.794967 ，期末流动比率为 0。894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比 较危险，但短期偿债能力较上年增强。3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。 企业期初速动比率为 0。 196006 ，期末速动比率为 0.221347 ，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是 太弱 进一步分析其偿债能力，可以看出： 公司货币资金占总资产的比例较高达 0

5、.079913 ，公司货币资金占用过低。企业应收款项占总资产的比例不大 , 但企业仍然面临偿债困难的情况。长期偿债能力指标分析 资产负债率 =总负债 / 总资产 产权比率 =总负债 / 股东权益 1、 资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高 , 说明企业偿还债务 的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是 0.4 0.6 。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业， 为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。 银泰期末资产负 债率约为 0.58 ，期初资产负债率约为 0.60 ，正好为适宜水平 0

6、.4-0.6 之间。数据显示 该企业的长期偿债能力极强，长期偿债压力小。2、 产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系， 而且反 映了企业自有资金偿还全部债务的能力， 因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利 的重要指标 . 一般来说 ,这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强, 债权人权益保障程度越高 , 承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在 1 以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。 当企业的资产收益率大于负债成本率时， 负债经 营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些 , 产权比率 高，是高风险、 高报酬的

7、财务结构； 产权比率低， 是低风险、 低报酬的财务结构。 银 泰期末产权比率约为 1.5, 期初产权比率为 1。 7，表明其负债大于总资产，债权人的权 益得不到保障 , 属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初上升，说明企业的长期 偿债能力有所上升，但长期偿债能力仍然较差。、利润表分析利润表结构分析根据利润表构成分析表， 银泰的主营业务利润、 其他业务利润、 利润总额和净利润 都是盈利的，由此可以看出其具备较强的盈利能力。收入盈利能力分析销售毛利率 =（主营业务收入主营业务成本 ）/ 主营业务收入营业利润率 =营业利润 / 营业收入销售利润率 =利润总额 / 营业收入销售净利率 =净利润 /

8、 营业收入通过上表可知， 银泰商业 2021 上述指标比 2021 年同期增加了了， 这表明公司的获利能 力提升了。成本费用盈利能力分析成本费用利润率 =利润 / 成本费用成本费用 =主营业务成本 +其他业务成本 +营业费用 +管理费用 +财务费用利润=营业利润 +投资收益 +补贴收入 +营业外收入营业外支出 成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，银泰商业 2021 成本费用利 润率比上年同期有所增长 , 表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少 , 它直接反 映出了公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。资产盈利能力分析资产净利率 =净利润 / 资产

9、平均总额公司资产净利率本年累计的比上年同期降低了约9, 这表明公司的资产利用的效益变有所变差 , 利用资产创造的利润减少。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能 力较强，但随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势 , 公司要生存下去需做 到 : 1 、扩大经营规模，实现薄利多销 .2、努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点.企业资产负债表分析资产状况分析资产增减变动分析项目期末余额期初余额增加额增加率（%货币资金d4312493637.311745986623.512566507013.80146.99应收账款383580352.3886051209.06297529143.32345.7

10、6预付款项80487033.4635810796.8644676236.60124.76其他应收款94325317.6766856941.8927468375.7841.09存货82047300.4639489223.0342558077.43107.77固定资产1624481264.301224938860.31399542403.9932.62在建工程76660572.9042740073.6233920499.2879.36无形资产658881.0539441710.58619438490.471570.52商誉5171577913.7823000000.005148577913.782

11、2385.12长期待摊费2062477521.101236591665.45825885855.6566.79递延所得税199075807.0021404858.60177670948.40830.05通过对万达影视院线股份 2021年资产负债表的水平分析表，可以看出该企业财务状况的变 化主要表现在以下几个方面： 企业本期的货币资金较上期增长了约25.67亿元，增长率为147%说明企业产生现金流的能力大大增强，资产流动性也有所提高，现金偿债能力因此增强。（2）企业本期应收账款较上期增加了约2.98亿，增长率为345.76%,说明企业生产的产品市场较好，使应收账款大幅度上升。同时，企业也应该加大

12、对应收账款的管理力度。（3）企业本期预付款项较上期增长了约为 0.45亿元，增长率为124.76%，企业本期其他应收款较上期有大幅上升，降低了约为0.27亿元，增长率为41.09%，表明企业放松了其他应收款的管理。（4）企业本期在建工程较上期增加了约为0.34亿元，增加率为 79.36%，说明公司在新建固定资产投入较多， 这为公司的未来发展必将打下坚实的基础，当然，同时也可能增加公司的财务负担。（5）企业本期无形资产较上期增加了约为 6.19亿元，增加率为1570.52%，说明在研发 投入和土地购置方面投入了较大的资金。研发投入多可以增强公司未来的发展能力，土地投资多，一方面可以带来较高的增值

13、，另一方面也保证了公司未来扩张的需要。企业本期商誉较上期增加了约为51.49亿元，增加率为22385.12 %说明公司在经营中获得了很高的信用，对公司的经营发展产生促进作用。共同比资产项目分析项目期末余额期初余额期末比重（%期初比重（%增减变动百 分比（%货币资金4312493637.311745986623.5127.9038.17-10.28流动资产合计4962027593.401978453285.0432.1043.26-11.16固定资产1624481264.301224938860.3110.5126.78-16.27无形资产658881.0539441710.584.260.86

14、3.40长期待摊 费2062477521.101236591665.4513.3427.04-13.69非流动资产合 计2595327506.7867.9056.7411.16资产总计4573780791.82100.00100.00从万达影视院线股份 2021年资产项目垂直分析表可以看出:（1）企业本期流动资产占比达到总资产的32.10%,非流动资产却占67.90%,根据该公司的资产结构可以认为该企业资产流动性不强，资产风险较大。（2）货币资金增加，增加的速度慢于流动资产，货币资金的比重下降，企业应加强资金管理工作。（3）无形资产所占比重仅达 4.26%，所占比重偏低，在市场竞争中处于不利地

15、位， 企业应加大无形资产投资。（4）企业的固定资产同期下降了16.27%，下降幅度较大，说明企业生产能力降低，设备陈旧过时。资产结构分析1.资产类别结构分析（1）流动资产与非流动资产结构分析a. 流动资产比率=流动资产总额/资产总额*100%=4962027593.40/=32.10%万达院线2021年的流动资产比率为 32.10%，说明企业的资产流动性弱，变现能力、支付能 力、偿债能力下降，盈利能力增加，财务风险增加。b. b.非流动资产比率=非流动资产总额/资产总额*100%= /=67.90%万达院线2021年的非流动资产比率为 67.90%，说明企业资产周转速度降低，固定费用增加。（2

16、）经营资产与金融资产的结构分析金融资产比率=金融资产总额/资产总额*100%=5174407447.22 /=33.47%该企业金融资产比率为33.47%，经营资产比率近 66.53%。说明企业经营活动占用资产较多，主业比较突出，收益比较稳定。2.主要资产项目结构分析:项目期末余额年初余额期末比重(%年初比重(%货币资金4312493637.311745986623.5127.9038.17固定资产1624481264.301224938860.3110.5126.78、' 、/ 商誉5171577913.7823000000.0033.45r 0.50长期待摊费2062477521.

17、101236591665.4513.3427.04大类资产合计4230517149.2785.2092.49资产总计4573780791.82100100大类资产占总资比重(%85.2092.49-通过对万达院线2021年的大类资产分析可以发现，(1) 该企业的货币资金比率连续两年比重较高，分别达到27.90%和38.17%,这是由企业商业零售的行业特点决定的， 说明企业产生现金流量的能力较强， 资产流动性较高，现金 偿债能力较强。但货币资金的相对闲置会使企业丧失许多能够获利的投资机会。企业有较高的自存货币资金，为以后投资于固定资产等项目做准备。(2) 企业的固定资产比率为10.51%，处于相

18、对较低的水平，固定资产的规模代表公司 的生产能力，提高固定资产比率，有利于提高产量，降低成本，但由于固定资产具有投资额大、回收期长、变现能力弱的特点， 过高的固定资产比率会影响企业的偿债能力，加大企业经营风险与财务风险。固定资产的比例应与销售规模相适应。资产重点项目分析1.货币资金万达院线公司的货币资金(2021年)单位：亿元项目上期金额本期金额货币资金17.4643.12流动资产19.78(49.62总资产45.74154.59由上表可以直观的看出，货币资金较上年大幅度增加，存货比例减少。这增加了资产的 流动性，提升了现金循环和短期偿债能力。2.预付账款)预付账款比上年增长较多，达到124.

19、76%;同时，达到企业本期流动资产的1.62%，总资产的0.52%。主要系企业因采购预付的货款增加所致。一方面，这项资金被对方无偿占用，对企业不利；另一方面，说明企业购买的材料或产品处于供不应求的状态，可能会面临提价，导致企业存在较大的成本压力。单位：元(2)企业预付账款账龄大多是在一年以内，说明企业债权管理没有出现太大问题。预付账款按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例金额比例1年以内79763998.9599.10%28367100.2679.22%1至2年723034.510.90%7442093.9420.78%2至3年1602.66合计80487033.46-35810796.86-

20、总的来看，企业预付账款较上期虽有较大增长，但占比较低，因此可以看出企业在预付账款管理上有所成效。（3）应收账款本期应收账款较上期增加345.76%，占总资产的3.65%，这说明企业本期为扩大经营而采用了赊销手段，应收账款大幅增加。组汙中.怪ftX V軌丛:f耀坏蚯准峯的其他皿 A融静其他应牧款坏底诽备计提比1年11内44J31M1K.5444L,KJ7j6K1 OU1奎2年IW2J85.90晒1必5 00逵理即1轨777JM137177.70io no34年12.97,066.146l486,O33,O750.004飪年7.961,470.003_9SU. 735.0(50.005军以上10J

21、45JO7.W10J 4?. 707.00IW.Q0合计23Jr.4(WZ.S2企业应收账款账龄 3年以内占比较多，说明企业债权管理没有出现太大问题，但同时应注重3-5年的应收款项，其面临较高的坏账风险。（4 ）无形资产巧目软件使用杖品牌客户律同软件需作叹其他脊计一、乐向廉直】一如初余極52>92 JOK S552.8<32,3ffi.»510.639.1-MS.= 1 "IFXOO.OC47,94800购武L0,169,95&.3J（2）内期VF爰（3）企舍井-469,DS9 4R5aU5X.56-.2Sh9J0,5?47,8,00心0®別二

22、审M为丫咖平卫710”屈豹B5丁3事期碱少金徽（1】处武4 HJ来余離fiaaS3M54715Q5 2Q41J24427177阳加17iRMn.ni477.1I.K6U.R7fc.!C二、KitRffl1如初金押1 a4M»5W ?7iMsri. r二本期増扣詁諭11J26363972 J,420,643.0457Jftes6；1J98.2739,805,891 95（1）计擁l,0L4,?66.4M551,763.7657286.671598-27虚15如工企宣2 二朗虬 JTSUK2 IM SO上76刁了e井埔fan九車胡减少盘飯Cl) ftK悴币牠丧祈軍壘锁L65M.22IJ5

23、71,WM22I374期未食觀30JK86J6I57JS6.671.5982754.950 711J9三vtiiHE备1期初余旗丸念姻增加金爲l7.0l4T45t.44tt«（2）血业合并17,014456 4417,014,456.443.1： WM少金離处歼币抿表折律差额1.024>03 54,0?407 544 3M*会詹凤0拥円6丄哪1 比(HR56* 4X四、紐面ifr皑3KJ34J42.475*5,2*424 42B,123,22 IJULWL3L3J34K 屮 73?期初赃而愉慣3441.7 W58F表中可以看出，企业无形资产以品牌权为主，价值质量较高，易于鉴定。

24、（5）商誉镀投贾单位名称或形成帝誉的事期和余额本期增加农期碱少朝末余额企业合并形成的«ta外币报表折易注離宝聘万达电衫城有限公词E威时尚文化传 « （北京）有限 公司1,033.059,987.53昆明正义万达电 卩城有限公可53,121,330.8053,121330.80审通新东时万达 电影域有IR公可上海如桥万达电 卩城务RR公可18,281,441.591881,441.59重庆江安刀込电审城有限公可徐州云龙万达电3城有限公可昆山万达电*城 有礙公司70.427,652670,427,652.16福卅广达万达电 比城召BI公可25.711,976.8325,71176.83苏州宝带冋踣万 达电影城有压 司39,414,433 12；9,434,433.12±海的九7J込A 阪讦用冇礙公祠25.9WJ 98.4325洛阳开元万达电 R城勺礙公谒12IJ45J52.67121J45J52.67绍兴迪務万达电 滋城有限公可94,739,701.4504,739,7(X4.45审城冇匸司)75,959.53 LSI1759,33141贵阳瑞金万达疤粧域有用広可5ftjb24l.3J56,4300*133谓再縄江万达电9259.256. I