053资金管理办法

1、资金管理办法第一章总则第一条为了加强甘肃皇台酒业股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）资金的控制与管理，促进公司正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金的安全、完整，提高资金使用效率，根据中华人民共和国会计法、企业内部控制规范-基本规范等法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条资金包括现金、银行存款、其他货币资金、外币存款以及各种有价证券和票据等。第三条本办法适用于公司及控股子公司。第二章资金管理岗位职责第四条公司法定代表人对资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责。第五条财务部是资金管理的职能部门。第六条财务部负责人负责审核公司各项业务取得的原始凭证和

2、资金支出，并根据公司资金运作情况合理调配资金，确保公司资金正常运转。第七条出纳人员负责保管库存现金和有价证券，负责公司银行结算账户管理。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行支付结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证办理款项收支业务并登记现金和银行存款日记账；第八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第三章资金支付程序第九条为确保货币资金的支付业务准确无误，对货币资金支付程序明确如下：1、报销单据的基本要求：经办人员进行费用或采购报销需填制甘肃皇台酒业股份有限公司报销审核单（以下简称报销单），报销单

3、必须写明报销内容、报销单据的张数、业务归属部门、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致；差旅费报销需由财务人员计算补助后填写金额大小写。报销单后应附正式发票、合同等原始单据，对于不符合规定的原始单据不予报销。2、借款单据的基本要求：经办人员进行采购预付款或费用预借款时需要填制甘肃皇台酒业股份有限公司付款凭证（以下简称付款单），付款单必须写明借款事由、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致。3、支付申请：有关部门或个人支付资金时，由经办人提交报销单或付款单，注明报审内容或借款事由、收款单位、账号、金额、支付方式等内容，并附有支付依据的原始单据。4、部门审核：由支款部门负责人根据公司预算对报销

4、单或付款单内容进行审批。对不符合规定的支付申请，部门负责人应拒绝批准。5、财务审核：会计人员应对报销单及付款单进行审核，预算内的费用由会计人员对票据的合规性及金额进行审核，对各种补助进行计算。预算外资金原则上不予审核支付，如有特殊原因，应按公司全面预算管理办法规定的审批程序执行。6、支付复核：财务部长、主管财务的公司领导按照预算对资金支付申请进行复核。复核人对支付申请的批准范围、手续、相关单据、支付金额、支付方式及支付单位的准确性和合法性进行复核。7、支付审批：复核无误后，提交总经理审批。对公司单笔资金支付超过100万元（含100万元）或同一事项累计资金支付超过500万元（含500万元）的业务

5、还须经董事长审批。8、办理支付：出纳人员根据经审批的报销单或付款单，按规定办理货币资金收支手续。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第四章现金管理第十条现金支付的范围主要包括中国人民银行确定需要支付现金或在银行结算起点以下的各项零星支出。第十一条公司根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，建立现金库存限额管理制度，库存现金的限额是保障公司零星开支允许留存现金的最高数额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第十二条除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单

6、位办理结算业务。出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第十三条出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。第十四条现金收支必须坚持收有凭、付有据，不准以白条抵充现金。如果发现，出纳应承担据实赔偿责任。第十五条以现金方式收支的业务，每一笔业务都应由会计进行账务处理，出纳在凭证上加盖个人名章，在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并及时登记现金日记账，做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。第十六条出纳员在

7、收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。第十七条公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，并由会计人员对解交金额进行复核验证并签字；应及时入账，不得私设小金库，严禁收款不入账。若发现帐外资金存在，由相关责任人承担赔偿责任。第十八条公司支付现金，可以从公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。第十九条现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。第二十条超过库存限额的现金应由出纳在下班前送存银行，不得以个人名义存入银行。第二十

8、一条出纳从银行提取现金，应当在现金支票上写明用途和金额，由财务部长批准后提取。第二十二条出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。第二十三条出纳有义务配合财务部负责人或其他稽查人员定期或不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。对库存现金进行盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金等的盘点。第五章银行存款管理第二十四条根据中国人民银行发布的银行账户管理办法及本公司业务需要，公司只开立一个基本存款账户和若干一般存款账户，按规定办理现金存取及转账结算业务。银行账户的开立、撤销统一由财务部负责，并须报经主管财务的公司领导审核、总经理审批。第二十五条

9、财务部应严格按照银行账户管理办法和支付结算办法的规定，在本公司开立银行账户，办理存款、取款和结算业务，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户。第二十六条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第二十七条银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等违法犯罪行为发生。第二十八条银行收入每笔业务根据银行出具银行进账单于当日入账。出纳人员取得银行

10、进账票据，应交由会计人员复核后开具收款凭证，出纳人员再根据复核无误的收款凭证按规定办理收款手续。第二十九条出纳人员根据公司资金支付程序对审核无误、审批手续齐全的银行付款凭证办理银行结算。出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第三十条公司开具现金支票或转账支票应明确地写明收款人和金额，并与相应记账凭证进行核对，同时登记支票使用登记薄。第三十一条每月应由出纳以外的财务人员从银行取得对账单，并通过逐笔勾销的方式核对银行日记账，对差异应查明原因并作出相应记录和处理，编制银行存款余额调节表，经财务部长审核后，与银行对账单一起作为会计档案装订入

11、册。第三十二条对于银行对账单中的异常或长期未达事项，应向银行进行核实、确认后书面报告主管财务的公司领导。第三十三条财务部长应不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第三十四条公司审计人员负责审核银行存款结算业务。第六章网上银行管理第三十五条公司使用网上银行服务，出纳需要填写网上银行开户申请表、客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书。以上材料均需经相应权限人员审批后，由出纳提交网上银行所在行办理。第三十六条在网上银行系统进行转账交易时，必须是双人会同办理，实行复核制度，出纳制单，财务部长审批。保证支付信息、账号和户名相符一致。第三十七条公司“客户数字证书”是公

12、司用于网上交易的身份标识，是发送电子银行信息进行数字签名的电子文件，财务人员必须妥善保管客户证书及密码，严防密码遗失、被盗。一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办理挂失手续。第三十八条关于网上银行的其他具体业务办理参照第五章银行存款管理的规定。第七章票据管理第三十九条公司所有与资金有关的票据购入、收取、签发、领用、贴现、背书等业务均需按照编号办理登记手续。第四十条公司出纳负责对银行支票、银行汇票的管理，负责票据的购买、保管、领用、背书、贴现、注销及空白票据的保管。第四十一条银行预留的公司印鉴由应分别保管，严禁一人保管或携带全套银行预留印鉴，严禁由一人办理

13、货币资金业务的全过程。第四十二条签发支票必须在银行账户余额范围内按规定向收款人签发，严禁签发空头、远期支票，严禁出租支票或将支票转让给其他单位或个人使用，严禁将支票交收款单位代签。第四十三条公司收取的银行支票，出纳要认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。第四十四条公司各部门在业务开展过程中需对外使用汇票时，应在报销单或付款单上注明支付要求和所需票据种类，按公司资金支付流程审批后由出纳办理签发。第四十五条各业务部门在经济活动过程中所收取的汇票，必须及时交财务部的银行出纳。出纳必须对所收银行承兑汇票票据的真实性、合法性、有效性进行审核。第四十六

14、条公司相关部门和人员可以根据业务需要，按照资金支付审批流程审批后对汇票进行背书。汇票的背书，一定要严格按照票据法的规定进行，防止背书无效。第四十七条根据公司资金周转状况和对流动资金的需求量，经主管财务的公司领导审批后可以按照票据法的有关规定向银行申请对所收汇票进行贴现。第四十八条财务部长不定期根据登记簿检查票据使用和保管情况。应于每月末对空白支票、收据和尚未承兑的汇票进行盘点，若发现差异应查明原因及时处理。第四十九条银行本票及其他结算票据的管理参照汇票管理的规定。第五十条对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金存款等其他货币资金应单列核算账户，记

15、账、审核、对账等流程参照银行存款管理的规定。第八章备用金管理第五十一条公司备用金分为部门备用金和岗位备用金两类，部门备用金参照使用部门人员编制、费用标准等情况核定。岗位备用金参照专项费用情况核定。第五十二条备用金使用人根据公司备用金使用标准，在核定的备用金限额内按公司资金支付程序审批后，由出纳向备用金使用人支付备用金。第五十三条备用金使用人应严格按照备用金核定范围使用，不得用于私人消费和其他业务。第五十四条财务部在办理备用金报销时，应对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。在备用金使用范围内的业务开支，其报销凭据应由使用部门负责人签字。第五十五条公司应对备用金严格管理，财务部应对备用金的使

16、用和结存进行不定期检查，每季末对账一次，对账差异应查清原因及时处理。第五十六条对违反备用金管理办法的部门或人员，财务部上报公司主管领导，经核查属实后将减少该部门或岗位的备用金额度。情节严重的，将追究备用金使用人的责任并依照公司制度进行处罚，并暂停支付备用金。第十章对下属公司的资金管理第五十七条公司对下属公司资金实行“收支两条线”管理模式，采用资金收支预算和专项审批相结合的方法进行管理。第五十八条下属公司产品销售收入及其他营业收入等所有现金流入款项，必须纳入公司指定的收入账户管理，不得截留、转移，更不得以任何方式对外拆借。第五十九条下属公司资金支出全部通过公司指定的支出账户实现。公司财务部根据批准的资金预算按时向下属公司支出账户拨付资金；下属公司应对支出实行限额管理，资金支付时必须严格执行有关稽核制度及手续，确保资金使用安全。第六十条下属公司的资金收支预算，经财务部审定后，按照审定的资金收支预算安排支出，凡是未纳入预算