固定资产管理内控流程1

1、固定资产管理内控流程第一节风险识别一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大过失或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不其实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。第二节控制目标一、标准铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止

2、资产流失。二、防范铁运处固定资产管理中存在的过失及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。第三节控制措施一、授权批准一授权方式铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定；各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。二授权批准管理审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务；对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。二、业务记录及报告一建立固定资产台账和卡片固定资产使用单位的内部管理部门、使用

3、部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。二会计记录按会计制度和内部会计核算方法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入会计核算体系。财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。三建立固定资

4、产投资的事前、事中及事后报告制度。大型固定资产项目前期必须有立项报告、项目可行性研究报告，所有固定资产投资项目必须纳入全面预算；事中必须有固定资产投资项目情况分析报告；事后需要及时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。三、岗位制衡一固定资产投资预算的编制与审批别离；二固定资产的取得、验收与款项支付别离；三固定资产投保的申请与审批别离；四固定资产的保管与活查别离；五固定资产处置的申请与审批、审批与执行别离；六固定资产业务的审批、执行与相关会计记录别离；七不能由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。四、素质控制一办理固定资产业务人员应具有良好的职业道德。二办理固定资产业务人员应具有符合

5、业务要求的业务水平。三办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。四办理固定资产业务人员应熟悉固定资产的用途、性能等专业知识。五、内控责任一未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。二总工办、采供中心、财务科、资产使用单位等按照业务分工，共同负责铁运处固定资产管理工作。具体责任分工如下：总工办负责组织我处的相关新建、改扩建、技术更新改造项目所需设备的计划、调研、选型及购置工作，负责组织采供中心、安监处及使用单位等相关部门联合验收，并登记建档。采供中心负责固定资产管理工作的统一协调，负责设备管理、闲置资产管理及系统维护，负责闲置资产的调剂利用，负责组织实施现场鉴定报废固定资产，根据鉴定结果报请集团

6、公司审批。财务科负责固定资产的会计核算，统一资产编号、折旧政策、核算方法，指导资产使用部门建立固定资产台账及卡片，定期组织有关部门进行活查，保证账、卡、物相符。资产使用单位具体负责固定资产的登记台账、建立卡片，建立健全岗位责任制，妥善保管和使用维护固定资产。六、固定资产预算管理制度一根据铁运处发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算，预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。二固定资产投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购建固定资产。三固定资产投资预算的编制、审批和调整，按枣矿集团全面预算管理制度执行。七、监督控制一监督

7、检查主体，铁运处纪委、审计、采供中心、总工办、财务科采用定期或不定期方式对我处固定资产业务进行审计和监督。二监督检查内容固定资产业务相关岗位设置及人员配备情况，重点检查岗位设置是否科学、合理、是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。固定资产业务授权审批制度的执行情况，重点检查在办理请购、审批、采购、验收、日常维护、调剂处置、会计核算等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权行为。固定资产投资预算制度的执行情况，重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维

8、修保养费用是否超过预算额度。固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，是否由物流中心再生资源循环利用管理站统一处置。固定资产的会计处理情况，重点检查会计记录是否真实、完整。三监督检查结果处理对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知相关管理部门及使用单位，相关管理部门及使用单位应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。监督检查部门应当定期报告固定资产内部控制监督检查情况和固定资产管理单位整改情况。八、固定资产处置与转移铁运处固定资产的转移与处置实行统一管理，具体方法按关于加强再生资源循环利用统一集中管理的实施意见枣矿集团字【2008】

9、54号执行。一根据固定资产处置方式，相应采取如下控制措施。对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出申请，采供中心经鉴定后填制固定资产报废申请表，经集团公司统一组织鉴定并审批同意后，由物流中心再生资源循环利用管理站统一进行处置。对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用单位提出报废申请，米供中心组织相关部门鉴定后，向集团公司提出报废申请，并注明报废理由、估计活理费用和可回收残值、预计出售价值等。集团公司组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后由物流中心再生资源循环利用管理站进行报废活对拟出售或投资转出的固定资产，应由铁运处提出处置申请，列明该项固定资产的原价、已提折

10、旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经集团公司批准同意后予以出售或转让。（二）固定资产的处置统一由物流中心再生资源循环利用管理站具体实施，严禁固定资产使用单位自行处置。固定资产处置价格由集团公司审批。（三）固定资产处置涉及权证变更登记的，应及时办理变更登记手续。四出租、出借固定资产，应由铁运处会同集团公司管理部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。五对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的记录。第四节业务流程、固定资产购建流程图五、固定资产处置流程、固

11、定资产购建预算关键控制点流程附表一:流程描述表流程步骤工作内容描述重要输出相关记录表单1、处属各单位、部门，根据发展战略和生产经营实际需要上报购建计划年度购建计划2、总工办对使用单位提交的计划进行审核、汇总，并出具意见，报处领导审批年度购建计划3、集团公司对铁运处预算计划进行审批年度购建计划4、管理规划部根据集团公司审批意见下达购建计划年度购建计划5、财务部根据购建计划编制固定资产购建预算固定资产购建预算表备注：流程相关制度：流程风险级别流程控制关键点控制目标控制措施完成标准2、审核合理配置资产资源审核资产购建是否为生产经营所需完整、准确、固定资产购建关键控制点流程附表一：流程描述表流程步骤工

12、作内容描述重要输出相关记录表单1、使用部门根据生产所需提出购建申请购置计划书2、管理规划部审核是否属于在年度预算计划内年度预算计划3、管理规划部对不在计划内的补充更改预算计划补充计划书4、集团公司审批补充计划书补充计划书5、管理规划部判定购置计划是否属于重大事项6、不属于重大事项的进入米购流程，属于重大事项的进行招标招标计划书备注：流程芯流程附表二：流程关键点控制描述表流程风险级别流程控制关键点控制目标控制措施完成标准2、审核申请监督到位审核购置申请是否在购置计划内与计划吻合6、统一组织招标规范米购程序管理规划部组织统一招标满足生产所需流程附表一：流程描述表流程步骤工作内容描述重要输出相关记录

13、表单1、设备类由财务、审计、采供中心、总工办等部门共同验收，房产类资产由工程科、财务、审计、采供中心、总工办等共同验收验收报告2、购建单位财务部门进行会计核算会计凭证3、登记台账、建立资产卡片资产台账、卡片备注：相关流程制度流程附表二：流程关键点控制描述表流程控制关键点控制目标控制措施完成标准1、验收验收规范按照合同、技术交底文件规正的验收标准进行验W1符合验收标准四、固定资产日常维护关键控制点流程附表一：流程描述表流程步骤工作内容描述重要输出相关记录表单1、使用单位提出更新改造、修理计划维修计划书2、总工办对计划书审核，并汇总报处领导维修计划书3、处领导批复后汇总上报集团公司对维修计划书进行

14、审批审批报告4、总工办执行审批计划备注：流程相关制度流程附表二：流程关键点控制描述表流程风险级别流程控制关键器制目韦i控制措施完成标准2、审核提质增券:对固定支撑维修组织评估，对修理方案岫年度预算1流程附表一：流程描述表流程步骤工作内容描述重要输出相关记录表单1、铁运处根据实物状况提出处置申请处置申请2、物流中心根据资产情况分调剂、出售、报废三类进行处置资产调剂利用单等3、对无法使用的提出报废申请资产报废明细表4、资产部组织相关部室对报废资产进行鉴定资产报废鉴定报告5、集团公司决策层进行审批审批报告6、物流中心根据集团公司批复进行处置结算凭证备注：流程相关制度：流程附表二：流程关键点控制描述表流程风险级别流程控制关键点控制目标控制措施完成标准4、组织鉴定处置合理资产部组织专业处室进行鉴定符合报废标准第六节备查文件一、内部会计控制标准基本标准二、内部会计控制应用指引第8号一一资产管理三、关丁印发枣庄矿业集团公司物流管理方法的通知枣矿集团字【2008】50号四、关丁加强再生资源循环利