转口贸易简介及案例资料

1、转 口 贸 易 简 介 及 案 例转口贸易转口贸易又称中转贸易( intermediary trade )，是指国际贸易 中进出口货品的生意， 不是在生产国与消费国之间直接进行， 而是通 过第三国易手进行的买卖。 这种贸易对中转国来说即是转口贸易。 贸 易的货品能够由出口国运往第三国， 在第三国不通过加工 (转换包装、 分类、选择、收拾等不作为加工论)再销往消费国；也能够不通过第 三国而直接由生产国运往消费国， 但生产国与消费国之间并不发生贸 易联系，而是由中转国分别同生产国和消费国发生贸易。 由于中国是 世界上遭遇反倾销最多的国家， 所以这种贸易形式， 也几乎变成躲避 贸易制裁的专用方式之一

2、。具备条件转口贸易对中间商所在国而言，一般必须具备两个条件： 自然条件，即中转国的港口必须是深水港、吞吐能力强，地理 位置优越，处于各国之间的交通要冲或国际主航线上； 人为条件：要求中转国对中转地采取特殊的关税优惠政策和贸 易政策，如自由港、自由贸易区等，使中转费用不致过高。同时，要 求该地的基础设施、交通、 金融和信息等服务系统发达且完备，以利 于转口贸易的进行。主要形式转口贸易的形式多样， 根据货物流通渠道的不同， 可分为再出口贸易和单据处理贸易方式两种：再出口贸易再出口 (Re-export) 又称复出口。凡外国商品进口后未经加工又 输到外国，都属于再出口。 在欧洲和拉丁美洲一些国家，凡

3、外国商品 运进本国海关仓库，未经加工，又从海关仓库运往国外的，均列为再 出口。在英国和美国，除上述情况外，还包括外国商品已经进入本国 市场，只要未经加工，又运往国外的，即“本国化了的商品” ，也列 为再出口。 至于外国进口商品加工后又运往国外， 或用外国进口原料 制成另一种产品再运往国外，以及“暂时贸易”再运往国外的，都不 列作再出口。再出口的商品都不列入对外贸易进出口商品的统计数 字，而单独作统计。 1单据处理贸易是指出口商通过中间商与进口商发生买卖关系， 而后将货物直接 从出口国运往进口国的贸易方式。 在这种情况下， 货物并未在第三国 通关进出口， 而中间商亦仅涉及交易单据的处理。 这种单

4、据处理贸易 方式实际上是货物所有权的再出口。 再出口贸易方式在转口贸易发展 的初期较多发生。人们由于经验、通讯设备等的缺少，转口贸易就通 过两交货物的进出口来完成。 随着转口贸易的发展， 单据处理贸易的 方式逐渐发展起来， 这种方式可以避免货物在第三国通关进出口的繁杂手续，节省运费、保险费和手续费等费用，减少风险，还可缩短交 货时间，有利于进口商抓住货物销售良机，从而实现较大的利润。因而单据处理贸易方式逐渐取代再出口贸易方式， 成为当今转口贸易的 主要方式。转口贸易根据货物是否在中转地加工，可分为纯粹转口贸易和加 工转口贸易两种。纯粹转口贸易所谓纯粹转口贸易系指中转的第三国的中间商对进口的货物

5、未 经加工再出口。当然，中间商可以将进口货物在当地保税仓库进行分 级、混装、加包装、贴标签等。这些活动并未改变原进口货物的形态、 性质，结构或效用等，所以不属于加工的范围。加工转口贸易指货物通关输入到中转国，经加工增值后再输往进口国的贸易方 式。货物经过某种程度的加工，使加工后的货物与原来未经加工的货 物在形态、性质、结构或效用上发生某些变化。这种贸易方式不仅可 以获得转口利润，还可获加工利润。加工转口贸易要求中转地有大量 的劳动力，工资水平较低，基础设施较好，并有保税仓库或保税区等， 这样才能使商品加工成本低，具有国际竞争力。加工转口贸易可以对 整批货物进行加工、装配等；也可以是从国外采购某

6、些零部件，与原 有的设备配套 装配成大型设备出口。概念区别和过境贸易的区别过境贸易：别国出口货物通过本国国境，未经加工改制 , 在基本 保持原状条件下运往另一国的贸易活动。 包括直接过境贸易和间接过 境贸易. 比如内陆国与不相邻的国家之间的商品交易，就必须通过第 三国国境，对第三国海关来说，就会把这类贸易归入过境贸易。不过 如果这类贸易是通过航空运输飞越第三国领空的话， 第三国海关不会 把它列入过境贸易。过境贸易有两种类型， 一种称之为直接过境贸易， 即外国货物到达本国口岸后， 在海关直接监管下， 通过国内运输线从 其它口岸离境， 有时直接过境甚至不需卸货和转换运输工具， 承办过 境的国家一般

7、要收取一定的费用。 另一种称为间接过境贸易， 即指外 国货物到达本国口岸后先存入海关保税仓库， 未经加工改制， 又从海 关保税仓库提出，运出国境的活动。转口贸易和过境贸易的区别， 在于商品的所有权在转口贸易中先 从生产国出口者那里转到第三国(或地区)商人手中，再转到最终消 费该商品的进口国商人手中。 而在过境贸易中， 商品所有权无需向第 三国商人转移。和间接贸易的区别间接贸易( Indirect Trade )间接贸易是“直接贸易”的对称， 是指商品生产国与商品消费国通过第三国进行卖买商品的行为。其 中，生产国是间接出口；消费国是间接进口；第三国是转口。转口贸 易（ Entrecote Tra

8、de ）是指生产国与消费国之间通过第三国所进行 的贸易。 即使商品直接从生产国运到消费国去， 只要两者之间并未直 接发生交易关系，而是由第三国转手进行的贸易。间接贸易对中转国来说就是转口贸易。 交易的货物可以由出口国 运往第三国，在第三国不经过加工（改换包装、分类、挑选、整理等 不作为加工论） 再销往消费国； 也可以不通过第三国而直接由生产国 运往消费国， 但生产国与消费国之间并不发生交易关系， 而是由中转 国分别同生产国和消费国发生交易。转口贸易有货物集散地、仓库、 堆栈之意，它属于再出口贸易和过境贸易中间接过境的一部分。转口贸易的发生，主要是有些国家（或地区）由于地理的、历史 的、政治的或

9、经济的因素， 其所处的位置适合于作为货物的销售中心。 这些国家（或地区）输入大量货物， 除了部分供本国或本地区消费外， 又再出口到邻近国家和地区。如新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等，都 是国际著名的中转地， 拥有数量很大的转口贸易。 它们通过转口贸易 除了可以得到可观的转口利润和仓储、运输、装卸、税收等收入外， 同时也推动了当地金融、交通、电讯等行业的发展。核销操作先支后收 转口贸易 项下的进口付汇， 进口单位必须在付汇前持 相应的进出口合同、 转口贸易 经营权的证书、 对该业务的详细说明 （必须列明预计收汇日期 ） 、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外 汇局售汇 通知 单，经外汇局进行真实性审

10、核后， 在售汇 通知 单上 加盖业务公章， 银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。 核销时凭 出口所得的 结汇水单 / 收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口 付汇的金额。先收后支项下转口贸易的进口付汇， 凭相应进出口合同、 转口贸 易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票 据、收汇 结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支 付。核销时凭事先收取的结汇水单 / 收帐通知办理核销。转口贸易操作香港采取来源地征税原则， 即只有来源于香港本土的利润才需要 交纳税收， 而来源于香港以外的地方利润则不需课税， 世界上很多地 方采用不同的征税原则， 与香港采取来源地征税原则

11、不同， 这些地方 包括中国大陆，对本地企业从全球所赚取的利润， 包括海外利润所得， 都予以征税。正是因为地方性税务制度、 政策的不同， 给到我们根据自己的业 务情况利用香港公司运做转口贸易来降低企业的税务成本， 这对企业 的发展也显得尤为重要。转口贸易可以帮你1）降低税务成本，加快企业资本累积；2）避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险；3）对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇。接下来以香港公司为例给大家介绍一下转口贸易的操作： 假设你的上海公司主要的客户来自美国， 给到你现在有一笔 10 万 美金的服装定单， 假设这批服装的成本是 60 万美金，那么你上海 公司可能有两种情

12、况1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出 口；先说第一种情况， 原先的操作是一个非常简单的双边贸易， 上海 公司直接上海报关出口后， 美国收到货以后直接 T/T 回国内， 那么暂 不计其他成本，你上海公司就会有一个 40 万美金的利润，会以 33% 的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高，另外，中 国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也 是有限额的， 额度会按照你的出口额来确定， 也就是说超过美金帐户 额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进 口付汇时， 支付超过帐户额度的美

13、金出去， 也是要通过向银行购汇来 实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。现 在如果你有香港公司， 那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客 户这 100万美金的定单， 因为你的香港公司本身不涉及生产， 那么它 就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行” ，也就是中间商 的角色，采购合同的金额一般不能低于 60 万美金的成本，否则就会 牵涉到一个反倾销，这边假设是 70 万的采购合同和上海签，那么合 同的问题清楚后， 大家就会考虑贸易当中的物流和资金了， 先说物流， 货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作你上海公司有进出口权， 首先拿着他和香港公司的合同去报关， 很多人会

14、问， 我的货是从上海 买给香港， 可以直接运去美国吗？ 这里我们要给客户解释清楚， 我的 合同上面指明收货地点是美国的某个港口， 只要你指明， 去海关报关 是没有问题。 因为我把我的货运去那里是没有任何关系的， 这个只是 两个公司之间的商业行为。 去海关申报好你货物的产品、 数量、价值、 运到那里，原产地证书后， 全部文件齐全了以后，你这个货物才能够 交给船务公司，来帮你做个 SHIPPING（航运）的动作。没有这些东 西，船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走，没有报关就是走私， 所以在你找船运公司之前， 你要去做好整个报关的程序。 报关完交给 船运公司，你货运到码头口，船运公司装船集装箱，上

15、船，买保险， 开船，运走。那么船运走的时候， 船运公司有个收货单交给上海公司。 上海公司把单据速递给美国。 但是因为这些单上面所有签收的单位都 是香港公司， 所以这个时候他必须做一个背书的程序， 也就是我们所 说的改提单的程序，就是改一个提货人，那么，客户要是问，那我的 货要是去到香港改提单那不是很麻烦？其实这是不需要的， 这个货不 去香港，这个香港公司是你自己的，这个改提单其实就是你自己改。 我自己把提单一改做个背书， 背书后我把单据速递给美国， 美国客户 到时候去码头就能收货。 那么资金流呢， 首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将 100万美金 T/T 到你的香港公司帐户， 然后

16、 香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将 70 万美金打回国内 做外汇核销， 这个步骤操作好后， 你的上海公司的税基就会由原来的 40 万美金降低为 10 万美金，而另外留存在香港公司的 30 万美金利 润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的， 给到你的税务成 本就大大降低了。在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况：1) 如果你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在 香港没有外汇管制。2) 如果你的帐户是开在国内的离岸帐户， 它等同于在境外开的银 行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提 交任何政府批文， 报关单， 核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，

17、外汇进出自由，任意支付， 包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐 户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如： 转LC收TT都是非常方便的。另外，有些朋友可能是以信用证来结算的，其实也一样可以操作，美国客户首先在当地找个开证行，先 开一张100万的LC给到香港公司，收证行收到100万LG但是收证 行收到这张LC=g纸(通常LC都会有一张，跟单的LC,什么是跟单， 就是有条件可拖收的LC)也就是说它要在有某些条件下才能兑现。 通常的条件最起码有收货单，有验收单，有确认单。有这三份美国给 他的他才能收。美国把收货单，有验收单，确认单速递给香港公司， 香港公司把这些单据给收证行。 收证

18、行看到单证齐全了， 看到和信用 证条款一样齐全了，银行才兑现 100 万，100万进帐，这些步骤其实 在大陆都可以完成的了。给到你国内的采购商上海公司会有两种情 况1）有钱，先让工厂来生产，不需要马上兑现 100 万2 ）没钱，先开张60万LC给工厂，工厂才能做货。现金或相关的抵押放在银行，银行会帮你开张新的 LC,不能拿 原先100万LC做抵押；但若上家开来的LC是可转让信用证，该工厂 也接受可转让信用证，那客户就可以那着着100万LC在银行做转让， 让这个信用证做母证，做抵押。转开 60万的LC给下家，这个时候他 就不需要拿任何钱出来。但前提是这张 LC必须是可转让LC,这样整 个信用证的

19、操作就完成了。第二种情况呢，很多个人 SOHI贸易基本都是这样的，没有自营 进出口权。 工厂买货后委托外贸公司做出口操作， 仍旧是接美国客户 100 万订单服装，成本仍旧是 60 万。这中间外贸公司任务非常简单， 也就是帮你处理了出口的物流和资金的结算， 外贸公司帮你报关出口 到美国后，首先结算的时候，你的美国客户先会结算到外贸公司，打 过去 100 万美金， 然后外贸公司再帮你进行人民币的结算。 我们当中 一些成本包括其中的代理费，手续费先不计算那么给到你一样是 40 万美金的利润。现在有个香港公司的话，香港公司先和美国客户签 100 的订单，然后，香港公司会和你的外贸代理签订一个 70 万美金 的采购合同。 也和上面介绍的一样直接改提单发货美国后， 美国的客 户