实验操作手册20119

1、目录实验课程安排说明1ERP综合实验说明3练习一初始化31.1说明31.2设置系统参数4一、引入科目代码：（基础资料/公共科目/科目仪件/从模板中引入科目）二、设置系统参数和基础资料4三、固定资产系统初始化8四、存货核算系统设置10五、进销存系统初始化10六、应收系统及初始化12七、总账期初余额录入（这里的期初数应与题设的期初负债表一致）15八、应付系统初始化16练习二日常帐务处理练习17一、目的：17二、要求：17三、资料：17四、凭证其他相关操作及帐簿查询18五、期末处理（先跳过这个练习，并请注意下面的注解）18练习三应收款管理系统183.1日常业务处理18一、练习各种单据的制作19二、坏

2、帐处理。19三、计提当年坏帐准备。203.2期末结帐20练习四固定资产管理20日常业务处理21练习五工业进销存业务练习244.1采购管理24一、采购管理244.2销售管理26二、期末处理28实验课程安排说明1. 实验环境简述将离散型生产企业的各大业务流本课程为ERP综合实验，实验平台采用金蝶软件公司的ERP系统。该软件程以财务处理为主线实现数据的沟通。系统在运作过程中始终保持物流和资金流的同步。实验内容和基本用时基础数据初始化部分内容：账套资料、固定资产期初数、仓库期初数、应收账款期初数、总账期初数用时：两次实验财务会计部分内容：账务处理、应收款管理、固定资产管理（在练习六，可最后完成）用时：

3、两次实验企业物流管理部分内容：采购、销售管理用时：两次实验课程作业部分（每个同学在各自指定的账套中独立完成）内容：根据所给案例完成相应的初始化和业务操作，并完成实验报告。用时：三次实验注：实验报告提交方式：实验结束后的账套状态即为实验报告的提交形式（相应账套将留存服务器备查）。每个同学所属账套的数据将反映全部的实验过程。请同学按实验报告要求认真完成账套数据。每个实验过程不是孤立的，是环环相扣，并将直接影响后续的实验，尤其是初始化部分的实验内容更是如此。所以请每个同学务必弄清每个所需输入数据的含义，并按实验步骤仔细完成每个过程。各部分实验之间并不是完全独立的，尤其是账务处理、应收应付和物流之间的

4、关系十分密切，各功能之间会有不少的交叉操作。3. 实验安排：实验从2011.10.13开始，每周四下午2:00至5:30。特别提醒：完成实验时，一定注意相关的操作提示，不要因为操作上的马虎而导致大量的反操作，以致实验无法正常进行下去！ERP综合实验说明1. 练习一初始化1.1说明系统初始化是ERP系统实施中最为关键的一步，在这个过程中，首先要确定静态期初数，这代表了企业采用本ERP系统实现管理运作之时所拥有的资源状况，它将是其他业务流程运作的基础。系统初始化涉及到总账、应收款、应付款、固定资产和仓库期初存货等几个子系统。各子系统都将与财务总账数据发生联系。所以各子系统初始完成后的数据状态应与财

5、务总账数据一致。具体操作时，各子系统在分别完成各自初始化后都可以将数据直接传递到总账系统，以确保总账期初数与各子系统数据保持一致（现金系统的期初数则是由总账向其传递完成）。2. 一旦结束初始化工作，所有初始数据将不能再修改，确需修改的，单击“工具”菜单的“反初始化”选项，即可回到初始化状态。进行反初始化时，系统会自动进行以下操作：所有业务单据取消审核所有业务单据取消核销及取消坏帐处理所生成凭证全部删除应收票据背书等处理全部取消，因此在进行反初始化时应谨慎处理；结束初始化后，销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收系统，因此应收系统必须先于或与销售系统同时结束初始化。3.

6、实验平台采用金蝶软件公司的ERP系统。已经为每个同学在这个平台上建立了一个独立的账套，同学可以点击桌面上金蝶K3主控台进入ERP系统。1）在组织机构一栏选择管理学院实验账套。2）在当前账套选择自己的姓名。3）以命名用户身份登录。4）用户名为：'administrator'或morningstar'。5）密码为：空注：给定每位同学设置两个用户名的目的是：因为有的操作是不允许一个人完成的。如凭证的创建和审核就不可为同一人。所以如果需要同学一个人完成这两项工作时，则必须以不同的用户名登录。（可以通过主菜单上的4. 按钮：系统|更换操作员来完成变换）已经为实验帐套设定的参数为：

7、1）公司名称：中国科学技术大学管理学院2）记帐本位币：人民币货币代码：RMB3）凭证过账前必须审核4）导入的基本财务科目为“标准供应链”类5）帐套启用期间：2011年10月1.2设置系统参数一、引入科目代码：（基础资料/公共科目/科目/文件/从模板中引入科目）科目代码已经为同学们导入完成，同学需要从下面开始亲自动手实验，请大家一定要按照说明操作。初始化数据将直接影响系统的运行，或将导致无法完成后续的实验！二、设置系统参数和基础资料1. 设置总账参数（系统设置系统设置总账系统参数）1）设置“本年利润”科目（本年利润和未分配利润科目都属于所有者权益类）注：每个月末结转损益时只需把收入和成本费用类转

8、到本年利润科目中去,年底时再把当年所有本年利润的累计数转入到利润分配里去，如果是盈利,则借：本年利润贷：利润分配-未分配利润；如果亏损，则借贷方相反。即，年末本年利润要转入利润分配有利润时借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如果亏损了，做反方向科目代码：321数量单价位数：2利润分配科目代码：3222）对以下帐套选项打:启用往来业务核销1）启用了往来业务核销后，初始数据要按往来业务编号录入。便于结束初始化后按相同业务编号进行核销。不启用往来业务核销，则录入初始余额时，每个核算项目只允许录入一条记录，对应记录的业务时间一般情况下为录入最后一笔业务的发生时间。2）启用往来业务核销账龄根据每笔未核销

9、或未完全核销业务的业务时间与截止日期之间的时间差来计算账龄，同一核算项目可以有多个账龄显示。不启用往来业务核销账龄的计算是基于最后一笔业务的凭证日期来进行计算，对于同一核算项目无法实现账龄的分段计算，只能进行一个账龄的简单计算。每一个核算项目都只有一个账龄段，账龄计算不是对每笔发生额分别计算账龄，而只是一个粗略的计算。凭证/明细账分级显示核算项目名称明细账科目显示所有名称凭证过账前必须审核新增凭证自动填补断号设置系统基础资料：（按照下列表格顺序增添相关资料）3）增加两种币别。注意汇率小数点的切换（切换到英文标点状态）币别代码币别名称记帐汇率折算方式汇率类型HKD港币1.08原币*汇率=本位币浮

10、动汇率USD美元8.45原币*汇率=本位币浮动汇率4）增加凭证字为“记”字。注意：5）增加两个计量单位组及相应组里的计量单位。计量单位组代码计量单位名称系数重量组KG公斤1T吨1000数量一组01.01件101.02箱50一个计量单位组系统只默认一个计量单位，默认计量单位的系数为1。此计量单位组中其它的计量单位都为辅助计量单位，辅助计量单位的系数是多少，则其为默认计量单位的多少倍。操作要点：1）增加计量单位时要先建立计量单位组，选中计量单位组，点击菜单栏中的管理按钮来进入添加计量单位页面，点右下角计量单位按钮增加计量单位。2）如果计量单位组下有计量单位，必须先将计量单位删除，才能删除该计量单位

11、组。3）在设置物料信息时，物料只能获取到默认的计量单位，所以用户有多少必须要用的计量单位，则必须要设置多少个计量单位组。6）新增相关核算项目资料（指与财务科目有关的核算项目资料）新增“客户”资料：（会涉及应收科目等）代码名称01天河区（上级组）01.01长城公司01.02天达公司02越秀区（上级组）02.01宏基公司02.02长海公司新增“部门"资料：（组织机构图功能划分，这些部门应容纳所有员工，即不可能存在有游离在这些部门之外的员工）代码名称说明01财务（上级组）01.01财务一部非车间，期间费用部门，管理费用02行政（上级组）02.01行政一部非车间，期间费用部门，管理费用03销

12、售（上级组）03.01销售一部非车间，期间费用部门，管理费用03.02销售二部非车间，期间费用部门，管理费用04生产（上级组）04.01生产一部车间，基本生产部门，生产成本（成本类）04.02生产二部车间，基本生产部门，生产成本（成本类）05仓储（上级组）05.01仓管一部非车间，期间费用部门，管理费用06采购（上级组）06.01采购一部非车间，期间费用部门，管理费用注:部门设置中涉及到核算科目代码，这里核算科目是指该部门的成本核算科目，如财务部门的成本核算科目一般会设在:损益类>期间费用>管理费用新增“职员”资料：（应建立职员的上级组，尤其在员工较多时便于管理）代码名称部门01财

13、务部门（上级组）01.001张华财务一部02行政部门（上级组）02.001李萍（女）行政一部03销售部门（上级组）03.001王林销售一部03.002赵立销售二部04生产部门（上级组）04.001刘红（女）生产一部04.002孙立志生产二部05仓储部门（上级组）05.001胡一春仓管一部06采购部门（上级组）06.001兰天云采购一部新增“仓库”资料代码名称仓库类型001原材料仓普通仓002半成品仓普通仓003产成品仓普通仓004代管仓待检仓005代销仓待检仓新增“供应商”资料:代码名称01海珠区（上级组）01.01恒星公司01.02南方公司02白云区（上级组）02.01王码公司02.02强发

14、公司应收应付、其他应收应付科目代码可以不用设置，因为在科目核算项目中已经指明会计科目增加或修改注意建设银行的“外币核算”填“未核算”科目代码科目名称外币核算期末调汇往来业务核算数量金额辅助核算核算项目102银行存款所有币别V102.01建设银彳了不核算102.02中国银行美元V102.03工商银行港元V112应收票据客户113应收帐款V客户116固定资产减值准备（贷方）117应收增值进项税供应商119其他应收款123原材料123.01甲材料V（计量单位：公斤）123.02乙材料V（计量单位：公斤）123.03普通原材料物料123.04在途供应商135自制半成品物料137产成品物料139待摊费用

15、139.01报刊杂志费部门139.02其他费用部门203应付帐款V供应商203.01应付V供应商203.02暂估V供应商401生产成本401.01工资及福利401.02其他费用401.03折旧费401.04产成品综合成本物料401.05直接人工401.06直接材料物料501产品销售收入部门、职员、物料、客户503产品销售费用部门、职员、物料503.01折旧赛521管理费用521.01工资及福利521.02折旧费521.03通讯费部门、职员521.04坏账损失522财务费用522.01利息522.02汇兑损溢542营业外支出542.01处理固定资产损失资产+费用=所有者权益+负债计提固定资产减值

16、准备（性质上相当于应付款）=账面价值-可收回金额。其中，账面价值数据容易获取，可收回金额应取销售净价与未来现金流量现值两者之中的较高者。因此，判断固定资产是否减值的方法主要依赖销售净价或未来现金流量现值的确定。判断固定资产存在减值需同时满足两个条件：固定资产的存在不能为企业带来盈利（这意味着不存在未来收益，不然的话未来收益应看作可收回金额）;固定资产的销售净价低于其账面价值。根据上述判断标准，某些固定资产虽然其市价低于其账面价值，但由于其仍能为企业净利润作贡献，因此可认为其不需计提减值准备。应收票据是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票（一般是指尚未到期兑现的商业票据）。商

17、业汇票按其承兑人不同分为:商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。应收票据取得的核算：取得应收票据时，无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，也无论是带息商业汇票还是不带息商业汇票，一般应按其面值入账。其账务处理为：1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：借：应收票据K票据的面值贷：应收账款2、因销售商品而收到的应收票据时：借：应收票据K票据的面值贷：主营业务收入K不含增值税的收入应交税金-应交增值税（销项税额）应收票据期末计价对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：借：应收票据贷：财务费用7）新

18、增“物料”资料:已拥有业务模块（业务模块指购销存模块）的用户无需在总帐系统设置存货的明细科目，只要在存货一级科目里挂接“物料”核算项目即可。先设上级组：01原材料；02半成品；03产成品代码名称属性计量单位缺省仓库计价方法存货科目销售收入销售成本01.01甲材料外购公斤原材料仓加权平均123.0151151201.02乙材料外购公斤原材料仓加权平均123.0251151202.01半成品A自制件半成品仓加权平02半成品B自制件半成品仓加权平01A产品自制件产成品仓加权平02B产品自制件产成品仓加权平均13750150

19、2材料成本差异科目是企业采用计划价进行材料核算时才使用的科目，如果采用实际价核算，则不必设置三、固定资产系统初始化5. 设置固定资产系统参数（系统设置系统设置固定资产管理系统参数）1）与总账系统相连2）允许改变基础资料编码3）卡片生成凭证前必须审核操作要点：固定资产系统可与总帐相连使用，也可独立作为设备管理使用。因此，如果固定资产系统与总帐相连使用时,一般建议不要选“不提折旧”、“不生成凭证”这两个选项。6. 设置基础资料（财务会计固定资产管理基础资料）1）变动方式类别增加代码方式名称凭证字摘要对方科目002.004报废记报废固定资产固定资产清理（166）2）增加计量单位数量三组03.01台数

20、量四组：04.01辆数量五组：05.01幢3）卡片类别管理代码名称使用年限净残值率计量单位预设折旧方法固定资产科目累计折旧科目卡片编码规则是否计提折旧001房屋类505%幢动态平均法161165FW-不管使用状态如何一定提折旧002交通工具103%辆工作量法161165JT-由使用状态决定是否提折旧003生产设备103%台双倍余额递减法161165SC-由使用状态决定是否提折旧004办公设备55%台平均年限法161165BG-由使用状态决定是否提折旧4）存放地点代码名称01车间02办公室03车库初始数据录入（财务会计固定资产管理业务处理新增卡片）确定账套启用年期为：2011.10（实验练习开始

21、月份）资产编码FW-1JT-1SC-1名称办公楼/N乞车车床类别房屋及建筑物交通工具生产设备计量单位幢辆台数量112入账日期2002.8.282007.6.302006.11.30存放地点车库车间经济用途经营用经营用经营用使用状态正常使用正常使用正常使用变动方式自建购入购入使用部门行政一部财务一部、采购一部（费用比例各50%生产一部折旧费用科目管理费用-折旧费管理费用-折旧费生产成本-折旧费币别人民币人民币人民币原币金额1,000,000400,000600,000购进累计折旧无无无开始使用日期2002.9.12007.8.302006.12.3已使用期间工作总量：30万公里，已使用18万公里

22、累计折旧金额280,000220,000400,000折旧方法动态平均法工作量法（计量单位：公里）双倍余额递减法操作要点：1）入帐日期（通常是固定资产取得的日期）只能是初始化期间以前的日期（在本数字化系统建立之前可能所指固定资产已经入过账）。入账日期对累计折旧金额数没有影响；2）开始使用日期或叫购入日期，之所以存在这个条目，是因为它是该固定资产自归属本单位后开始计提折旧的起始点；3）变动方式选择取得固定资产的方式。4）设置部门、折旧费用科目时必须保证部门、科目、核算项目对应的一致性，因为折旧凭证中的科目、核算项目信息就是从此获得的，因此必须对应设定完整，否则系统无法自动计提折旧。5）购进原值指

23、的是取得固定资产的价值。6）购进累计折旧指的是取得固定资产前已存在的累计折旧值。7）累计折旧指的是从取得固定资产到本系统启用期间为止（固定资产是可以按月计提折旧），固定资产本单位已计提的累计折旧额。因为这里是初始化数据，累计折旧是指取得固定资产（有的还要根据其使用状态来判定，对于房屋类是不管是否使用都要提折旧，所以本例中的办公楼是从开始使用日期开始计提折旧；而车床也是从购入起一直在用，所以也是按开始使用日期计提折旧）至建立目前账套时的累计已提折旧（它不包括购进累计折旧）。在初始化时累计折旧金额与已使用期间的关系不一定符合折旧方法的算式，这没有关系，是企业根据实际情况输入，但一旦输入，以后的折旧

24、计提将会严格按折旧方法和现在设定的已使用期间来计算，因为这里的已使用期间将对固定资产使用年限8）预计使用期间数录入时，注意把预计使用年限折算为月份数后，再进行录入。2. 结束初始化（系统设置初始化固定资产初始化）一旦结束初始化操作，则固定资产初始数据将不能再修改，如确需修改的须反初始化，其具体操作方法为，按住键盘上的Shift键，点击“工具”菜单，选择当中的“反初始化”选项。3. 数据传输（需在总账手动增添）结束初始化后，在固定资产期末（财务会计固定资产管理期末处理）处理中执行对账功能，获得固定资产购进原值和累计折旧金额，并将它按原样录入到总账中（系统设置初始化总账科目初始数据录入期初余额栏|

25、此值作为财务账套的期初数）。期初固定资产只需制作相应的卡片，并将总数录入总账即可，不必做相应的凭证。1. 四、存货核算系统设置设置核算参数（系统设置初始化存货核算系统参数设置）1）启用年度：2011年启用期间：第十期2）核算方式：数量、金额核算3）库存更新控制：单据保存后立即更新注意：核算参数一经设定并结束初始化后将不能返回再修改。1. 存货核算系统设置（系统设置|系统设置|存货核算|系统设置核算系统选项）暂估冲回凭证生成方式：单到冲回冲回单据编号后缀：_冲回标记外购入库生成暂估冲回凭证：钩选最后一项：钩选五、进销存系统初始化采购、销售、仓存、存货核算四个系统的初始化为一个整体，只要在其中任意

26、一个系统进行初始化，其他系统2. 也就相应完成设置核算参数（系统设置初始化采购管理系统参数设置）4）启用年度：2011年启用期间：第十期5）核算方式：数量、金额核算6）库存更新控制：单据保存后立即更新注意：核算参数一经设定并结束初始化后将不能返回再修改。3. 系统设置1）单据编码规则（按系统默认设置）2）其他：（对以下选项打”）审核人与制单人可为同一人（系统设置采购管理系统设置供应链整体选项）暂估冲回凭证生成方式：单至【J冲回（系统设置采购管理系统设置核算系统选项）设置基础资料02.05永益公司物料资料（数量精度：0;）（系统设置'基础资料'公共资料'物料）代码名称物料

27、属性计量单位默认仓库计价方法存货科目代码销售收入科目代码销售成本科目代码01原材料01.03笔芯外购支原材料仓加权平均法123.0351151201.04笔壳外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.05笔帽外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.06弹簧外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.07三星显示器外购台原材料仓加权平均法123.0351151202半成品02.03笔身组件自制支半成品仓加权平均成品03.03单色圆珠笔自制支产成品仓加权平均04三色圆珠笔自制支产成品仓加权平均法13750150

28、203.05组装电脑自制台产成品仓加权平均法1375015025.初女台数据录入（系统设置初始化仓存管理初始数据录入）代码物料名称计量单位计价方法期初数量期初金额仓库01.01原材料-甲材料公斤加权平均法1,00020,000原材料仓01.02原材料-乙材料公斤加权平均法50050,000原材料仓01.03笔芯支加权平均法3,00030,000原材料仓01.04笔壳个加权平均法3,60090,800原材料仓01.05笔帽个加权平均法5,80070,000原材料仓01.06弹簧个加权平均法6,00080,000原材料仓01.07三星显示器台加权平均法10075,000原材料仓02.01半成品A件

29、加权平均法500250,000半成品仓02.02半成品B件加权平均法500100,000半成品仓02.03笔身组件支加权平均法100035000半成品仓03.01A产品公斤加权平均法1000500,000产成品仓03.02B产品公斤加权平均法1000200,000产成品仓03.03单色圆珠笔支加权平均法6,50035,000产成品仓03.04三色圆珠笔支加权平均法9,60067,000产成品仓03.05组装电脑台加权平均法100320,000产成品仓切记输入完以后，要使用“传递”将数据传到总帐。（查看一对账录入一传递）操作要点：录入初始化数据时，首先要选择具体某仓库，分不同的仓库录入数据。在此

30、不能直接选择“全部仓库”，否则无法录入数据。物料的计价方法如采用“先进先出法、后进先出法、分批认定法”，则在录入初始数据时必须通过双击“批次/顺序号”进行输入。把录入的初始数据与总帐的存货科目数据核对，确认无误后再启用系统。6.启用业务系统系统设置初始化仓存管理启动业务系统注意：本业务系统一旦启用（业务系统包括购销存模块，其中任一模块的启动意味着其他两个模块被同时启动），初始数据就不能进行修改。该操作不可逆。六、应收系统及初始化注意：在科目设置中删除119.01,把应收账款，其他应收款，预收帐款，应付账款，其他应付款，预付账款科目中的受控科目改为应收应付设置应收款系统参数（系统设置系统设置应收

31、款管理系统参数）1）坏账计提方法：坏帐计提方法：备抵法当中的应收帐款百分比法坏帐损失科目：管理费用-坏帐损失坏帐准备科目：坏帐准备计提坏帐科目：应收帐款计提比例：0.5%备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失记入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。计提坏账准备时：借：管理费用一一坏账损失贷：坏账准备发生坏账准备时：借：坏账准备贷：应收账款已确认并已转销的坏账损失，如果

32、以后又收回借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款（3）采用备抵法核算时，计提坏账损失有三种方法其中，应收账款余额百分比法是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率据此提取取坏账准备。会计期末，企业应提的坏账准备大于其账的百余额的，按其差额提取；企业应提取的坏账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。2）单据控制：单据审核人与制单人可为同一人。3）科目设置：其他应收单其他应收款（119）定义：如代垫运费等。是在销售业务中，除了产品本身购销以外所发生的其他应该有客户支付但是自己垫付的费用，均是其他应收。业务背景：企业存在非购销应收业务时，需要根据其他应收单确认其他应收款，并将收

33、回款项与其他应收单核销；适用范围：适用企业非购销应收业务。具体流程说明：1. 在K/3K应收款管理的K其他应收单中，根据实际业务需要，录入或维护其他应收单。2. 经审核其他应收单录入无误后，在K/3K应收款管理3-凭证处理确认其他应收款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。3. 收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计在应收款管理系统中手工录入收款单。应收款管理系统的收款单审核后，在K/3应收款管理的K凭证处理中生成凭证，并在K应收款管理的K结算中核销其他应收单与发票收款单应

34、收账款（受控科目）其他应收款其他应收款（受控科目）预收单预收账款（受控科目）销售发票应收账款退款单应收账款应收票据科目代码应收票据应交税金科目代码应交税金核算项目类别客户应收账款、其他应收款和预收账款均为受控科目。受控科目只能用于应收应付系统。相关凭证必须在应收应付系统中处理，而不能在总账系统中处理。（但在科目数据初始化时没有这样的限制）什么是对方科目？对方科目就是现在所提及的会计科目的对应的科目。如，此时说到的是借方的会计科目，比如收到原赊销的货款，那么当站在“银行存款”的角度上看，收到的行为是增加了银行存款，即借：银行存款，可见银行存款此时是借方科目，那么，对方科目就是同笔分录中“银行存款

35、”的对应科目，而完整的分录如下借：银行存款贷：应收账款此时的对方科目就是“应收账款”，而对方科目的方向就是贷方。再比如，偿还短期贷款，也站在银行存款的角度，支付行为是减少了银行存款，即贷：银行存款，可见银行存款此时是贷方科目，那么对方科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目，完整分录：借：短期借款贷：银行存款此时的对方科目就是“短期借款”，对方科目的方向就是借方。所以，对方科目是对于现在所谈及的科目而言的同一笔分录中的另一个分录，方向是现在所谈及科目的相反分录。4）其他:（在此之前的备份账套为：10级ERP实验账套第一阶段备份）2011年10月为财务当期7. 初始数据录入（系统设置初始化应收款

36、管理）客户职员单据类型单据日期财务日期部门业务员事由往来科目对方科目发生额商品数量单价应收日期长城增值发票2011.7.232011.7.28销售一部王林销售应收帐款87,75011,700税14450A产品B产品150505002002011.11.2其他应收单2011.7.212011.7.26销售一部王林运费其他应收5,0002011.11.3天达增值发票2011.7.232011.7.28销售一部王林销售应收帐款29,25011,700税5950A产品B产品50505002002011.11.1其他应收单2011.7.122011.7.17销售一部王林运费其他应收3,0002011.1

37、1.11玄基销售发票2011.7.222011.7.28销售二部赵立销售应收帐款50,000其中税7264.96A产品100500（含税）2011.12.1商业承兑汇票签发2011.8.25财务2011.8.31销售二部赵立销售应收票据18,000其中税2615.36B产品90200（含税）到期2011.10.20长海商业承兑汇票签发2011.8.19财务2011.8.31销售二部赵立销售应收票据20,000其中税2906A产品40500（含税）到期2011.10.19长海其他应收单2011.7.212011.7.28销售二部赵立运费其他应收10,0002011.10.8宏基其他应收单2011

38、.7.262011.7.28销售二部赵立运费其他应收5,0002011.10.12天达期初坏账2011.1.22011.1.7销售一部王林天达原经办人调离管理费用坏账损失5,000坏账日期2011.8.12注:所有受控科目（在这里有：应收账款、其他应收、预收账款）都可以在应收系统中转余额（因为总账无法直接录入），打开初始应收票据维护窗口，在事务类型下拉框中选择需要转入总账的应收类型（它们对应的都是受控科目，所以应该在这里将应收数据转入总账，而不能直接手工填入总账），并shift+光标选择需要转数据的条目，按钮转余额即可。非受控科目（在这里有应收票据科目），其数据不能通过转余额方式转入总账系统，

39、只能通过手工方式再行录入（上述表格中的红字数据需手工录入总账系统）。系统设置初始化总账科目初始数据录入在总账录入期初数时，要注意期初余额的构成，所以要在相应的本年累计借贷方的相应数据上体现出来。在总账录入数据时受控科目只能传递受控科目本身的金额，并不能传递往来科目的金额，所以在总账余额初始化时要手工录入各往来科目项的金额，而且需要在本年累计与期初余额同时添加相同的金额。例如：增值发票2011.7.232011.7.28销售一部王林销售应收帐款87,75011,700A产品B产品150505002002011.11.2业务发生时的会计分录应该是借：应收账款99450贷：主营业务收入85000应交

40、税金14450其中应收账款部分通过转余额转到总账系统，但主营业务收入与应交税金项应通过手工在总账系统录入。其中应交税金可以汇总后直接填入总账系统，而销售收入（主营业务收入）项需要逐项添加。坏账损失和坏账准备科目的数据并不在应收系统中反映出来，而只是在应收系统中有一个文字备案期初数无需作凭证（系统默认为这些数据都已经存在凭证），注释一：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款

41、人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月；商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天；商业承兑汇票可以背书转让；商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我银行申请贴现；适用于同城或异地结算实质上是由银行担保的限期赊账凭证注释二:增值税发票除了记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，同时，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证注释三

42、：企业销售任何货物都是需要纳税的，哪怕是向最终消费者销售也是需要纳税（这是为什么商家不愿意开具发票的主要原因）。当销售对象是最终消费者时，这部分税款将反映在所售物品中（所以商家说，如果不开票可以便宜一些。实际上国家受到了损失）,并且商家开具的是普通销售发票，国家将按发票面值进行收税。当销售对象是生产者，并且所购物品是用于再生产时，商家或企业开具的就是增值税发票（增值税发票的抵扣联将用于购货方抵扣进项税）,并且这部分税款将由购货方承担。当购货方将新生产出的物品再行销售出去的时候，同样会向消费者出具增值税发票或普通发票（取决于销售对象是用于最终消费还是用于再生产）,同时购货方可以用先前得到的增值税

43、发票进行抵扣。例如：如某厂进原料，不含税价100元，17瞬率，增值税进项税17元，合计含税价117元。加工后卖出，不含税价200元，17瞬率，增值税销项税34元，合计含税价234元。一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。注释四：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。另外，年销售额在规定标准以下的小企业，只要会计核算健全也可以认定

44、为一般纳税人，其具体条件为工商部门办理工商登记；在税务部门办理了税务登记；在银行开设结算账户；单独建账核算并有专职财会人员，能按规定提供应税货物、劳务的销项税额和进项税额资料。个体经营者，申请认定一般纳税人时，亦应基本具备上述条件。注释五：不符合一般纳税人条件的均属小规模纳税人，由于没有抵扣，所以销售税率低于增值税，通常平均为5%.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。按照销售额（不包括应纳税额）和规定的6%和4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。说明：财务过程会涉及三个日期：票据日期、凭证日期和登账日期，这三个日期通常是不一样的。这里的财务日期是指

45、凭证日期。结束初始化财务会计应收款管理初始化结束初始化应收系统初始化数据录入后，其数据尚未与总账系统一致，受控科目需“转余额”，非受控科目则需手工分项录入总账。在正式结束初始化前，应核对总账与应收系统数据是否一致。财务会计'应收款管理'初始化'初始化对账至此，已经完成了固定资产、业务系统以及应收系统三个系统的初始化工作七、总账期初余额录入（这里的期初数应与题设的期初负债表-致）科目代码科目名称本年累计借方本年累计贷方方向期初余额101现金00借22800102银行存款023000借2298000102.01建设银行023000借500000102.02中国银行00借16

46、90000102.03工商银行00借108000112应收票据380000借38000113应收账款1904000借*190400119其他应收款230000借*23000123原材料00借*415800123.01甲材料00借*20000123.02乙材料00借*50000123.03普通原材料00借*345800135自制半成品00借*385000137产成品00借*1122000161固定资产00借*2000000165累计折旧00贷*900000221应交税金033186.32贷33186.32301实收资本00贷5371600501产品销售收入0195213.68195213.752

47、1管理费用00借5000521.04坏账损失00借5000带星号者为从其他子系统传递所得。固定资产、应收系统及业务子系统中的数据须与总账对应科目数据吻合。销售收入项需要点击右侧对勾填入，根据前面的各项销售收入项完成，注意有17%勺税款不要计算入内操作要点：录入外币科目金额时，要注意切换相应币别;科目名称外币/数量汇率期初余额借/贷银行存款-中国银行200,0008.451,690,000银行存款-工商银行100,0001.08108,000注： 录入下设核算项目的科目的金额时，要点击核算项目栏的P"进入特定界面输入； 录入数量金额辅助核算的科目金额时，点击该科目将会弹出数量栏，在那儿

48、录入数量； 试算平衡时要注意，如企业有外币业务，则必须切换成综合本位币去试算。综合本位币状态下，只能查看所有币别科目的初始数据，不能进行录入、修改等操作。二. 切换币别为综合本位币，进行试算平衡检查。操作要点：在初始数据录入界面切换币别为综合本位币后，选择平衡进行试算平衡。三. 试算平衡结束初始化工作。八、应付系统初始化1.要求：对应付款系统进行正确的初始化设置；设置应付款系统参数（系统设置系统设置应付款管理系统参数）1）系统设置：其他应付单_其他应付款科目代码：209此为受控科目付款单一应付科目代码：203.01此为受控科目预付单预付账款科目代码：115此为受控科目采购发票_应付科目代码：2

49、03.01退款单应付科目代码：203.01应付票据应付票据科目代码：202应交税金应交税金科目代码：221核算项目类别：供应商2）其他参数：单据审核人与制单人可同为一人无须钩选合同控制|允许执行金额或执行数量超过合同金额或数量钩选反审核人与审核人为同一人钩选2011年10月为系统当期初始化结束（财务会计应付款管理初始化结束初始化）练习二日常帐务处理练习、目的:掌握财务系统日常帐务处理工作一、要求：1. 根据下述资料录入记帐凭证，对其进行审核、过帐并查看各种帐表;利用自动转帐功能结转有关费用；进行期末调汇、结转损益等业务处理并进行期末结帐。三、资料：（凭证日期为：2011年10月）录入记帐凭证（

50、财务会计总账凭证处理）1）提现类：（凭证业务日期是指原始票据发生日期或实际业务发生日期，凭证日期是指制作该凭证时的日期。凭证日期通常应大于凭证业务日期）5日，提取现金10,000元备用。摘要：提现借：现金10,000贷：银行存款-建行10,0002）涉及外币业务类：25日，收到某外商交来投资款20,000美元，存入中行美元户，当日汇率为8.46。摘要：收到投资借：银行存款-中行20,000*8.45169,200贷：实收资本169,000资本公积200要点：在“币别”单元格里选择币别，在“汇率”单元格里录入记帐汇率8.46,在原币金额处录入原币20,000元，系统会自动计算折合的本位币数额。3）数量金额业务类（现收现付业务）20日，从强发公司采购甲材料1000公斤，单价50元/公斤；乙材料500公斤，单价40元/公斤，以建行存款支付（以上均为不含税价）。