09税务1、2班11年7月考卷(

1、浙江财经学院20102011学年第二学期中国税制课程考试卷（A卷）考核方式：闭卷考试日期：2011年6月27日适用专业、班级：09税务1、2班，09财政、财经新闻，10会计C题号-一-二二三四五六七八九十总分得分评卷人姓1C、号'5.下学1iA.级iB.班iiC.业:D.专16、名（共四大题）一、单选题（每题1分，共20分）1、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（税目是区分不同税种的主要标志A. 税率是衡量税负轻重的重要标志纳税人就是负税人B. 征税对象就是税收分配的主体2、将一个国家的税收划分为从价和从量税的税收分类方法是（A、按税收与价格的关系划分C按计税依据的标准划分3、在

2、国家确定的税收优惠政策中，规定的税率征税的优惠是A、减税B、免税4、我国增值税暂行条例规定，扣的是（）。A、生产过程中出现的报废产品、外购免税农产品支付的运费F列各项中，应当计算缴纳增值税的是（邮政部门发行报刊农业生产者销售自产农产品电力公司向发电企业收取过网费残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品下列经营者中，属于营业税纳税人的是A、从事修理业的个人C、从事公交运输的公交公司7、某汽车配件商店（小规模纳税人）当月销售汽车配件取得零售收入A.510元）。B、按组织税收收入的形式划分D、按税收负担能否转嫁划分如果对纳税人取得的收入中扣除一定的数额后再按、起征点D、免征额C下列项目所包含的进项税额

3、，不得从销项税额中抵用于在建工程的外购动力购买原材料）。O、从事天然气销售的企业、销售建筑材料的建材商店2011年3月购进零配件15000元，支付电费500元,17000元,C.524.27元.495.14元收取包装费1000元。该商店应纳增值税是（8、纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为（）。A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D货到验收入库的当月9、根据消费税法规的规定,下列各项应按规定征收消费税的是（）。A筷子加工企业销售的木质一次性筷子B联华商场销售的烟酒C日化工厂生产销售的各类香皂D集贸市场销售的鞭炮焰火

4、10、9、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A、5.13万B、6万元C、6.60万元D、7.72万元11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、转让专利权的单位B、从事汽车维修的公司C、受托进行金银加工的加工厂D、销售货物并负责运输货物的公司12、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。A“邮电通信业”税目中的邮政业B“金融保险业”税目中的金融业C“服务业”税目中的代理业D“服务业”

5、税目中的其它服务业13、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A10%B20%C12%D14%14、按企业所得税规定,企业发生的下列人工费用如果超过税法规定标准,可以结转到以后年度列支的是（）。A工资总额B职工福利费C工会经费D职工教育经费15、房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金在计算企业应纳税所得额时扣除。A、营业税B、城市维护建设税C、教育费附加D、印花税16、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。A. 综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉扣缴税制17、

6、某工业企业2009年年度应纳税所得额25万元，从业人数90人，资产总额2000万元；年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。A. 25%B.20%C.18%D.15%18、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）。A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元19、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量20、下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税二、多项选择题（每题2分，共2

7、0分）1、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.个人所得税2、下列说法正确的是（）。A、政府征税是为了实现职能而筹集的资金。B、征税凭借的是财产权利。C税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式。D、税收是公共产品的成本。3、将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的规模标准是（）。A工业企业年销售额为50万元B工业企业年销售额为80万元C商业企业年销售额为50万元D商业企业年销售额为80万元4、纳税人销售货物时，收取的下列（）款项不作为计税依据计算增值税销项税额。A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税收取的临时储备费B. 符合条

8、件的政府性基金收取的增值税税款5、下列货物中，应按13税率征收增值税的货物有（）。A. 粮食、食用植物油报纸、杂志B. 天然气电风扇6、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A. 优质费包装物租金B. 品牌使用费包装物押金7、下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（）。A. 搬家公司从事的搬家业务航空公司从事的干租业务B. 远洋运输公司从事的光租业务D.远洋运输公司从事的程租业务8、按企业所得税规定，下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）。A违法经营的罚款和被没收财物的损失B非广告性赞助支出C与取得收入无关的

9、支出D企业缴纳的增值税9、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税B. 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税10、根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）A. 实际缴纳的增值税税额B.

10、 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额三、判断题（每题1分，共15分。只判断对错，无需说明理由。判断正确打“/，判断错误打“X”）1、在间接税下纳税人和负税人往往是一致的。（）2、纳税人如果销售货物时收取包装物押金，只要归还给支付方，就不需要计入销售额征收增值税和消费税。（）3、纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额（）4、消费税只在生产环节征收，其他环节都不需要征收。（）5、委托加工的应税消费品，以受托的单位

11、为消费税的纳税义务人。（）6、销售不动产或无形资产属于营业税征税范围。（）7、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。（）8、企业所得税实行按年计算，分季或月预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）9、我国企业所得税规定，居民企业在国外缴纳的所得税都可以在我国应纳企业所得税额中扣除。（）10、企业所得税法规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。（）11、目前，年所得在12万元以上的个人需自行申报纳税。（）12、个人在企业有奖销售中中奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税。（）13、城建税的征税范围不包括农村。（）14、李某在某农村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成

12、饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。（）15、扣缴义务人是指依法在收入支付时将纳税人的应纳税款扣除并缴纳入库的单位和个人。（）四、计算题（共45分。第1、2、3题8分，第4题11分，第5题10分）1、某木业制造企业（增值税一般纳税人），主要以木材加工木制品，2010年3月发生以下业务：（1）自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票；（2）将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元；（3）将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一

13、次性木筷一批，取得不含税收入28万元；（4）本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；（5）本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元。（注：向林场购进原木的增值税税率为13%，本期取得专用发票均在当月通过认证）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）购进原木业务的进项税额;（2）本期销售货物的销项税额;（3）本期应纳增值税税额。2、某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工

14、程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务：（1）与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；（2）综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元；（3）与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；（4）当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得收入30万元；（5）将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，该办公楼楼的建筑成本480万元。（营业税税率：服务业、销售不动产5%，其余均为3%

15、；当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%；城建税和教育费附加率分别为7%、4%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税；（2）公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税；（3）公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税；（4）公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；（5）公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税。（6）公司1月份应缴纳的城建税和教育费附加。3、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。2010年3月委托M企业加工甲类卷烟200箱（250条/箱，200支/条），加工合同上注明烟草集团公司提供给M企业

16、烟丝320万元（不含增值税），M企业按每箱0.1万元收取加工费（不含税）。当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；180箱批发销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入720万元。（说明：甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，批发环节消费税税率为5%）要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。4、某市一家居民企业为增值税

17、一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2010年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，销售成本5660万元，销售税金及附加92.74万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（4）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（5）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（6）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（7）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款15

18、0万元。要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：（1）企业2010年实现的会计利润；（2）广告费用应调整的应纳税所得额；（3）业务招待费应调整的应纳税所得额；（4）财务费用应调整的应纳税所得额；（5）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（6）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（7）企业2010年度企业所得税的应纳税所得额；（8）企业2010年度应缴纳的企业所得税。5、中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（3）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。（4）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元。（5）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入200