7-AFP员工福利与退休计划-图文(精)

1、版权属FPSCC 所有受法律保护1中国金融理财标准委员会(FPSCC理财师培训声明本讲义版权属中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会所有,受法律保护。理财师第七讲培训员工福利与退休计划中国金融理财标准委员会（FPSCC训界定员工收入通常分类（前三章表现工资概述从工资到薪酬的变革当期支付社会福利(第32章,见下薪酬概述延期支付员工福利（第33章,见下财务问题发现客户股权计划（第31章中退休计划原理及操作流程计划分类资产评估（第34章操作流程估算赤字规划设计计划管理养老社会风险医疗社会福利与薪酬扣除概述失业、就业其他工伤社会保障中国的社保体系住房最低生活保障企业年金计划概述养老金计划其他补充医疗

2、保险计划企业福利与薪酬扣除福利计划类型健康福利计划团体健康保险其他福利计划资金来源其他企业福利项目版权属FPSCC所有受法律保护3版权属FPSCC 所有受法律保护4理财师培训主要内容员工薪酬与收入社会福利与薪酬扣除 企业福利与薪酬扣除退休计划原理及操作流程版权属FPSCC 所有受法律保护5理财师培训第一部分员工薪酬与收入第1节员工薪酬一、工资概述1。定义:雇主对员工贡献的当期补偿.2。工资理论:按生产要素进行分配.二、薪酬概述1。定义:按照生产要素和贡献进行全面补偿的分配制度。版权属FPSCC 所有受法律保护6理财师培训 2。薪酬计划了解“一揽子分配计划”的特征和内容。看穿薪酬单（工资表的显性

3、收入和隐性收入(雇主供款、国家补贴、投资收益。当期支付：按当前承诺时间支付薪酬。-延期支付：按预期承诺时间支付薪酬,包括雇主支付和个人延期领取的薪酬。版权属FPSCC 所有受法律保护7理财师培训延期支付计划包括： 社会福利:（见第二部分 企业福利：(见第三部分 股权计划： 员工以参与企业股份的形式参与企业利润分配的薪酬制度,其主要形式包括员工持股计划和股票期权计划等。训案例311 中国某学校教师工资表（人民币/月基础工资职务补贴年功津贴月奖金交通补助1080.003，000.00160.00500.00200.00代缴税金代缴住房公积金代缴养老保险代缴医疗保险代缴失业保险589。92 247.

4、00395.2098.80 49。40 应发合计:4 940。00 本月扣款合计: 社保790。40 个人所得税 589。92 实发合计： 3559.68注:(1费基是第一栏各项相加的总合；（2住房公积金费率5,养老保险费率8,医疗保险费率2,失业保险费率1；（3假设税前扣除1200元；（4假设个人所得税率20%。版权属FPSCC所有受法律保护8版权属FPSCC 所有受法律保护9理财师培训第2节员工收入一、员工收入概述内容:个人和家庭的全部合法收入.分类：现金收入、储蓄收入、权益收入、继承收入、投资收入、经营收入，以及可以转换为支持老年生活的其他收入。版权属FPSCC 所有受法律保护10理财师

5、培训二、员工收入与退休计划退休计划，狭义是提供养老金的计划,养老金计划是长期收支平衡的债务计划；广义包括养老所需要的住房、医疗和相关计划。版权属FPSCC 所有受法律保护11理财师培训1.退休计划下的资产源于收入（劳动报酬和经营收入积累、固定资产和财产继承等多种形式的资产,用来应付未来退休生活支出。2。退休计划资产的风险(1账户锁定、产权游离（限期内产权转移；（2风险种类:市场、通胀、投资、道德、政策等风险。3。退休资产管理原则审慎、安全、收益版权属FPSCC 所有受法律保护12理财师培训思考题1。薪酬、当期支付、延期支付、股票期权分别是如何界定的?四者之间存在什么样的关系？2.案例中哪些内容

6、属于当期支付?哪些内容属于延期支付？3。工资表的显性收入和隐性收入?4。 员工收入与退休计划的关系?训学练习题：1.简述薪酬的主要特征及其与工资的区别。参考答案:按照教材简要答题，着重于“一揽子"、是否当期等。描述薪酬定义,一揽子计划，薪酬的当期和延期，从当期工资延伸出了一些延期分配,期包括三类：主要了解从工资到薪酬是时代的进步。2.计算。张先生某月工资如下:基础工资2000元，职务补贴1000,年功津贴250,月奖金500,通补助250(单位:元。假设单位为员工代缴住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险税前扣除1200元，个人所得税率20%.请问张先生该月单位代缴住房公积金与本月

7、实发分别多少？参考答案:费基是当期薪酬总额,为2000+1000+250+500+250=4000(元;住房公积金费率为5%,以，该月单位代缴住房公积金为:4000×5%=200（元。养老保险费率8%，医疗保险费率2%,失业保险费率1，所以单位代缴社会保险费总为:4000×(5+8+2+1%=640（元；已知税前扣除1200元，个人所得税率20，所以，代缴税金为:（4000640-1200×20%=432(元;所以，张先生该月实发为:4000-640432=2928(元。习题：1.简述延期支付的主要内容和支付形式。2.员工收入的主要来源有哪些?3.简述退休计划资产

8、的投资风险及规避措施。4。请计算和填写表格中的空白项。基础工资职务补贴年功津贴月奖金交通补助1500。00 1,000。00 260.00 500.00 200。00代缴税金代缴住房公积金代缴养老保险代缴医疗保险 代缴失业保险社保缴费合计： 个人所得税: 本月扣款合计： 本月实发合计:假设：(1费基是第一栏各项相加的总合；(2住房公积金费率5%，养老保险费率8,医疗保险费率2%，失业保险费率1%;(3假设税前扣除1200元;(4假设个人所得税率20。5.求职过程中的收入判断.张先生在求职过程中,得到三份工作机会，三家公司性质相似但待遇不同.若去甲公司则试用期后月薪5000元；去乙公司,则试用期

9、后月薪4000元,单位缴“三险”（养老保险、医疗保险、失业保险；去丙公司,则试用期后月薪3500元,单位缴“四险一金"(养老保险医疗保险、失业保险、工伤保险和住房公积金.版权属FPSCC所有受法律保护13版权属FPSCC 所有受法律保护14理财师培训第二部分社会福利与薪酬扣除第1节社会风险和社会保障一、居民生活中的社会风险风险即不可预见的事件和该事件所带来的经济损失。社会风险即人人都可能遇到的老、病、伤、失业等风险.ILO/102公约 二、社会保障概述1. 定义抵御社会风险的制度安排，包括筹集资金、管理基金、支付待遇三个要素。版权属FPSCC 所有受法律保护15理财师培训 2。社会保

10、障理论体系总结全球经验,理论上社会保障由-社会福利(welfare 社会保险(insurance 社会救助(assistance 社会补偿(compensation 社会互助（mutualness 制度安排构成版权属FPSCC 所有受法律保护16理财师培训（1社会福利即由国家筹集资金、普惠标准、均等待遇的制度安排。（2社会保险即通过参保人缴费建立公共基金或个人账户,国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人（参保人提供保险待遇的制度安排。(3社会救助即由国家筹集资金、通过经济状况调查、保障最低生活需要的制度安排。(4社会补偿即由国家筹集资金,向那些为国家和社会公共利益而奉献(牺牲、伤残的人进行经

11、济补偿的制度安排。(5社会互助即由国家和社会各方共同筹集资金,社会成员相互提供帮助的辅助性制度安排。版权属FPSCC 所有受法律保护17理财师培训3。社会保障制度安排的三个环节(1筹集资金 三个渠道:财政支付、企业供款和员工薪酬扣除，以及基金运营收入。 费基:计算缴费的基数，如工资总额 费率:计算缴费的比率,如工资的20%版权属FPSCC 所有受法律保护18理财师培训(2管理基金 政府管理：公共部门、财政专户 市场化管理:根据全国社会保障基金投资管理暂行办法，形成受托人、投资经理、投资政策、投资评估的制度安排。（3支付待遇 国民均等年金 个人账户积累 企业/职业福利困难救助版权属FPSCC 所

12、有受法律保护19理财师培训4.中国社会保障体系多支柱社会保障体系：第一支柱:国家基本保障;第二支柱:企业补充保障；第三支柱：个人自愿保障;辅助措施：社会互助.训中国社会保障体系质 社会福利与救助 社会保险 社会互助 军人保险民政部门 劳动和社会保障部 卫生部 建设部 工会 社区 军人保险局城乡 救灾 养老 失业 工伤 生育 医疗 农村合 住房 伤残 医疗 随军家属低保 赈济 作医疗 公积金失业津贴。 企业补充养老、医疗保险计划。个人退休计划图32-1 中国社会保障体系I. 国家基本保障，即第一支柱；II。企业补充保障,即第二支柱；III。个人自愿保障，即第三支柱。版权属FPSCC所有受法律保护

13、20版权属FPSCC 所有受法律保护21理财师培训国务院中国社会保障白皮书(2004中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安置、社会救助和住房公积金等。社会保险是社会保障体系的核心部分,包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。版权属FPSCC 所有受法律保护22理财师培训第2节国家基本养老保障一、养老风险和养老保障1。养老风险:老年收入风险养老三要素:医疗、住房和现金2.中国的养老保障体系-国家基本养老保险-企业年金个人养老储蓄理二、资金筹集与薪酬扣除财师培训企业缴费、员工缴费(薪酬扣除以及财政补贴.1。企业养老保险缴费和税收待遇缴费基数是企业工资总额,费率为20左右，在

14、缴纳企业所得税之前列支。2.员工养老保险缴费和税收待遇缴费基数是经过核定的本人缴费工资,费率为8,在缴纳个人所得税之前列支。版权属FPSCC所有受法律保护23版权属FPSCC 所有受法律保护24理财师培训公式-1 个人养老保险缴费公式员工缴费金额=经过核定的本人缴费薪酬×8%实质：个人当期薪酬扣除,因此:个人养老保险账户积累=缴费（个人薪酬8+运营所得版权属FPSCC 所有受法律保护25理财师培训关于缴费基数的规定缴费基数最高为本市职工月平均工资的300%,最低为本市职工月平均工资的60%。无法确定月工资收入的，以本市职工月平均工资为缴费基数。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老

15、保险，由本人直接向征缴部门缴纳,个人缴费比例为当地社会平均工资的20，其中12%进统筹基金，8%进个人帐户版权属FPSCC 所有受法律保护26理财师培训 3。财政补贴（1社会养老保险经办机构的行政费用;(2补贴养老保险金支付缺口;(3建立全国社会保障基金(储备。全国社会保障基金的资金来源:国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及投资收益。版权属FPSCC 所有受法律保护27理财师培训三、国家基本养老保险计划待遇支付1。基本养老金和税收待遇基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。新人(Xinren,the person who start to wo

16、rk under now pension plan:在新制度下参加工作的人。中人(Zhongren，the person who worked under old pension and retire under new one：在原养老金计划下工作多年在新养老金计划下退休的人。老人(Laoren，the person retired under old pension plan：在原养老金计划下已经退休的人。版权属FPSCC 所有受法律保护28理财师培训公式-2 新人待遇公式个人基本养老金=基础养老金+个人账户养老金基础养老金=(地方月平均工资+本人指数化月平均缴费工资/2×缴费年

17、限个人账户养老金=个人账户储存额/记发月数注：缴费年限15年；计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定(见表32-1。版权属FPSCC 所有受法律保护29理财师培训“老人”、“中人”、公务员、农村居民、困难群体的养老金。公式-3 中人待遇中人基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=(地方月平均工资+本人指数化月平均缴费工资/2×缴费年限（含视同缴费年限+个人账户储存额/记发月数+过渡性养老金(年功2.特殊群体的基本养老金版权属FPSCC 所有受法律保护30理财师培训例题1 张先生的基本养老金张先生1978年参加工作,其工作单位所在地区于1

18、998年进行了养老保险改革，推行新的养老保险计划,2006年张先生60岁办理了退休手续,退休时个人帐户积累总额为79,230元，本人指数化月平均缴费工资为2400元,当地的社会平均工资为2000元/月,当地“中人"过渡性养老金政策为全部年功补偿法,每一年工龄=5元,问:退休后张先生每月可领取多少基本养老金？版权属FPSCC 所有受法律保护31理财师培训解析：张先生参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满15年，且已到退休年龄，可领取如下基本养老金：=(地方月平均工资+本人指数化月平均缴费工资/2×缴费年限（含视同缴费年限%+个人账户积累/记发月数+过渡性养老金=

19、（2000+2400×15%+79，230÷139+(1998-1978×5=330+570+100 =1000（元版权属FPSCC 所有受法律保护32理财师培训第3节国家基本医疗保障一、健康风险和医疗保障1.健康风险因患病导致的健康损害和经济损失,是人身风险的一种.2.中国医疗保险体系(1国家基本医疗保险计划版权属FPSCC 所有受法律保护33理财师培训实行属地化管理建立统筹基金和个人账户 两定点、三目录、起付线、封顶限、分担制（2补充医疗保险计划 公务员医疗补助企业补充医疗保险（3新农村合作医疗计划版权属FPSCC 所有受法律保护34理财师培训二、资金筹集与薪

20、酬扣除 费基费率:用人单位缴费率为职工工资总额的6左右,职工缴费率为本人核定缴费工资的2%。个人账户：个人缴费全部记入个人账户。用人单位缴纳的基本医疗保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户;划入个人账户的比例一般为用人单位缴费的30左右。版权属FPSCC 所有受法律保护35理财师培训三、待遇支付1.基本医疗待遇（1起付标准:当地职工年平均工资的10左右；个人分担总额的10左右（当前各地实际情况为个人负担20%（2最高支付限额：原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右（3两定点、三目录：定点医院、定点药店；药品、设备和诊疗目录版权属FPSCC 所有受法律保护36理财师培训公式-6基于板

21、块模式,社会医疗保险住院费用分担公式如下：A .在目录内的总费用超出最高支付限额的情况下,个人自付总额=(总费用-最高支付限额+最高支付限额×20%=总费用-最高支付限额80=总费用当地职工年均工资×4×80%报销总额=最高支付限额×（1-20%=当地职工年平均工资×4×80版权属FPSCC 所有受法律保护37理财师培训B .在目录内的总费用介于起付标准与最高支付限额之间的情况下，个人自付总额=目录内的总费用×20%报销总额=目录内的总费用×（1-20=目录内的总费用×80版权属FPSCC 所有受法律保护

22、38理财师培训例题2 孙先生心脏搭桥手术费用孙先生做心脏搭桥手术和术后病症治疗。最后,在目录内的总费用为10万，目录以外的费用3。5万，总共13.5万。根据当地“板块式”医疗保险改革方案,孙先生的住院费用和手术费用可以进入社会统筹报销(不需要考虑起付线问题。假设社会平均工资为2000元/月,孙先生医疗保险费用的分担情况计算如下：版权属FPSCC 所有受法律保护39理财师培训孙先生目录内总费用为10万元，当地最高支付限额为2000×12×4=96 000(元,所以,自付总额=总费用-当地职工年平均工资×4×80%=135 000-2000×12&

23、#215;4×80=58 200（元报销总额=当地职工年平均工资×4×80=2000×12×4×80%=76 800（元版权属FPSCC 所有受法律保护40理财师培训第4节其他社会保障一、失业风险和就业保障1.资金筹集与薪酬扣除单位:本单位工资总额的2%；职工：本人工资的1；在收入所得税前列支。2。待遇支付:失业保险金、医疗补助金、一次性丧葬费和抚恤金、就业培训费。版权属FPSCC 所有受法律保护41理财师培训二、工伤保险计划1。资金筹集与薪酬扣除单位:工资总额的1.0左右；职工个人不缴纳工伤保险费；免除收入所得税，税前列支。2.待遇

24、支付：工伤医疗待遇、伤残抚恤金、遗属抚恤金。版权属FPSCC 所有受法律保护42理财师培训三、住房保障计划1。资金筹集与薪酬扣除用人单位和职工个人的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5,税前列支.2.获益水平参见住房公积金管理条例版权属FPSCC 所有受法律保护43理财师培训四、最低生活保障计划1.最低生活标准恩格尔系数法2.最低生活保障参见城市居民最低生活保障条例版权属FPSCC 所有受法律保护44训1.社会风险的主要内容以及与退休计划的关系是什么？ 2.中国社会保障体系以及社会福利的主要内容是什么? 3。 为什么说国家基本养老保险的待遇水平是有限的？ 4.基本养老金、基础养老金、个

25、人账户养老金和过渡性养老金分别是如何界定的?四者之间存在什么样的关系？ 5.为什么说国家基本医疗保险的费用分担水平非常有限? 6。案例分析-2002年7月全国发生第一起患者诉社会医疗保险仲裁案 原告：牟教授,某大学法学院 被告：某市某区医疗保险结算中心 案由：2002年7月19日本人因右胫腓骨骨折，在该医院做手术,一切顺利,8月1日出院。医疗费结算结果使他很不理解。 诉讼理由和请求:自己缴纳医疗保险费已经2年,第一次住院就自付了72%,说明医保不；要求合理报销医疗费。 该案审理结果：本案中的医疗费用报销符合有关政策规定，故原告败诉。 (1分析本案结算结果的政策依据； （2牟教授对社会医疗保险政

26、策陷入困惑的事实说明了什么？ 7。失业保险金、城市最低工资标准与城市居民最低生活保障标准之间存在什么样的关系?这样的政策设计体现了什么样的思想？ 8.根据住房公积金管理条例,职工在哪些情形下可以提取职工住房公积金账户内的存储余额? 医疗费总额： 1614。71元 公务人员补贴： 62。81元 自付费用: 1173。85元,包括进口青霉素皮试试剂15元 医疗保险报销 378。05元版权属FPSCC 所有受法律保护45理财师培训自学练习题和练习题练习题： 1。刘老太在国有企业工作了34年，于2004年8月退休,她的基本养老保险个人账户积累34 000元。请计算刘老太个人账户的月养老金。 参考答案:

27、 34 000×1/120=283.33(元 2.宋月女士1974年参加工作，其工作单位所在地区于1999年进行了养老保险改革，推行养老保险计划,2003年她在该市办理了退休手续，并在该市居住(非辽宁模式. 假定:当地对于“中人”的过渡性养老金政策为全部年功补偿法(1年=5元; 该地社会平均工资为240 00元/年; 退休时个人账户积累总额为14 000元。 请计算宋月女士每月可以领到的基本养老金数额。 参考答案： 月基础养老金：24 000÷12×20%=400（元; 月个人账户养老金：14 000×1/120=116。67（元; 月过渡性养老金：5×(1999-1974=125(元； 所以，宋月女士每月可以领到的基本养老金数额为:400+116.67+125=641。67(元。 题: 1.简述员工参加国家基本养老保险计划的薪酬扣除和待遇水平。 2.简述员工参加国家基本医疗保险计划的薪酬扣除和待遇水平。 3.已知:孙小姐为某企业员工,2004年其月工资收入为7 200元；孙小姐所在地方职工月资为2000元。 问:2004年,孙小姐每月个人