各行业涉及的税种及税率

1、各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%。文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同 0.3 房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：应纳税所得额的25%。个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%

2、土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%。印花税：工程承包合同 0.3。房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：利润的25%。个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%三、房地产

3、开发业营业税：销售不动产的5%。城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%。印花税：购销合同 0.3。房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。土地增值税：采用四级超率累进税率。土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。企业所得税：利润的25%。个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%四、工业、商

4、贸业（买卖商品）增值税：3%（小规模纳税人）17%（一般纳税人）消费税：属于消费税应税项目需缴纳消费税。城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%。印花税：税率不同，同上。房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：利润的25%。个人所得税：分红20

5、%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。五、金融保险业营业税：营业收入5%(营业收入*税率）城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%印花税：借款合同 0.05 房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：利润的25%。个人所

6、得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。六、广告业营业税：营业收入的5%。城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%。文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同 0.3 房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：利润的25%。土地使用税：

7、按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。七、电力、发电业营业税：建筑安装收入的3%城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%。工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同 0.3 房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。企业所得税：利润的25%。个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）3%45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。八、采矿业资源税：其他非金融矿原矿 0.5-20元/吨 黑色金融矿原矿 2-30元/吨 有色金融矿原矿 0.4-30元/吨城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%。教育费附加：营业税的3%。地方教育费附加：营业税的3%。工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2