保兑仓业务介绍及风险提示

1、保兑仓业务说明保兑仓业务是指在供应商承诺回购的前提下，购买商向银行机构申请以供应商在银行机构指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行机构控制其提货权为条件的融资业务。保兑仓业务实现了购买商的杠杆采购和供应商的批量销售。业务特点：对供应商：实现批量销售，增加经营利润，减少银行融资，降低资金成本，保障收款，提高资金使用效率；对购买商：提供融资便利，解决全额购货的资金，降低成本。业务操作流程受理保兑仓业务申请客户向银行机构申请办理保兑仓业务时需提交书面申请，并提供以下资料：1营业执照；2组织机构代码证；3法定代表人或负责人身份证明；4贷款卡（证）；5财政部门核准或会计（审计）事务所审计的财务报告

2、和审计报告及最近的财务报表；6税务部门年检合格的税务登记证明；7信贷业务由授权委托人办理的，需有企业法定代表人授权委托书和授权代理人身份证明；8购销合同；9银行机构要求提供的其他资料。客户经理需认真审核客户提供资料的真实性。如果银行机构同意受理，则客户经理开始进行调查；如果不同意客户申请，业务受理部门需在规定时间内，及时通知客户。调查、审查、审批1、客户部门调查客户部门客户经理对保兑仓业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及财务状况，供应商资信状况、回购能力等情况，核实抵（质）押或保证人的情况、资信状况和支付能力，核实申请人贸易背景是否真实，并撰写调查报告，提出明确调查意见。2信贷（授信）

3、部门审查，有权审批人审批客户部门调查同意后，移交信贷（授信）部门审查，重点审查资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范，银行机构要求的其他资料是否符合规定，申请人是否具有授信额度等。审查完成后，信贷（授信）部出具审查意见，交最终有权审批人审批。有权审批人根据客户部门和信贷（授信）部门的调审查情况，进行审批处理。提供融资有权审批人审批同意后，银行机构与供应商签定回购及质量保证协议，与仓储监管方签定仓储监管协议。供应商在收到银行同意对买方融资的通知后，向指定仓库发货，取得仓单，将仓单质押给银行机构。银行机构相关部门与客户签订相应的融资合同及担保合同，并落实合法、合规、有效的担保手续。申请人（

4、买方）缴存银行机构规定比例的承兑保证金，银行开立以买方为出票人、以供应商为收款人的银行承兑汇票，交予供应商。汇票到期付款买方继续缴存保证金，银行释放相应比例的商品提货权给买方，直至保证金账户余额等于汇票金额。汇票到期后，银行机构按照规定程序对外付款。如果汇票到期，买方保证金账户余额不足时，供应商在规定日期回购仓单项下质物，银行机构会计部门对外付款。业务档案管理1银行机构应设立业务专卷，对有关业务档案进行归档管理。2按业务档案保管年限的有关规定保管业务档案。贷后管理汇票签发后，客户经理应跟踪借款人经营状况及重大经营决策和经济活动，借款人资金流向和销货款回行率，担保人保证能力、抵质押物变化情况等，

5、客户经理在检查中发现影响客户按期付款的重大问题时，要求立即向上级报告，采取措施，化解风险。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法：查阅现有保兑仓业务各项规章制度；查阅岗位责任制，查看各岗位分工情况；将现有的各项保兑仓业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2风险提示：未建立保兑仓业务会计核算制度；未建立保兑仓业务的授权、转授权制度；未建立保兑仓业务检查制度；未建立保兑仓业务账务核对制度；未建立规范的保兑仓业务操作实施细则和规程；未建立规范的保兑仓业务操作和审批监督制约机制；未建立健全保兑仓业务岗位责任制；岗位分工不合理；现有的各项保兑仓业务的内部管

6、理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；未及时修改和完善保兑仓业务内部管理制度。授权管理1检查方法：查阅银行机构授权和转授权书；获取保兑仓业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定保兑仓业务检查样本；查阅银行机构保兑仓业务的审批单，与授权转授权书对照。2风险提示：未核对分支机构的保兑仓业务权限；未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权；对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整；超范围转授权；未适时调整授权权限；超权限办理保兑仓业务；未经授权办理保兑仓业务。授信管理1检查方法：获取保兑仓业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定保兑仓业务检查样本；调阅相关保兑仓业务档案，查阅

7、授信书。2风险提示：未对授信额度进行动态监控和调整；超授信办理保兑仓业务。业务操作1检查方法：查看保兑仓业务档案和相关传票。2风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度；违反程序办理保兑仓业务。基础工作1检查方法：调阅保兑仓业务档案资料；查阅银行机构保兑仓业务操作流程的相关规定。2风险提示：客户申请时提交的资料不全面、不真实；未经调查或调查不全面、不真实；未经审查或审查不严格；未经审批或违规审批；未落实和实施批复文件附加的限制性条款或审批人审批意见；贷款期限设置不合规；未进行贷后管理或贷后管理不合规；档案资料不全、填写不规范；信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、

8、不完整。风险管理风险识别1检查方法：获取保兑仓业电子数据，运用适当的抽样等方法，确定保兑仓业样本；根据获取的保兑仓业电子数据，利用以往的审计经验，设计审计疑点模型，对保兑仓业电子数据进行筛选确定审计疑点，作为保兑仓业样本的补充；调阅保兑仓业务档案和相关会计账表，与有关业务人员座谈。2风险提示：银行机构没有通过人民银行信贷登记咨询系统进行查询或查询无记录；人民银行信贷登记咨询系统数据与客户提供资料不符；同一客户为其他银行机构提供的资料与该机构存在明显的差异；通过座谈得知已经为客户办理保兑仓业务，但无任何信贷资料和会计数据；保兑仓业务融资日期与商品交易合同日期相差很大；未严格履行业务规程或审批意见

9、要求的担保手续；无保证金或保证金缴存不足、保证金被挪用；银行机构释放商品提货权比例超过客户缴存的保证金比例。风险控制1检查方法：与经办人员座谈、查阅内部管理制度；查阅部门职责及员工岗位职责；查阅职工休假登记表，了解职工休假情况；查阅上级银行机构主管部门、内审部门对业务开展的监管、检查情况；查阅客户部门对客户的风险预警情况。2风险提示：未建立保兑仓业务风险预警和处理机制；未建立风险责任制、未明确各部门、各岗位的风险责任；重要岗位未实行定期、不定期轮换和强制休假制度。风险评估1检查方法：调阅客户的保兑仓业务档案资料；对上述调阅资料进行认真分析，现场检查实际风险及损失情况；通过与相关人员谈话，了解其

10、对风险的认识。2风险提示：未对保兑仓业务进行风险预测；未对融资损失原因进行分析和预测；未对相关责任人进行责任追究。合规性客户资格审查1检查方法：查阅银行机构关于保兑仓业务的相关文件；调阅保兑仓业务档案，审查客户申请资料和企业资质证明的相关材料。2风险提示：为不符合申请保兑仓业务条件的客户办理保兑仓业务。审核贸易背景真实性1检查方法：审查贸易合同及附件。2风险提示：依据同一贸易合同多次办理保兑仓业务，融资金额大于合同金额；依据经过涂改、变造的虚假合同办理保兑仓业务；依据过期的合同办理保兑仓业务；依据无具体数量、金额的框架性购销合同办理保兑仓业务；依据无法定执行力的订货计划等办理保兑仓业务。保证金

11、管理情况1检查方法：获取银行机构办理保兑仓业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定保兑仓业务抽样样本；调阅保证金存款分户账、企业存款结算账户和相关的会计凭证，查看保证金来源及管理情况。2风险提示：以贷款充当保证金；保兑仓业务未到期擅自挪用保证金；保证金没有专户管理，与企业其他结算户混在一起；保证金入账不及时，晚于保兑仓业务中银行承兑汇票的出具日期；为保证金不足企业办理保兑仓业务。会计核算审查1检查方法：查阅与保兑仓业务相关的总账、分户账、台账和相关会计凭证、空白银行承兑汇票管理、领用。2风险提示：未将保兑仓业务纳入全行统一会计核算；总账、分户账、台账与库存没有定期核对，账账不符、账实不符。监督检查1检查方法：查阅各类检查报告及有关整改报告。2风险提示：未建立定期检查制度；内部审计的审计范围、频率及深度不充分；业务主管部门检查频率、深度不够，或检查流于形式，没有揭示业务操作的风险点；对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位；对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。检查依据1中华人民共和国银行业监督管理法（2006年10月31日修正）2中华人民共和国商业银行法3中华人民共和国担保法4中华人民共和国票据法5贷款通则（中国人民银行令1996年2号）