协同管理系统使用教程系列gl

1、软件服务社：财务系统使用目录1概述4感谢41.11.21.31.41.51.6它为什么？ . 4它为什么优秀？5它为什么重要？7财务系统的. 7实例81.6.1 例 1：新企业应用实例81.6.2 例 2：年初启用的实例81.6.3 例 3：非年初启用的实例81.6.4 例 4：多会计主体、多系统的应用实例91.6.5 说明91.71.81.9关于本9关于查看中的图片10怎样练习122例 1：真账实操学习财务系统132.1 长宏公司概况132.2 长宏公司财务管理与会计核算制度（内部适用）182.3 投资与章程202.3.1 长宏公司投资2.3.2 长宏电子. 20章程212.3.3 说明23

2、2.4 系统实施工作内容概述242.4.1 主控系统的工作内容概述242.4.2 财务系统的工作内容概述24主控系统中的工作内容253.1 组织信息管理2533.1.13.1.23.1.33.1.43.1.53.1.6管理主体设置25法律主体设置26会计主体设置28管理部门设置29职务设置33岗位管理333.2 公共信息的设置39财务信息管理40业务信息管理41信息的设置45权限管理45系统参数设置48其它493.2.13.2.23.33.3.13.3.23.3.33.4 财务系统的启用493.5 系统权限管理542 /软件服务社：财务系统使用3.5.13.5.23.5.33.5.4权限设置概

3、述54功能权限56数据权限57注意事项583.6 员工信息管理58财务系统简要说明634.1 登录财务系统634.2 了解财务系统的概况654.3 功能菜单：系统功能简介6744.3.14.3.24.3.34.3.44.3.5基础管理67总账管理67现金管理69固定资产管理70报表724.4 说明72基础管理745.1 会计主体初始化745.2 会计科目825查看会计科目83增加会计科目86修改会计科目101删除会计科目102指定特别科目103说明1065.2.15.2.25.2.35.2.45.2.55.2.65.3 凭证类别1065.4 项目管理1085.4.1 设置1085.4.2 说明

4、1165.5 会计部门管理1165.5.1 关于“会计部门”和“管理部门”1165.5.2 会计部门的设置1165.6 其它118总账子系统的设置1196.1 总账子系统启用1196.2 选项12066.2.16.2.26.2.36.2.46.2.5凭证120权限121打印123其它124长宏公司的“选项”设置1256.3 总账初始数据录入1266.4 明细权限1273 /软件服务社：财务系统使用1 概述1.1 感谢财务系统的开发对我们是一个巨大的，为了开发这个系统，我们付出了几年的努力。在这个过程中，很多朋友的帮助弥足珍贵：上海的邓小东和南京的刘长印给我们提供了很多好的建议；经管学院副院长、

5、中国会计学会会计基础理论委员会副委员夏东林教授我们的一些问题提供了他的观点；还要感谢广州花都蓝天会计学校的李连玉校长，本所使用的第一个实例，出自他编写的会计真账实操。还有很多朋友以邮件、等方式对一些问题与我们反复，给了我们无私的帮助。此外，要特别感谢很多用户始终给予我们鼓励和支持没有您的帮助和支持，我们真的做不到。1.2 它为什么？财务系统（FM）是软件服务社发布的企业管理软件 iFair 的一个组成部分，用于管理企业的财务工作。财务工作是企业的工作之一：各种业务要以会计凭证等形式进行，并根据需要进行各种统计分析，企业的经营成果要通过各种报表反映出来。财务工作不仅重要，而且内容繁多，因此，一个

6、优秀的财务系统是必不可少的工具。财务系统对会计学本身也非常重要，很多传统的会计方法和工作在电算化条件下都是可以彻底淘汰的。比如在会计课程中，都会讲到各种账簿，以及很多账务处理程序，如汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和多栏式账账务处理程序在手工账方式下，账簿的处理会耗用很大的工作量。但是利用财务系统，这些工作都是不需要做的，甚至账簿等概念都是多余的。但是，为什么现在各种会计教材上还要讲这些学起来费时费力而且实际上没有任何用途的东西呢？因为软件是要花钱买的，只要是个网络版的财务软件，价格就少则上万、多则几十万，会计课总得讲一下如果没有财务软件时怎么做账啊。我们想，如果财务软件是的，

7、每个企业、每个会计都能够自由地使用，那么会计学上很多内容就可以改变，就不必再去讲那么多没用而又费解的内容浪费大家的时间。从事会计工作的就可以有的精力去了解会计学本身的内容，地参与管理，更好地为企业决策服务。所以，软件服务社的财务系统与其它系统（如 OA、HR、PB 等）一样，无论软件本身还是升级、基础服务都是永远的，并且没有任何用户数限制。4 /软件服务社：财务系统使用1.3 它为什么优秀？我们的目标是给用户提供真正优秀的，所以我们对追求极致。对于财务系统，我们同样会在各个方面精益求精，比如：1.整体化的设计随着企业管理水平的不断提高，越来越多的企业要求信息的充分整合，孤岛式的系统越来越难以满

8、足管理的需要。这对设计提出了很高的要求，比如，现在国内主要管理软件中，找不到一个能把财务软件和OA 等整合在一起。一些软件商甚至借着用户的这种良好愿望推出一些假整合来用户，比如的。而 iFair 是基于整体设计思路开发而成，因此，其中的各个系统（如财务系统、OA、HR、PB 等）可以完美而自然地形成一个整体，使企业管理更加高效。同时，又具有极好的组合性，用户可以根据需要先只使用其中某一个或某几个系统，将来需要使用其它系统时，可以很自然地再把其它系统用起来，而数据始终是连续的。有些初次接触服务社的朋友经常问：的各个能进行整合吗？我们的回答是：我们的没有什么整合，因为它们就是一个整体。2.简单而强

9、大的功能优秀的设计可以把简单和强大融合在一起。比如：如果您使用过U8 或 T 系列进行各种账簿，您可能会记得其中仅各种辅助账就有五十多个功能（如：客户科目余额表、客户部门余额表、项目明细账、项目科目明细账），而在 iFair 中，只有二个功能：辅助核算发生额及余额表、辅助核算明细账，但这样就足够把这五十多个功能全代替，而且性能远远优于这五十多个功能。在后面介绍账簿时，会详细举例对比说明。3.清晰的数据库设计，扔掉所谓的年度账，而且优点远不止于此在开发过程中，我们确定现在很多财务软件如U8 和 T 系列采用的年度账方式从基础设计上就是一种错误的方式，因为跨年度管理本身在企业中是很自然的要求，比如

10、下面的例子中会提到企业可能会要查看从2009 年 10 月开业起到 2010 年 1 月止这四发生的应收账款明细账，这是很常见的要求，但在U8之类的中却做不到，只能先查 2009 年的、然后系统重新登录再查 2010 年的，而且二组数据还是的，这不是很滑稽的事情吗？所以我们采用了完全不同的设计，并于 2010 年 6 月在服务社上对此发布了号称历时一年多的精心打造 U8V10.0，并宣称其最大的亮点就是对进行了说明，一年多之后，此进行了修改。暂且不谈他们改得怎样、宣传的亮点如何可笑，至少这说明我们所确定的是一种正确的设计方案。而且您可以想象，我们一开始就按这种方案做出来的设计与那种修修补补做出

11、来的结果相比5 /软件服务社：财务系统使用当然要好得多。在后面的例子中，您会看到在 iFair 中这是很自然就能做到的。又比如，在的中，您会看到要做各种对账，包括核对总账与明细账、核对总账与部门账、核对总账与客户往来账同样在吹嘘这是多么的严谨和自动，其实这同样是一个笑话：这是因为他们的设计极有可能导致数据的自相、而且这种情况确实会发生，所以只好用对账的方式四处堵漏，但是，基础设计上的粗劣用这种方式怎么可能堵得住呢？您会看到在 iFair 中，根本就没有什么对账之类的操作，因为在我们的设计中，的那些问题根本发生。这样不仅是为了简单，最重要的是要让系统真正建立在严谨的设计基础上。数据库设计是一个系

12、统最重要的基础，它直接决定了系统的优劣。您会看到以前在之类的软件上根本无法做到的东西，现在可以很自然地实现。4.从服务器端到客户端，全面实现跨平台iFair 财务系统真正实现了全面跨平台：无论服务器端还是客户端，都可以在 Windows 和 Linux 上运行，还可以用苹果的 Mac-OS。虽然多数用户并不使用 Linux 或 Mac-OS，但这一点非常重要，因为这样可以让用户拥有选择权，而选择权是对于用户权益最好的保障。这样用户就不必再担心 Windows 操作系统正版的问题，更何况，Linux 不仅，而且性能比 Windows 好得多。中国开源软件推进陆守群曾写过一篇文章，在讲影响 Lin

13、ux 和开源软件应用的几大问题时，其中一条就是中国没有适用于 Linux 的财务软件。我们热爱 Linux，所以我们希望能做点有价值的工作，现在发布的这个就完全实现了这些想法。5.基于开源的数据库现在常见的财务软件都是基于商业数据库，如采用微软的 SQL Server，这对于用户来讲不仅是一笔不小的费用，而且把用户绑死在 Windows 平台上。而我们认为一个开源、的数据库对于保障用户权益非常重要，所以我们对各种开源数据库如 Postgresql、Mysql 进行了深入的使用和测试，最终采用了 Mysql。6.采用 B/S 结构，并且充分支持云服务这个是以 B/S 结构设计的是真正的 B/S

14、结构、并不是象NC 那种假 B/S 结构，并且在设计上充分支持云服务的需要。7.可以更好地支持移动端iFair 财务系统可以更好地支持移动端，在近期的更新中，将会增加在上查看凭证、审核凭证、查看报表等功能。8.对会计中的一些基础规则深入探讨，使基础规则更加严谨、明确认为，管理软件的不是软件，而是软件化的管理方案。只有更规范地理解和描述业务，才能体现出它的价值。对于财务软件而言，会计规则显然是最重要的基础。但是，由于多种，会计学中存6 /软件服务社：财务系统使用在一些不明确甚至不正确的东西。比如，我们认为：会计中使用红字和负数是完全错误的，尽管这是 N 多年来会计行业的习惯做法（在服务社上关于会

15、计中的负数和红字一文中对此进行了说明）。正是由于这些，导致现在各种财务软件中存在许多的做法，比如：在很多软件中因此而设置了大量莫名的财务软件（无论是 U8、T 还是 NC）对于很多其妙的选项，使系统的使用规则非常；又比如：涉及损益的业务（比如：发生退货，以及后面例 1 中提到的收到利息等等），如果按会计上正确、正常的方式填制凭证，的利润表就“一定”是错误的。而当我们理清“应当使用红字和负数”之后，却可以在符合会计准则的前提下，使各种业务处理变得严谨、简洁、清晰这样才可以体现会计学之美。1.4 它为什么重要？财务软件是企业信息化中最基础的软件，对于任何一个企业，它都是极其重要、不可缺少的。很多企

16、业（包括我们）就是因为先买了的财务软件，才逐步用上他们的其它，最后才发现：自以为是他们的老客户了，实际上却是他们绑得最紧的猎物了。此后，面对他们的勒索，无论您的公司是大是小，都没有任何谈判权和选择权。要从根本上解决这些问题，我们当然需要把财务软件做好。有很多企业已经使用了软件服务社的 OA、PB、TC、HR 等系统，他们的支持和认可给了我们很大的帮助。有些用户在与我们时这样说：现在 OA、PB 等系统我们都用起来了，而且效果非常好，现在服务社提供的越来越全面，如果再发布了财务软件、CRM、进销存等，还有什么用呢？是的，我们也是这样想的。我们希望：每个企业如果需要使用 ERP 软件，就可以自由、

17、地使用，完全不用担心象我们以前那样被软件 商。我们相信这毫无疑问是能做到的，所以为此而努力，并且离这个目标越来越近。1.5 财务系统的财务系统（FM）包括总账子系统（以下简称 GL）和固定资产子系统（以下简称 FA）。1.总账子系统总账子系统是财务系统的，适用于企业进行账务核算和处理。总账子系统既可以运行，也可以与其它子系统共同使用。主要功能包括初始设置、凭证管理、账簿管理、辅助核算管理、期末处理、现金管务报表等。2.固定资产子系统固定资产是企业正常经营的必要条件，正确管理和核算企业的固定资产，对于确保企业资产完整、保证企7 /软件服务社：财务系统使用业再生产资金来源具有重要意义。固定资产子系

18、统可以对固定资产的日常业务进行核算和管理，反映固定资产的增加、减少、各种日常变动，并按月自动计提折旧、生成折旧分配凭证。固定资产子系统可以与总账子系统共同使用，也可以使用。1.6 实例本将以四个例子，对财务系统的使用方法进行详细介绍。这四个例子分别介绍了不同情况下使用财务系统的方法，可以使您快速、全面地掌握财务系统。1.6.1 例 1：新企业应用实例本例结合一个新企业“花都长宏电子”从筹备期、生产期、销售期到正常经营期的实际业务，详细介绍了财务系统的使用方法，由于提供了多个期间的大量练习数据，因此学习起来非常容易。本例是以真账实操的方式全面介绍实际会计工作，因此对于学习过会计知识、但缺乏实际工

19、作经验的很有帮助：通过本例不仅可以学习财务系统的使用方法，而且可以很快对实际工作有全面、直观的了解。这样，每个会计从学习的第一天起就能直接掌握怎样利用财务系统处理实际业务而不必再把时间浪费在一些毫无意义的过程（如手工账）上，从工作的第一天起就可以直接使用这个财务系统处理实际业务，因为您可以随时得到它，而且不需任何费用、没有任何限制。如果您对会计工作已经非常熟悉，可以只关注本例中对系统使用方法的介绍，一些具体业务的会计处理可以略过。1.6.2 例 2：年初启用的实例本例介绍一个此前已建账的现有企业怎样改为在本系统中实现会计电算化。本例是介绍在年初启用的情况，由于在年初建账工作量较小，所以这种情况

20、是比较常见的。本例中会同时进一步介绍一些业务的处理方法，如外币核算、汇兑损益调整以及一些特别操作。1.6.3 例 3：非年初启用的实例本例也是介绍一个此前已建账的现有企业怎样改为在本系统中实现会计电算化。只不过本例是介绍非年初启用的情况，这种情况比在年初建账工作量要大一些，因为要准备的初始数据，但其它工作的处理方法与前面介绍的例子完全相同，因此并不复杂。8 /软件服务社：财务系统使用1.6.4 例 4：多会计主体、多系统的应用实例前面三个实例介绍的是单个会计主体怎样使用财务系统，这是最常见的情况，比如每个公司就是一个会计主体。但是很多情况下，需要在系统中对多个会计主体进行管理，比的企业（）设立

21、了多个子公司，因此有多个的会计主体、需要单独进行会计核算。但是这些子公司又需要统一管理，比如：需要在同一套系统上使用 OA 进行办公、使用 PB 进行付款审批及合同管理、使用 HR 进行人力管理、使用 TC进行员工培训、使用 CRM 进行客户关系管理显然这是一种最规范、高效的管理方式，也是企业最需要的方式。本将以主控系统使用中的“用有门业（）”为例，介绍怎样实现这种应用方式。1.6.5 说明iFair 的各个关统（如 OA、PB、TC、HR、FM、CRM）既可以单独使用，又可以协同运转。本前面三个实例介绍怎样单独使用财务系统，而不考虑 OA、PB 等其它系统，这样，对于想只使财务系统的企业，可

22、以通过本了解怎样快速完成相关的基础设置（而不必关注与财务系统无关的内容），从而使财务系统尽快投入使用。并且这样专门介绍财务系统的使用，可以讲解得更深入、详细。第四个例子介绍怎样在系统中实现对多个会计主体分别进行会计核算，同时使用多个系统对企业进行统一管理，可以帮助您更全面、深入地了解 iFair 的使用方法。1.7 关于本为了用户能够方便、直观地了解财务系统的使用方法和相关工作流程，软件服务社提供了这样一个完整的使用，其中将以大量实际业务为例详细说明和演示财务系统的使用方法。本包括以下几部分：1)总账子系统使用（上）：结合实例 1，介绍财务系统相关的基础设置方法。2)总账子系统使用（中）：结合

23、实例 1，详细说明总账子系统的使用方法。3)（下）：结合实例 2、3、4，进一步介绍总账子系统的使用方法。总账子系统使用4)固定资产子系统使用：结合实例 2 中企业的固定资产业务，介绍固定资产子系统的使用。说明：1.需要先详细了解主控系统：9 /软件服务社：财务系统使用主控系统是所有系统的基础中心，财务系统中会用到很多基础信息，这些信息主要是在主控系统中管理的，应当按照主控系统使用，详细了解主控系统的管理方法。这不仅对于使用财务系统非常重要，而且有助于全面掌握其它各个系统（如 OA、TC、PB、HR）。2.建议把本至少看两遍：看第一遍时肯定会有一些不清楚的地方，这是很正常的。因为要使用财务系统

24、，首先要进行基础信息设置，但这些基础信息的设置都要基于对基本概念、流程、业务规则和系统使用方法的充分了解。比如：要设置“权限”，必须非常清楚系统中的每个功能的用途，但在没看完本后面的所有说明和演示之前，不可能完全了解这些内容。同样，一些基础信息（如“选项、项目”）非常重要，在系统中会经常用到、必须设置好，但在对后面的业务内容非常了解之前，也不可能完全了解这些基础信息的真正用途和设置方法。所以在看第一遍时，如果有不太清楚的地方，可以继续向下看。当全部看完之后、再看第二遍时，这时对很多业务都已经有了直观的了解，理解起来就容易得多、全面得多（实际上，学习任何系统都是这样）。说明：本中有少量截图与系统

25、最新版本有极微小的差别，比如由于后来发布了 CRM 等系统，并且有些系统（如 OA）的数据权限也有变化，所以岗位的“权限信息”部分就增加了一些内容。这些差别完全不影响本的使用，也不影响财务系统的使用。1.8 关于查看中的图片个别情况下，中的截图比较小，看不清图中的内容，可以调整文档的“显示比例”或者单独放大图片进行显示。下面以 WPS 为例进行说明。1.调整文档的“显示比例”在 WPS 中，下图箭头所指的红框标示的位置可以调整显示比例：10 /软件服务社：财务系统使用2.单独放大图片在 WPS 中，点击文档中的图片，再点击右侧的“”按钮可放大图片：11 /软件服务社：财务系统使用1.9 怎样练

26、习在使用本时，您可能会想参照中的讲解，同步练习。在软件服务社上的“练习专区”，提供了与本相配套的多组练习数据，并有每组数据的详细说明。您可以这些数据，然后参照本中的说明进行练习。12 /软件服务社：财务系统使用2 例 1：真账实操学习财务系统下面以“花都长宏电子”为例，介绍与会计工作有直接关系的企业概况，以及会计工作所依据的规章制度。2.1 长宏公司概况1.企业情况企业名称：花都长宏电子企业简称：长宏公司企业代码：1357000类型：联营企业企业地址：广州市花都区新华街发展路 1 号：陈伟强资金：捌佰万元 （800 万元）经营方式：制造、销售经营范围：主营：模组、话机；兼营：电子元器件联营期限

27、：十年（2009 年 10 月 1 日至 2019 年 9 月 30 日）时间：2009 年 10 月 1 日2.税收与信贷长宏公司被核定为一般纳税人，在新华街税务分局登记，登记号码 2468A，识别号码 2468B。需要缴纳的工商统一税费为：、所得税、城市维护建设税和教育费附加。各种税费月末申报、次月 15 日前缴纳。长宏公司在工商花都开立基本账户，直接同该行发生信贷关系，并通过此行办理全部往来结算业务。存款账号：3838借款账号：5757公司：020868135793.部门设置长宏公司设置以下管理部门：13 /软件服务社：财务系统使用4.及工资月工资月工资人工资总额机构职务职务（元）（元）

28、数（元）陈伟强总经理3000张志新副总经理2600总经办49400刘新华副总经理2600陈丽娟1200李林经理2000王文平采购员1500供应部45800黄小燕采购员1300李艳华仓管1000王英经理2000林海红总账会计1300财务部45700刘燕出纳1200赵凤娟审核会计1200梁珍经理2000李美玲销售员1200销售部45400郭小明销售员1200伍志明销售员1000吴志刚经理2000范永红人事1200办公室王风柱司机1000徐玉芳清洁工80066500何天亮保安800张立华厨工700刘玉斌经理2000冯小英设计员1500生产部谭天华质检1300陈志勇机修员110068700王志国主管1

29、500蔡立新技术员1300模组线工人600240车间话机线工人650120全体员工3882635005.、销流程图：14 /软件服务社：财务系统使用工具仓6.供应商编号全称简称地址税号及账号101江门宏发电路板厂江门宏发宏发路 1 号7675353458B江门4646102台山侨富电子公司台山侨富侨富路 2 号8667243327B台山5151103顺德化工顺德化工化工路 3 号5381464131B顺德3326104浙江悦达电子公司浙江悦达悦达路 4 号4312595732B浙江分行 5959105东莞无线电一厂东莞无线电子路 5 号2493862911B东莞6464106清远光华造纸厂清远

30、光华光华路 6 号5514236371B清远32317.客户编号全称简称地址税号及账号15 /货款回笼6 包装入库5 质检测试车间模组线车间话机线11 过滤2 压缩2 冲压3 绕线3 焊接4 接插4 组装成品仓材料仓存货采购软件服务社：财务系统使用101快讯公司快讯路 1 号2421562461B2424102青岛屏幕公司青岛屏幕屏幕路 2 号3131872462B青岛3434103沈阳电讯器材公司沈阳电讯电讯路 3 号4125353461B沈阳2525104西安屏幕公司西安屏幕通讯路 4 号5267313462B西安3636105东莞快讯公司东莞快讯商业路 5 号2315654464B东莞4

31、242106北京长通电子公司北京长通长通路 6 号2961874465B北京分行 4313107顺德电讯器材公司顺德电讯邮电路 7 号3421564466B顺德5454108海南通讯器材公司海南通讯交电路 8 号4541814467B海南分行 62628.存货供给存货种类品名及编号型号存货种类品名及编号型号1101 驱动0.48M2201 文件柜10S1102 集成块15N202 办公台5A主要材料1103 驱动小板0.12M2203280 型周转材料原（在用）1104 电解电容25V204 万用表8E材1201 稀释剂10K205 天平10L料辅助材料1202 氯丁胶15H1301盒20Y3

32、01RED 模组0.48M2产成品其他材料（通讯器材）1302 纸箱30U302SDP 话机320 型9.固定资产投放类别品名及编号型号存放类别品名及编号型号存放房屋及101 生产车间100D发展路 1 号电子301 电脑302100A销售部物102 办公楼20R发展路 1 号设备复印机200B办公室201 生产线40M车间401 晶河牌汽车7Z办公室设备202 绕线机10G车间402 东风牌汽车10T销售部设备203 机床80S车间其它501 干燥箱80M车间16 /软件服务社：财务系统使用设备204 电30L车间502 烧录器10X车间10.定额生产成本RED 模组定额生产成本编制部门：财

33、务部、生产部2009 年 10 月 1 日数量：1 块定额消耗定额单价定额成本成本项目品名规格（块）（元）（元）驱动0.48M2块1850850集成板15N个104.141直接材料稀释剂10K千克21122小计913直接作业每月定额产量为 500 块，直接作业工人 254 人，工资及直接人工381 元/块工人福利每人定额为 750 元，工资总额 190500 元按制造费用明细项目核定，模组线每月应分摊制造费用制造费用分配计人68 元/块34000 元定额成本直接材料+直接人工+制造费用1362 元/块SDP 话机定额生产成本2009 年 10 月 1 日数量：1 台编制部门：财务部、生产部定额

34、消耗定额单价定额成本成本项目品名规格（台）（元）（元）驱动小板0.12M2块13131电解电容25V片52.211直接材料氯丁胶15H千克0.251小计43直接作业每月定额产量为 6000 台，直接作业工人 120 人，工资及直接人工16 元/台人工福利每人定额为 800 元，工资总额 96000 元按制造费用明细项目核定，话机线每月应分摊制造费用制造费用分配计人3 元/台18000 元17 /软件服务社：财务系统使用定额成本直接材料+直接人工+制造费用62 元/台11. 销售指导价格2009 年 10 月 1 日编制部门：财务部、生产部含税销售价计量不含税规格销项税额销售价率价税合计（元）R

35、ED 模组0.48 米 2块2500 元/块17%4252925 元/块SDP 话机320 型台135 元/台17%22.95157.95 元/台备注业务员可在指导价上下 10范围内定价12. 经营期间划分：2009 年 10 月份：企业开始筹建。2009 年 11 月份：企业进入生产期。2009 年 12 月份：企业进入销售期及年终会计决算。2010 年 1 月份：企业正常经营业务开展。2.2 长宏公司财务管理与会计核算制度（内部适用）一、总则第一条长宏公司财务管理与会计核算制度，是根据会计法、企业会计准则及公司章程制定。第二条本制度适用于长宏公司财务部，并要求其他协同遵守。第三条本公司是联

36、营企业，必须正确核算和损益，一切业务都要真实合法、有凭有据，不得设置两套账。第四条 本公司是制造业，要求正确开展生产成本核算，核算其制造成本。第五条 会计年度执行公制，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度，要求分月结算账目并编制会计报表。二、会计机构设置与配备第六条 本公司成立后设置财务部，总经理对财务部负有责任。18 /软件服务社：财务系统使用第七条 财务部由四人组成，设经理一名、会计一名、出纳一名、审核一名。第八条 财务部经理负责本部日常管理工作，主要抓好资金管理与费用工作；总账会计侧重于会计凭证的登记及账簿管理工作；出纳主要负责货币资金收支工作，并协同其他办理往

37、来结算；审核会计主要负责凭证审核、报表编制及产量、产值和车间消耗等核算工作。三、会计账目设置与启用第九条一经投入，要及时设置会计账目。设置会计账目，必须科学、合理、完整、规范，便于全面、准确地反馈公司信息，以指导本公司经营管理活动有条有序地开展。第十条 根据本公司的具体情况，需要设置总账、明细账、现金账、账、辅助核算明细账。四、会计凭证填制与传递第十一条 凡能证明本公司业务发生，各种要素齐全并可作为记账依据的一切材料，均公司会计核算凭证。第十二条 本公司会计原始凭证，主要包括内部原始凭证和外来原始凭证两大类。内部原始凭证，主要包括收据、收料单、领料单、进仓单、出仓单、送货单、差旅单、借支单、费

38、用报销单和支付证单等，是本公司日常收支活动的主要凭证，必须加强管理（也是会计实操学员必填的凭证）。第十三条 本公司记账凭证，采用复式通用记账凭证。涉及货币资金业务的凭证，由出纳填制，转账业务的凭证主要由总账会计填制，所有凭证都要经过审核会计的审核。第十四条 科目汇总表，每月至少要编制两次。第十五条 各种凭证要及时传递，特别是经办手存单据，财务要主动索取。五、结账与财务报表编制第十六条结账前，本公司当期业务要全部入账，不得遗漏。第十七条根据结算清楚的账目，要按月、季、年会计期间，分别编制相应财务报表。第十八条本公司财务报表分会计报表与税务报表。会计报表主要有资产负债表和利润表；税务报表主要有、所

39、得税、城建税和教育费附加报表。第十九条 各种报表月末结账完毕即刻编制，次月 10 日前上报相关部门。六、主要财务事项规定第二十条 坏账准备采用备抵法，年末按应收账款余额 0.4%计提，多冲少补。第二十一条 存货发出计价采用平均法；车间领取原材料采用定额方法供给；周转材料按五五法摊销；不具备周转材料条件的机械物料消耗列入成本费用。第二十二条生产成本按品种法归集；制造费用月末按材料消耗比重法分摊；在与产成品成本划分按约当产量法。19 /软件服务社：财务系统使用第二十三条固定资产折旧采用年限平均法，当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的照提折旧。第二十四条无形资产采用分期等额摊销法，累计摊销数额列入

40、当期用摊销费。第二十五条筹建期间发生的费用（不包括购建固定资产），一律列入长期待摊费用开办费，进入生产期转入用摊销费，之后所发生的一切耗费视用途而定。就长宏公司而言，销售部发生费用列入销售费用；总经办、办公室、供应部列入用；生产部和车间发生的直接消耗列入生产成本；间接消耗则列入制造费用；财务部同有关系的费用列入财务费用；无关的仍列入用。第二十六条 应付职工薪酬员工工资，月末计提，次月 8 日；员工福利按基本工资 14%计提，主要用于奖金、补助、费和文体活动等。第二十七条借款利息月末预提，次月 6 日付息；收到存款利息冲减财务费用。第二十八条本年利润采用账结法；利润分配按公司章程办理。第二十九条

41、本制度自 2009 年 10 月 1 日起执行。附：财务部月末会计处理事项编排1. 计提员工工资及福利；2. 计提固定资产折旧费；3. 摊销长期待摊费用；4. 摊销无形资产；5. 计提利息；6. 计提坏账准备金；7. 计提董事会经费；8. 计算城建税和教育费附加；9. 分摊制造费用；10. 结转完工生产成本；11. 结转销售成本；12. 计算本期应纳所得税；13. 计算本月损益；14. 年终利润分配。讲解：会计法与企业会计准则，是对企业会计核算工作的宏观要求。企业开展会计实操，必须按照国家会计的宏观要求，结合本企业的实际情况，制定出本身特有的规章制度和操作方法，这就形成了长宏公司财务管理与会计

42、核算制度2.3 投资与章程2.3.1 长宏公司投资长宏公司投资第一条 为进一步开发花都电子市场，促进电信业务不断发展，本着“平等互利、共求发展、共享、风险共担”的原则，经过双方协商一致签订本协议。第二条 投资双方及联营期限。甲方：新华电讯器材厂（新华）；乙方：广州宏业电子（广20 /软件服务社：财务系统使用州宏业）。联营期限：自 2009 年 10 月 1 日起至 2019 年 9 月 30 日止，共 10 年。第三条 投资总额及各占比例。该项目投资总额拟订为 800 万元，其中甲方投入 408 万元，占 51%；乙方投入 392 万元，占 49%。第四条 投资方式及投资期限。投资各方投资期限

43、投资方式投资内容金额（元）比例10 月 1 日转账支票货币资金2080000甲方51%10 月 11 日固定资产标准厂房200000010 月 3 日无形资产专有技术1500000乙方49%10 月 13 日固定资产生产线2420000第五条 投资地点及。该项目投资地点，选择甲方所在地花都区新华街开发区内；为中国花都。第六条 企业名称及地址。双方联营组建新厂，企业全称花都长宏电子（长宏公司）；公司地址广州市花都区新华街发展路一号。第七条性质及。企业性质为联营公司；由甲方代表（陈伟强）出任。第八条经营范围及行业类型。该厂经营模组、话机和电子元器件；行业类型为制造业。第九条分配与亏损弥补。企业实现

44、利润上缴所得税后为净利润；净利润分配去向主要有法定盈余公积（10%）、任意盈余公积（15%）；剩余部分 80%在股东之间按投资比例分配；其余 20%为未分配利润。企业发生亏损，首先用未分配利润弥补，然后用盈余公积弥补。第十条。一经投入不得；如果联营期满或清偿债务可。内部股东有优先购置权，和方式需经董事会决定。第十一条本协议一式三份。甲乙双方各持一份，另一份报经当地工商管理部门备案。甲方及代表签字：陈伟强乙方及代表签字：张志新签约日期：2009 年 9 月 1 日2.3.2 长宏电子章程长宏电子章程21 /软件服务社：财务系统使用第一章 总则第一条 花都长宏电子（以下简称本公司），是以法人投资为

45、主体的联营公司。第二条 本公司依法登记并领取，是具有法人资格的实体。本公司实行核算、自负盈亏、依法缴纳各种税费，且享有充分的经营权，本公司以其全部资产对债务承担。第三条本公司法定名字花都长宏电子，法定地址花都区新华街发展路1 号。第四条联营期限自 2009 年 10 月 1 日起至 2019 年 9 月 30 日止，共 10 年。第二章及经营内容第五条本公司的是充分利方所拥有的人力、财力和物力，进一步开拓花都电子市场，生产优质精良的电讯，不断地满足市场需要，并获取良好的效益。第六条本公司经营范围是生产模组、话机和销售电子元器件。第七条本公司经营方式是制造、销售，同时开发电讯，不断推出新品种。第

46、三章 股本及第八条本公司股本总额为 800 万元，股东以货币资金、实物资金或无形资产各分两期投入。全体股东由 2 人组成，均为法人股，股本第九条如下：甲方：新华电讯器材厂股本 408 万元，占全部股本 51%；乙方：广州宏业电子股本 392 万元，占全部股本 49%。新华电讯器材厂股本达到 51%具有控股权，广州宏业电子第十条股本为49%具有参股权。第四章体制及议事规则第十一条 本公司实行董事会下的总经理负责制。本公司成立董事会，由 5 名董事组成，设董事长 1名、总经理 1 名、副总经理 2 名。第十二条 董事会是最高决策机构，决定本公司的经营方针和投资方案；本公司年度财务计划和预算；制定本

47、公司股本增减变动方案；制定本公司变更事项；决定本公司总经理和副总经理。，1/3 董事提议第十三条 董事会议由董事长负责召集和主持，因其不能履行职务时，由其他董事可临时召开董事会议。第十四条 总经理负责本公司日常经营管理工作，由董事长聘经理负责主持本公司经营管理会议；组织实施董事会决议；具体制定并落实本公司经营计划和投资方案；拟订本公司内部管理机构设置方案；拟订本公司内部主要管理制度；决定本公司中层的。22 /软件服务社：财务系统使用第五章 财务管理与会计核算第十五条本公司成立后建立健全财务管理与会计核算制度，并严格按照规章制度开展活动，在此基础上逐步落实责任制。第十六条本公司一般收付事项由财务

48、部经理审签；特殊资金收付事项需经总经理审签；对于年度资金计划、财务预算和收付事项，需经董事会审批。第十七条 会计核算资料必须及时、准确、完整，并如实反映活动全貌，定期向董事会报告财务状况和经营成果。第十八条 本公司会计接受外部检查和指导。第六章分配与亏损弥补第十九条 本公司实现利润上缴所得税后为净利润。净利润分配去向主要有法定盈余公积（10%）、任意盈余公积(15%)；剩余部分 80%在股东之间按投资比例分配；其余 20%为未分配利润。第二十条 本公司发生亏损，首先用未分配利润弥补，然后用任意盈余公积弥补。第七章 本公司终止与第二十一条 本公司联营期限为 10 年。联营期满，各股东一致同意继续

49、合作，经董事会决定，可提前向注册机关申报延长变更事宜。第二十二条 发现下列情形之一的，股东提出本公司终止经营并办理：1. 本公司联营期满；2. 发生严重亏损并无力经营；3. 不按章程和协议办事，致使本公司经营受阻；4. 本公司达不到经营目的，又无发展前景。上述情况发生时，须向董事会提出申请，批准后方可执行。第八章 附则第二十三条 本公司终止经营后，应办理。第二十四条 本章程解释权归董事会，亦经董事会议通过，自 2009 年 10 月 1 日起执行。2.3.3 说明投资是企业最原始文件，也是会计核算最原始依据，它明确规定了企业投资及分配等财务事项，所以要重点了解；而公司章程则是企业内部最高规章制度，它载明了企业活动