公司账务整合方案

1、公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：方案现状：多账套分开核算规划：单账套合并核算优点1、 单个合作店股东查账，仅可看到本店账套情况，保密性强。1、 集中反映，利于会计核算，减少重复工作，提高工作效率；2、 便于制定统一标准管理，各店铺横向可比；3、 更直观反映整个公司经营状况全貌；4、 可兼容更多门店财务管理。缺点1、账套多，不便于会计分工合作，存在大量重复工作，同一笔业务要在多个账套处理，工作效率低；2、再扩展空间小，不兼容更多店铺财务管理。1、各店铺股东查询账簿时，保密性不及

2、独立账套强。 综合分析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。一、财务核算政策1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。2、成本核算方法：实际成本法。3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。4、财务核算或考核模式：核算主体核算或考核模式收入、成本、费用归集核算或考核目的二级考核一级部门不独立建帐，设置部门收益费用帐按部门、门店各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。完善目标预算管理，管控费用支出。三级考核二级分部不独立建帐，设置分部收益费用帐按分部各自发生的费用项目归集考核，记录收益费

3、用帐。完善目标预算管理，管控费用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各部门、门店统一管理。5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。部门代码部门名称1总部100 总部101 董事办102 总经办103 财务部104 人力资源部105 商学院106 市场运营中心107 品牌部108 商品部109 展厅2区域办201 湖南办事处202 安徽办事处3门店301 蚌埠店302 芜湖华亿303 振鑫银饰304 临泉店305 铜陵合百通灵306 铜陵金至尊307 芜湖金至尊308 燕莎309 南昌亨得利310 西固店311 安宁店312 长沙东塘

4、店313 永州店314 西峡老凤祥315 沙市316 广水(钻、金、银、玉)317 邵阳4 内部单位401 伊戴娇402 金总裁403 美人邦404 鑫钰轩6、会计科目：参照企业会计准则按国家统一的会计科目，详见附表（一）。会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务

5、处理和开具发票时比对，防止出错。9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-罗志军工行5678”。10、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组成。11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、ERP系统、实有库存相符一致。12、资产界定：固定资产指单价500元以上，使用年限一年以上的有形资产；低值易耗品指单价100元-500

6、元，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和低值易耗品纳入公司资产管理范围， 100元以下的不构成公司资产，于购置当月一次费用化摊销。13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销，其他固定资产按36月期摊销，低值易耗品按12月期摊销。14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。二、会计核算规范1、采购与付款循环案例科目名称 数量 单价 金额 1、对公银行付款上交所会员-山东招金结算户购金料，如当天AU9999料260元/g，购料1000g，预付270000元，据付款申请书记账借：应付账款-山东招金集团有限公司 270,000.00 贷：银行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-总部

7、270,000.00 2、山东招金代理佣金、手续费等1.2元/g，当日实际提料999.8g入库，短缺贴水0.2g，EOS已录入，据上交所出库申请单、出库明细表记账借：原材料-黄金料-总部 999.80 261.20 261,147.76 贷：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司 999.80 261.20 261,147.76 3、收妥山东招金寄来上交所结算单、上海黄金交易所发票、上海增值税专用发票、山东招金客户代理结算单，内账按价税合计记入材料成本，外账需按发票价税分离计入材料成本，发票可能滞后收到，财务需跟踪发票借：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司 999.80 261

8、.20 261,147.76 贷：应付账款-总部-山东招金集团有限公司 261,147.76 4、发黄金料900g给深圳宝怡公司代工，据对方公司来料入库单、EOS出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司 900.00 261.20 235,080.00 贷：原材料-黄金料-总部 900.00 261.20 235,080.00 5、对私银行付款爱美钻石购40分钻石10ct/50粒，8000元/ct，据付款申请书记账借：应付账款-总部-深圳爱美钻石 80,000.00 贷：银行存款-私-罗志军工行翠竹北支行1234-总部 80,000.00 6、爱美钻石验收入库，EO

9、S已录入，据爱美出库单、发票（或收据）、EOS入库单记账借：原材料-钻石-总部 10.00 8,000.00 80,000.00 贷：在途物资-钻石-爱美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 借：在途物资-钻石-爱美公司 10.00 8,000.00 80,000.00 贷：应付账款-总部-深圳爱美钻石 80,000.00 7、发40分钻石5ct/25粒给宝怡公司代工，据对方来料入库单、EOS出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司 5.00 8,000.00 40,000.00 贷：原材料-钻石-总部 5.00 8,000.00 40,000.00

10、 8、验收入库宝怡加工完18K镶钻戒指20件，含耗用黄金料160g，用40分钻石4ct/20粒，加工费1000元，配石5ct15000元，待检测证书费600元。EOS标准成本90500元。据EOS入库单、对方公司出库单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部 20.00 90,500.00 管理费用-检测费-总部 -600.00 材料成本差异-镶嵌饰-镶钻石-总部 -108.00 贷：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司 160.00 261.20 41,792.00 委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司 4.00 8,000.00 32,000.00 应付账款-总部-深圳宝怡公司 16,

11、000.00 2、 库存与存货循环案例科目名称 数量 单价 金额 1、成品库调18K镶钻戒指10件给总部展厅，标准成本52600元，据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-展厅 10.00 5,260.00 52,600.00 贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部 10.00 5,260.00 52,600.00 2、成品库调18K镶钻戒指10件给永州店，标准成本37900元，据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店 10.00 3,790.00 37,900.00 贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部 10.00 3,790.00 37,900.00 3、商品部去国检做检测

12、证书30件，报销金额900元借：管理费用-检测费-总部 900.00 贷：现金 900.00 4、商品部对饰品标准售价进行调整，财务不需要账务处理5、永州店退回总部18K镶钻戒指2件维修，标准成本7620元，据EOS调拨单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部 2.00 3,810.00 7,620.00 贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店 2.00 3,810.00 7,620.00 6、返厂宝怡公司维修，应付维修费120元借：管理费用-货品维修费-商品部 120.00 贷：应付账款-总部-深圳宝怡公司 120.00 3、 销售与收款循环案例科目名称 数量 单价 金额 1、永州店销售18K

13、镶钻戒指2件，标准成本7500元，标准售价25050元，实售12525元，送赠品2件，赠品标价140元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店 12,525.00 贷：主营业务收入-镶嵌饰-镶钻石-永州店 2.00 6,262.50 12,525.00 借：主营业务成本-镶嵌饰-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 销售费用-赠品费-永州店 140.00 贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店 2.00 3,750.00 7,500.00 发出商品-赠品-永州店 2.00 70.00 140.00 2、永州店销售千足金项链2条20g，标准成本285元/g5700元

14、，实际售价+工费315元/g6300元，客户用旧饰5g，当日金价290元/g折抵金款1450元，送赠品1件，赠品标价70元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店 4,850.00 原材料-黄金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 贷：主营业务收入-素金饰-黄金-永州店 20.00 315.00 6,300.00 借：主营业务成本-素金饰-黄金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 销售费用-赠品费-永州店 70.00 贷：发出商品-素金饰-黄金-永州店 20.00 285.00 5,700.00 发出商品-赠品-永州店 1.00 70.00 70

15、.00 3、永州店调拨总部旧料5g，总部入库当日金价280元/g，据EOS录入数据记账借：原材料-黄金料-总部 5.00 280.00 1,400.00 其他业务成本-退料损失-永州店 50.00 贷：原材料-黄金料-永州店 5.00 290.00 1,450.00 4、永州店拆解18K镶钻戒指1件，标准成本400元，收钻石0.2ct，收黄金料折千足8g，查货品标签历史钻石成本8000元/ct，黄金料261.2元/g，损失1200元借：原材料-黄金料-总部 8.00 261.20 2,089.60 原材料-钻石-总部 0.20 8,000.00 1,600.00 其他业务成本-拆解损失-永州店

16、 310.40 贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店 1.00 4,000.00 4、 货币资金循环案例科目名称 数量 单价 金额 1、周喜英投资450万加盟邵阳店，分三次投入，分别投入100万、100万、250万，公司投资150万，邵阳店合作资金600万，款项均汇入邵阳店专户周喜英工行账户尾号2345借：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店 1,000,000.00 银行存款-私-周喜英工行2346-邵阳店 1,000,000.00 银行存款-私-周喜英工行2347-邵阳店 2,500,000.00 银行存款-私-周喜英工行2348-邵阳店 1,500,000.00 长期股权投资-邵阳店

17、 1,500,000.00 贷：银行存款-私-罗志军工行1234-总部 1,500,000.00 实收资本-邵阳店-罗志军 1,500,000.00 实收资本-邵阳店-周喜英 4,500,000.00 2、邵阳店装修，工程部付装修款20万，购道具2万，款项已付讫借：长期待摊费用-装修费-邵阳店 200,000.00 周转材料-道具-邵阳店 20,000.00 贷：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店 200,000.00 银行存款-私-周喜英工行2346-邵阳店 20,000.00 3、品牌部周向红借款35000，出差邵阳店促销活动，款项已付讫借：其他应收款-员工往来-品牌部-周向红 35

18、,000.00 贷：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店 35,000.00 4、品牌部策划促销活动花费2.5万，差旅费0.5万，招待费0.3万，多余款项已收讫现金并存入专户借：销售费用-促销活动费-邵阳店 25,000.00 销售费用-差旅费-外地差旅费-邵阳店 5,000.00 销售费用-业务招待费-餐饮费-邵阳店 3,000.00 银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店 2,000.00 现金 2,000.00 贷：其他应收款-员工往来-品牌部-周向红 35,000.00 现金 2,000.00 5、总部发上月工资，总部总经办5万、人力资源部5万、财务部5万、商品部5万、品牌部5万、运营部5万、展厅5万、邵阳店5万、永州店5万借：管理费用-工资性薪酬-总经办 50,000.00 管理费用-工资性薪酬-人力资源部 50,000.0