财务组条文释义

1、党务党务、财务、财务组条组条文文释义参考释义参考 第二章第二章 医院服务医院服务五、基本医疗保障服务管理五、基本医疗保障服务管理 评审标准评审标准 评审要点评审要点 2 25 51 1 有各类基本医疗保障管理制度和相应保障措施，严格服务收有各类基本医疗保障管理制度和相应保障措施，严格服务收费管理，方便患者就医。费管理，方便患者就医。2 25 51 11 1有基本医疗保障管理制度和相应保障有基本医疗保障管理制度和相应保障措施，严格收费服务管理，方便患者措施，严格收费服务管理，方便患者就医。就医。 【C C】1.1.有指定相关部门或专人负责基本医疗保障管理工作。有指定相关部门或专人负责基本医疗保障

2、管理工作。2.2.有基本医疗保障管理相关制度和相应保障措施。有基本医疗保障管理相关制度和相应保障措施。3.3.提供快捷的基本医疗保障预付服务。提供快捷的基本医疗保障预付服务。4.4.相关人员熟悉并遵循上述制度。相关人员熟悉并遵循上述制度。 【B B】符合符合“C”C”，并，并1.1.具备条件的医院，实施具备条件的医院，实施“先诊疗后结算先诊疗后结算”等措施，方等措施，方便患者就医。便患者就医。2.2.职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。有改进措施。 【A A】符合符合“B B”，并，并持续改进基本医疗保障管理有成。持续改进基本

3、医疗保障管理有成。 【释义参考释义参考】 先诊疗后结算先诊疗后结算： 改革医疗收费服务管理与医保结算服务管理的一种形式。改革公立医院收费服务管理，减少患者医药费用预付，方便参保参合患者就医。与医疗保障管理机构协作配合，探索实施总额预付、单病种付费，与预约诊疗措施相结合，识别患者医保身份，逐步实现患者先诊疗后结算。逐步推行持卡就诊实时结算，患者在定点医院就诊发生的医疗费用，除个人应缴的部分外，其余均由医疗机构和基本医疗保险、商业保险和各种结算制度、经办机构直接进行结算。【2010年卫生部关于改进公立医院服务管理方便群众看病就医的若干意见，山东省卫生厅关于在全省县及县以下医疗机构推行先诊疗后付费服

4、务模式的通知（鲁卫医字201227号）】 2.5.22.5.2 公开医疗价格收费标准，公示基本医疗保障支付项目。公开医疗价格收费标准，公示基本医疗保障支付项目。 2.5.2.12.5.2.1 公开医疗价格收费标准和公示基公开医疗价格收费标准和公示基本医疗保障支付项目。本医疗保障支付项目。 【C C】1.1.公示基本医疗保障服务收费标准。公示基本医疗保障服务收费标准。2.2.公开医疗保险支付项目和标准。公开医疗保险支付项目和标准。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.向患者提供基本医疗保障相关制度的咨询服务。向患者提供基本医疗保障相关制度的咨询服务。2.2.向患者介绍基本医疗保障支付项目

5、供患者选择，向患者介绍基本医疗保障支付项目供患者选择，优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术。优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术。3.3.职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。馈，有改进措施。 【A A】符合符合“B B”，并，并持续改进基本医疗收费管理有成效。持续改进基本医疗收费管理有成效。 【释义参考释义参考】“优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术”：住院病人用药以山东省基本医疗保险药品目录中的甲类药品为首选。目录内同类药品（通用名相同、商品名不同）有若干选择时，应选择疗效好、价格较低的品种，

6、避免同类药品的重复使用。【山东省基本医疗保险药品目录、山东省基本医疗保险诊疗项目目录、山东省基本医疗保险一次性材料目录(简称三大目录)】。 2.5.32.5.3 保障各类基本医疗保障制度参加人员的权益，强化参保患者保障各类基本医疗保障制度参加人员的权益，强化参保患者知情同意。知情同意。2.5.3.12.5.3.1保障各类参加基本医疗保障人员的权保障各类参加基本医疗保障人员的权益，强化参保患者知情同意。益，强化参保患者知情同意。 【C C】1.1.维护参保人员的权益，提供基本医疗保障相关维护参保人员的权益，提供基本医疗保障相关信息。信息。2.2.对于基本医疗保障服务范围外的诊疗项目应事对于基本医

7、疗保障服务范围外的诊疗项目应事先征得参保患者的知情同意。先征得参保患者的知情同意。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.告知制度一定要落实到位，并知情同意。告知制度一定要落实到位，并知情同意。2.2.职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。反馈，有改进措施。【A A】符合符合“B B”，并，并持续改进保障人员权益服务有成效。持续改进保障人员权益服务有成效。 【释义参考释义参考】知情同意：知情同意：使用山东省基本医疗保险药品目录、山东省基本医疗保险诊疗项目目录、山东省基本医疗保险一次性材料目录（简称三大目录）外药品、耗材及诊疗项目

8、前，应征得参保人或其家属的同意，并在医疗保险目录外用药、检查、治疗项目协议书上签字，医疗保险目录外用药、检查、治疗项目协议书要附在病历中，否则患者拒付的费用由发生的科室承担。【参照地方人力资源与社会保障部门的相关规定】持续改进保障人员权益服务有成效：持续改进保障人员权益服务有成效：有满意度提高等方面的实例。 财务与价格管理财务与价格管理 评审标准评审标准 评审要点评审要点 6.6.16.6.1 执行执行中华人民共和国会计法中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法、中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法、医院会计制度医院会计制度和和医院财务制度医院财务制度等相关法律法规，

9、财务机构等相关法律法规，财务机构设置设置合理、人员配置到位，财务管理体制、合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。 6.6.1.16.6.1.1执行相关法律法规，财务管理制度执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理体制和机构健全，财务管理体制和机构设置设置合合理理。 【C C】1.1.根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。2.2.实行实行“统一领导，

10、集中管理统一领导，集中管理”的财务管理体制的财务管理体制，医院财务活动在院长及总会计师领导下，由医，医院财务活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。院财务部门集中管理。 3.3.有内部监督制度和经济责任制。有内部监督制度和经济责任制。4.4.有月度、季度、年度财务报告。有月度、季度、年度财务报告。5.5.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。年度财务报告按规定经过注册会计师审计。6.6.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新定期开展财务管理制度的培训与教育，对

11、更新后财务管理制度有培训的记录。后财务管理制度有培训的记录。2.2.财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。门监督。 【A A】符合符合“B B”，并，并1.1.无违法违规案件，无无违法违规案件，无“小金库小金库”。2.2.有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务工工作。作。 【释义参考释义参考】 统一领导，集中管理：统一领导，集中管理： 1 1、医院财务制度第七条规定，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财

12、务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。这样规定，一是有利于加强财务管理，维护财务纪律；二是有利于医院统筹安排各项资金，发挥医院资金的整体效益；三是有利于医院财务管理的规范化、制度化，提高财务管理水平。医院切实理顺财务关系，强化财务部门的职能，使财务管理工作为医院的科学发展做出更大的贡献。【2010年财政部、原卫生部关于印发医院财务制度的通知（财社2010306号）】 2 2、医疗机构财务部门是医疗机构经济活动的管理部门，一个医疗机构只有一个财务管理部门。医疗机构的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部门统一管理。医疗机构财务部门的主要职能及工作范围：（1）、会计核算工作。按

13、照会计法、医院会计制度、医院财务制度及国家的有关规定和财经法规的要求设置会计科目，建立账簿，进行现金收付、银行结算、审核、归类、制单、复核、记账、编制报表及债权债务的核算管理工作。会计凭证及会计资料的归集、保管工作。（2）、经济核算和奖金分配核算工作。（3）、门、急诊与住院收费管理和核算工作。(4)、公费医疗、医疗保险的结算工作。(5)、物价管理工作。(6)、基本建设会计核算和财务管理工作。(7)、固定资产及对外投资的财务管理工作。(8)、医疗机构财务预、决算的编报工作；协调、编报政府（招标）采购预算工作，参与政府采购预算执行工作；国库集中支付改革试点的相关工作。(9)、依法申报纳税工作。(1

14、0)、参加医疗机构经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。（11）、所属二级法人单位的财务监督、检查工作；独立核算非法人单位的财务核算管理工作，如：分支机构、招待所、职工食堂等。（12）、进行医疗机构财务活动分析。（13）、制定医疗机构内部财务管理和内部控制制度。（14）、其他财务管理工作。【原卫生部卫规财发2004410号】。小金库：小金库：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。【财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定（财监字199529号）】。 6.6.1.26

15、.6.1.2 财务管理人员配财务管理人员配置置合理，岗位职责合理，岗位职责明明确。确。 【C C】1.1.财务人员配财务人员配置置到位，会计人员持证上到位，会计人员持证上岗。岗。2.2.各级各类人员有明确的岗位职责。各级各类人员有明确的岗位职责。3.3.相关人员知晓本部门、本岗位的履职相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。要求。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.财务部门负责人有会计师以上专业技财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作术职务资格或至少从事会计工作5 5年以上年以上经历。经历。2.2.有人员业务培训计划和执行记录。有人员业务培训计划和执行记录。 【A

16、 A】符合符合“B B”，并，并 重要岗位有轮转机制，转岗前进行新重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗培训。岗位上岗培训。 会计人员持证上岗会计人员持证上岗：会计从业资格管理办法财政部令第73号第四条规定 单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。 6.6.26.6.2 有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。有条件的医院可实行总会计师制。决策制度和责任追究制度。有条件的医院可实行总会计师制。6.6.2.16.6.2.1 公立医院应有规范的经济活动决公立医院应有规范的经济活动决策机制和程

17、序，实行重大经济事项集策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。体决策制度和责任追究制度。【C C】1.1.有经济活动决策机制和程序。有经济活动决策机制和程序。 2.2.有重大经济事项集体决策制度和责任追有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。究制度。【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.对重大经济事项决策实行权限管理、分对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。级负责。2.2.重大经济项目有详实、合理的立项论证重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。报告。【A A】符合符合“B B”，并，并1.1.对重大经济项目有跟踪评价、成本效益对重大经济项目有跟踪评价、成本效益分

18、析和审计，向职代会报告。分析和审计，向职代会报告。2.2.医院实行医院实行总会计师制。总会计师制。 【释义参考释义参考】 重大经济事项：一般理解为预算支出在重大经济事项：一般理解为预算支出在5 5万元（含）（具体金额结合万元（含）（具体金额结合医院的实际情况，通过医院决策机构研究决定）以上的项目、涉及医医院的实际情况，通过医院决策机构研究决定）以上的项目、涉及医院长远发展和职工切身利益等经济事项。其包括的项目如下：院长远发展和职工切身利益等经济事项。其包括的项目如下：1.大型设备的购置2.大型修缮工程3.大型会议的举办 4.大额存货、固定资产等资产的处置5.大额卫生材料、低值易耗品等采购6.大

19、额医院办公设备、办公用品的采购7.药品招标采购8.基本建设项目9.银行及其他金融机构信贷10.医院职工的工资、奖金、福利等方案的制订11.重要科研项目12.对外经济合同签订13.对外投资14.对外担保15.医疗收费的项目变动16.医院发展计划的制订17.医院改制、重组 总会计师制：总会计师制：总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。【1990年中华人民共和国国务院令第72号总会计师条例】 6.6.36.6.3 实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务实行成本核算

20、，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。风险，加强资产管理，提高资产使用效益。 6.6.3.16.6.3.1实现成本核算，降低运行成本。实现成本核算，降低运行成本。【C C】1.1.有成本管理相关制度。有成本管理相关制度。2.2.加强成本控制，建立健全成本定额管理加强成本控制，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。控制成本费用支出。3.3. 有专职成本核算人员负责成本核算工作有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。，有岗位职责。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.建

21、立科学、精细的科室成本核算、医疗建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。和诊次成本核算。2.2.按时完成成本核算月报表按时完成成本核算月报表, ,有季度、半年有季度、半年和年度成本分析报告。和年度成本分析报告。 【A A】符合符合“B B”，并，并 根据成本分析报告，向医院管理层提交根据成本分析报告，向医院管理层提交相关建议，控制成本费用支出，提高医院相关建议，控制成本费用支出，提高医院成本效益。成本效益。 【释义参考释义参考】科室成本核算：科室成本核算：医院财务制度第五章 第三十条 科室成本核算是指将医院业务活

22、动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程。医疗服务项目医疗服务项目成本成本核算：核算：医院财务制度第三十一条 医疗服务项目成本核算是指以各科室开展的医疗服务项目为对象，归集和分摊各项支出，计算各项目单位成本的过程。核算办法是将临床服务类、医疗技术类和医疗辅助类的医疗成本向其提供的医疗服务项目进行归集和分摊，分摊参数可采用各项目收入比、工作量等。病种成本核算：病种成本核算：医院财务制度第三十二条 病种成本核算是指以病种为核算对象，按一定流程和方法归集相关费用，计算病种成本的过程。诊次和床日成本核算：诊次和床日成本核算：医院财务制度第三十三条 诊次和床日成本核算是以

23、诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次成本、床日成本。 6.6.3.26.6.3.2 控制医院债务规模，加强资产控制医院债务规模，加强资产管理，提高国有资产使用效益。管理，提高国有资产使用效益。 【C C】1.1.有收支结余管理、流动资产和固定资产管有收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度。理制度。2.2.严格控制对外投资，对医疗服务相关领域严格控制对外投资，对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并进行专项监督管理。批准，并进行专项监督管理。3.3.有流动资产、固定资产和无形资产管理以有流动

24、资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度，非流动负债按规定及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。审批。 【B B】符合符合“C C”，并，并 有对医院资产管理的监管机制，定期分有对医院资产管理的监管机制，定期分析评价，国有资产保值增值。析评价，国有资产保值增值。 【A A】符合符合“B B”，并，并 有根据监管评价建议，持续改进资产管有根据监管评价建议，持续改进资产管理工作，资产负债率、流动比率、速动比率理工作，资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内。等指标控制在合理范围内。 【释义参考释义参考】收支结余：收支结余：医院财务制度第六章 第三十七条 收支结余是指医院

25、收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。流动资产：流动资产：医院财务制度第七章 第四十条 流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。固定资产：固定资产：医院财务制度第八章 第四十四条 固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。无形资产：无形资产：医院财务制度第九章 第

26、五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等。资产负债率：资产负债率：医院财务制度第十六章附2 资产负债率=负债总额/资产总额*100%流动比率：流动比率： 医院财务制度第十六章附2 流动比率=流动资产/流动负债*100%速动比率：速动比率：速动比率=速动资产/流动负债*100%=（流动资产-存货-预付账款）/流动负债*100%（参照卫生部决算报表公式（参照卫生部决算报表公式 ）6 66 64 4 全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善医药收费全面落实价格公示

27、制度，提高收费透明度；完善医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系统信息准确。复核制度；确保医药价格计算机管理系统信息准确。6 66 64 41 1 按照有关政策规定，合理配置医按照有关政策规定，合理配置医院价格管理部门和人员。院价格管理部门和人员。 【】1 1有价格管理部门，制订和落实相应制度。有价格管理部门，制订和落实相应制度。2 2有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位职责，能够正确掌握医药价格政策。职责，能够正确掌握医药价格政策。 【】符合符合“”，并，并合理配置价格管理人员，满足工作需要。合理配置价格管理人员，满足工作需要。【】符合符合“”，并，并

28、有价格管理人员考核相关制度和记录。有价格管理人员考核相关制度和记录。 【释义参考释义参考】合理配置价格管理人员合理配置价格管理人员：医疗机构内部价格管理暂行规定 卫规财发201132 号第二章第六条规定 各级医疗机构按照实际开放床位数配备专职价格管理人员。设有床位且500张床位以下设立1-2名，501-1500张床位设立2-3名，1500张床位以上设立3-5名。各业务科室(部门)设置兼职价格管理人员，每个业务科室（部门）至少设1名。6.6.4.26.6.4.2 健全、完善的医院内部医药价健全、完善的医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度格管理机制和医药价格管理制度。 【C C】1.1.全面

29、落实价格公示制度，提高收费透明度。全面落实价格公示制度，提高收费透明度。2.2.有明确的价格管理工作流程。有明确的价格管理工作流程。3.3.有医院内部医药价格管理机制和价格管理制有医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。度。4.4.有医药收费复核制度与监管措施。有医药收费复核制度与监管措施。 【B B】符合符合“C C”，并，并 不断完善医院内部医药价格管理机制和医药不断完善医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度，持续改进和优化价格管理工作价格管理制度，持续改进和优化价格管理工作质量与流程。质量与流程。 【A A】符合符合“B B”，并，并 定期对各部门、各科室的价格执行情况进行定期对各部

30、门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核。监管，监管结果纳入科室考核。 6.6.4.36.6.4.3 积极开展并不断改进医院内部价积极开展并不断改进医院内部价格管理工作。格管理工作。 【C C】1.1.根据国家有关规定调整价格，准确维护医根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。药价格数据库信息。2.2.有保障医药价格信息管理系统价格信息真有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施。提供价格咨询服务。实、准确的措施。提供价格咨询服务。3.3.有价格投诉处有价格投诉处置置机制和处理程序，有专人机制和处理程序，有专人负责价格投诉处负责价格投诉处置置工作，处理及时。

31、工作，处理及时。 【B B】符合符合“C C”，并，并1.1.开展医院内部价格监督自查，出院患者医开展医院内部价格监督自查，出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。行为。2.2.有价格投诉分析报告，提出整改意见。有价格投诉分析报告，提出整改意见。【A A】符合符合“B B”，并，并 落实整改措施，持续改进价格管理工作落实整改措施，持续改进价格管理工作，无违规收费。，无违规收费。 6.6.56.6.5 执行执行中华人民共和国政府采购法中华人民共和国政府采购法、中华人民共和国中华人民共和国招标投标法招标投标法及政府采购相关规定，执行药品、高值耗材

32、集中采购及政府采购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。制度和相关价格政策。 6.6.5.16.6.5.1公立医院应按照相关规定建立详细的公立医院应按照相关规定建立详细的药品及高值耗材采购制度和流程，有药品及高值耗材采购制度和流程，有严格管理和审批程序。严格管理和审批程序。 【C C】1.1.按照规定建立药品及高值耗材采购制度和按照规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。流程。2.2.所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购，做到公开、公正、透明。标采购，做到公开、公正、透明。 【B B】符合符合“C C”，并，并职能部门对对政府采购目录外

33、药品及高值耗职能部门对对政府采购目录外药品及高值耗材采购有严格管理和审批程序。材采购有严格管理和审批程序。 【A A】符合符合“B B”，并，并无相关违规违纪违法事件。无相关违规违纪违法事件。 6.6.66.6.6 建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。对院长负责。 6.6.6.16.6.6.1 建立与完善医院内部控制，实施建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与内部和外部审计制度，有工

34、作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责与监控，审计结果对院长负责 【C C】1.1.有医院内部审计制度。有医院内部审计制度。2.2.有医院内部审计机构及专职的审计人员有医院内部审计机构及专职的审计人员，有明确的岗位职责。，有明确的岗位职责。3.3.有年度审计计划，对医院有关部门和项有年度审计计划，对医院有关部门和项目进行内部审计。目进行内部审计。 【B B】符合符合“C C”，并，并医院年度财务报告按规定经注册会计师审医院年度财务报告按规定经注册会计师审计，有注册会计师签发计，有注册会计师签发“医院年度财务审医院年度财务审计报告计报告

35、”。 【A A】符合符合“B B”，并，并1.1.医院对审计报告相关意见和建议有整改医院对审计报告相关意见和建议有整改的措施及成效追踪。的措施及成效追踪。2.2.向职工代表大会报告审计工作情况。向职工代表大会报告审计工作情况。 6.6.76.6.7 按照按照中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法和财政部门、主管部门关于和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。算管理、监督和绩效考评。 6.6.7.16.6.7.1按照预算管理制度，编制医按照预算管理制度，编制医院年度预算。院年度预算。【C C】1.1.建立健全预算管理制度，包括预算编制建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。等制度。2.2.医院所有收支全部纳入预算管理，实行医院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。全面预算管理。 【B B】符合符合“C C”，并，并按规范程序进行预算编制、审批和调整。按规范程序进行预算编制、审批和调整。 【