国际税收习题及答案91页word文档

1、国际税收习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、 单 项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 国际税收是一个（） 。A 经 济范畴B 历 史范围C 社 会范畴D 制 度范畴2国际税收是关于（） 。A 发 生在国家之间的一切税务关系8 本 国税制中有关涉外的部分C 发 生在国家之间的税收分配关系D 对 某些外国税制所进行的比较研究3下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（） 。A. 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B. 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C. 各国政府处理与

2、其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D. 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4. 下列选项中属于国际税收的研究范围的是（）。A.所得税问题B. 土地税问题C.关税问题D.消费税问题5下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（） 。A 前 者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系8 前 者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C 前 者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D 前 者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符

3、合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列各项属于国际税收含义的有（） 。A 国 际税收不能脱离国家税收而单独存在B 国 际税收是指发生在国家间的一切税收关系C 国 际税收是对跨国所得的征税D 国 际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E 国 际税收是指各国税制中有关涉外的部分2下列税种属于国际税收的研究范围的有（） 。A 增 值税B 房 产税C 公 司所得税D 个 人所得税E 遗 产税3下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（） 。A 所 得税B 商 品税C 遗 产税D 关 税E 增 值税4下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（） 。A.前者协调国家间

4、经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B.前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税C.前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间税收关系D.前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配E 前 者属于上层建筑，后者属于经济基础5下列项目中，属于国际税收研究对象的有（） 。A. 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B. 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C. 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D. 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范E.各国政府为协调

5、国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施三、名词解释题1 国际税务2 涉外税收3 国际税收四、简答题1 简述国际税收的概念及其研究对象和范围。2简述国际税收的定义及其研究内容。3. 简述国际税务与国际税收的关系。4简述涉外税收与国际税收的关系。5如何理解国际税收的含义。第二章国际税收的形成和发展一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收（） 。A 消 费税B 增 值税C 所 得税D 关 税2 1963 年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本

6、是（）A 关于避免双重征税的协定范本B 关税及贸易总协定C 关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本D 关于对所得和资本避免双重征税的协定范本3 1968 年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。A 关于对所得和资本避免双重征税的协定范本8 关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本C 关税及贸易总协定D 维也纳外交关系公约4下列选项中，属于国际税收产生前提条件的是（） 。A 跨 国所得的产生B 增 值税的产生C 关 税的形成D 私 有财产制度的存在5下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的是（） 。A.跨国所得的产生B.增值税的产生C.关税的普遍征收D.所

7、得税的普遍征收并行使不同的征税权力二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（） 。A.跨国所得的产生B.增值税的产生C.关税的形成D.所得税的普遍征收E 私 有财产制度的存在2下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（） 。A.跨国所得的产生B.增值税的产生C.关税的普遍征收D.所得税的普遍征收E.各国行使不同的征税权力三、名词解释题1 跨国所得2 跨国公司四、简答题1 简述国际税收产生的前提条件2为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？第

8、三章税收管辖权一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 世界上最早创设所得税的国家是（） 。A 美 国8 法 国C 瑞 典D 英 国2下列机构中不具有独立法人地位的是（） 。A 常 设机构9 子 公司C 孙 公司D 总 公司3下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是（） 。A 劳 务提供地标准10 权 利使用地标准C 实 际支付地标准D 比 例分配标准4 对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）A 英 国B 法 国C 新 西兰D 新 加坡5 一居住在英国3 年的美国公民仅

9、有来自中国的收入，则他应该 （）A 只 向英国纳税B 只 向美国纳税C 只 向中国纳税D 既 向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税6下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（） 。A 罗 马尼亚B 美 国C 英 国D 法 国7 .根据UN范本的规定，下列所得中由非居住国行使收入来源地管辖权但须通过协商限定征税的是（） 。A 劳 务所得8 经 营所得C 投 资所得D 财 产所得8 我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）。A 90 天8 183 天C 365 天D 5 年9 在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是A 户 籍标准8

10、公 民标准C 居 民标准D 居 所标准10注册登记标准又称为（） 。A 户 籍标准B 法 律标准C 总 机构标准D 意 愿标准11对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）A 永 久性住所B 重 要利益中心C 国 籍D 习 惯性居所12下列国家中，同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（） 。A 美 国B 韩 国C 罗 马尼亚D 英 国13下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（） 。A 属 地原则B 属 人原则C 国 籍原则D 保 护地原则二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的

11、，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列所得中，属于投资所得的有（） 。A 股息8 转让财产的价值C 转让不动产的价值D 利息E 特许权使用费2下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（） 。A 文 莱9 中 国香港C 巴 拿马D 巴 西E 比 利时3下列国家中，采用法律标准确定跨国自然人居民身份的有（）A 中 国10 美 国C 英 国D 荷 兰E 法 国4下列国家中，采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（） 。A 英 国11 美 国C 日 本D 法 国E 德 国5确定跨国法人居民身份的标准有（） 。A 法 律标准12 户 籍标准C 时 间标准D 实 际管

12、理机构标准E 注 册登记标准6对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（） 。A 居住地标准B 固定基地标准C 国籍标准D 停留期间标准E 所得支付者标准7下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（A 经营所得B 利息C 租金D 股息E 特许权使用费8下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）A 地 域管辖权13 公 民管辖权C 行 政管辖权D 居 住管辖权E 政 治管辖权三、名词解释题1 税收管辖权2属地主义原则3属人主义原则4收入来源地管辖权5收入来源地6常设机构7居民管辖权8公民管辖权四、简答题1 简述常设机构的

13、概念及其营业利润的确定原则。2如何正确理解税收管辖权是一个主权国家在征税方面所拥有的不受任何约束的权力？3如何认识税收管辖权在国际税收研究中的重要性？4简述税收管辖权及其确立原则。5简述税收管辖权的基本内容。6简述税收管辖权与不同类型国家的财权利益关系。第四章国际重复征税及其免除一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 国际双重征税产生的最主要原因是（） 。A 各 国所得税制的普遍化8 居 民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C 居 民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D 收 入来源地管辖权之间的交叉重叠2国际双重征税产生的原

14、因是（） 。A 各 国税收管辖权的差异性9 各 国财权利益矛盾的激化C 复 合税制度的产生D 商 品课税制度的复杂化3下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（A 免 税法10 抵 免法C 扣 除法D 减 免法4在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（ 1-居住国税率的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（） 。A 成 正比11 成 反比C 不 成比例D 无 关5在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（） 。A 选 择前者居多12 选 择后者居多C 物 前者

15、与选择后者相当D 不 确定6下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（） 。A 免税法B 抵免法C 扣除法D 减免法 二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（） 。A 税 制性重复征税8 行 政性重复征税C 地 方性重复征税D 法 律性重复征税E 经 济性重复征税2从性质上讲，国际双重征税属于（） 。A.经济性重复征税B.税制性重复征税C.行政性重复征税D.地方性重复征税E.法律性重复征税3从特征上看，国际双重征税可分为（） 。A.行政性国际重复征税B.

16、税制性国际重复征税C.狭义的国际重复征税D.广义的国际重复征税E.地区性国际重复征税4国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（A 收 入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B 收 入来源地管辖权与公民管辖权的重叠C 居 民管辖权与公民管辖权的重叠D 居 民管辖权与居民管辖权的重叠E 收 入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠5下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）A 征 税权力的非同一性B 课 税权主体的非同一性C 纳 税主体的同一性D 纳 税客体的同一性E 纳 税主体的非同一性三、名词解释题1 国际双重征税2狭义的国际重复征税3广义的国际重复

17、征税4免税法5全额免税6累进免税7税收抵免四、简答题1 简述国际双重征税的概念及特征。第 15 页2 .简述国际双重征税及其产生的主要原因。3 .简述收入来源地管辖权优先的必然性。4 .简述收入来源地管辖权优先不等于独占的表现。5 .为什么说对商品流转额征税不会产生国际双重征税问题？6 .为什么说对具体财产征税不会产生国际双重征税问题？五、计算题1 .某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含） 的税率为零；所得800020000美元的税率为10%所得2000050000美 元的税率为20%所得50000

18、80000美元的税率为30%所得80000美元 以上的税率为40%乙国实行20%勺比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。2 .某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%勺比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即：级数应纳税所得额级距税率1所得8000美元以下（含）的部分02所得800020000美元的部分10%3所得2000050000美元的部分20%4所得5000080000美元的部分30%5所得80000美元以上的部分40%要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。3 .某一纳税年度，甲国居民来自甲国所

19、得为 80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得 8000美元以下（含）的税率为零；所得8000-20000美元的税率为10%;所得2000050000美元的税率为 20% 所得5000080000美元的税率为 30%所得80000美元以上的税率为40%乙国实行20%勺比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。4 .某一纳税年度，某一居民在居住国取得所得为80000美元，在非居住国取得所得为20000美元。乙国实行20%勺比例税率。居住国实行五级全额累进税率，即：级数应有纳税所得额级距税率1所得8000美元以下（含）的部分02所得800

20、020000美元的部分10%3所得2000050000美元的部分20%4所得5000080000美元的部分30%5所得80000美元以上的部分40%要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。第五章国际税收抵免一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要 求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1.下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（）。A.总公司和国外分公司B.母公司和国外子公司C.子公司和国外孙公司D.母公司和国外孙公司2.在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国 纳税人的是（）。A.综合限额抵免法B.分国限额抵免法第19页C

21、单项限额抵免法D.不分项限额抵免法3根据中日税收协定中允许间接抵免的标准，在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（） 。A 5%B 10%C 15%D 25%4下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。A 免 税法B 税 收抵免C 减 免法D 税 收饶让5下列国家中，不同意采用税收饶让规定的是（） 。A 英 国B 巴 西C 比 利时D 美 国6中国允许纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为（） 。A 1 年B. 3年C. 5年D. 7年二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母

22、填在题后的括号内）1 .下列国家中，允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为 5年的有（）。A.美国B.日本C.英国D.法国E.中国2.在有关国家签订的双边税收协定中，对税收饶让抵免范围的规定主要有（）。A.对非居住国税法规定的投资所得预提税税率范围内所作的减免税给予饶让抵免B.对在税收协定降低的预提所得税率范围内所作的减免税给予饶让抵免A,对营业利润所得税的减免税给予饶让抵免B.对劳务所得的减免税给予饶让抵免C,对双边税收协定签订之后非居住国所作出的新的税收减免，经缔约国各方一致同意后给予饶让抵免三、名词解释题1 直接抵免2抵免限额3综合抵免限额4分国抵免限额5

23、分项抵免限额6间接抵免7税收饶让8差额饶让抵免9定率饶让抵免四、简答题1 简述直接抵免的含义及其适用范围。2简述抵免限额的必要性。3简述抵免限额的含义及方法。4简述综合抵免限额法的特征及其利弊。5简述分国抵免限额法的特征及其利弊。6简述间接抵免的含义及原理。7简述税收饶让的含义及其必要性。8简述美国不同意税收饶让的原因。五、计算题1. 某一纳税年度，甲国M 公司来自甲国所得1000 万美元，来自乙国分公司所得100 万美元，来自丙国分公司所得100 万美元。所得税税率甲第 21 页国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税

24、款。2 .某一纳税年度，甲国 M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100 万美元，丙国分公司亏损50 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用综合限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。3 .某一纳税年度，甲国 M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100 万美元，来自丙国分公司所得100 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用分国限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。4 .某一纳税年度，甲国 M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100 万美

25、元，丙国分公司亏损50 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用分国限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。5某一纳税年度，甲国总公司来自甲国所得1000 万美元，适用税率为 30%。来自乙国分公司所得500 万美元，其中利息所得为200 万美元，适用税率为20%， 已向乙国缴纳所得税40 万美元； 其他所得为300 万美元，适用税率为35%，已纳乙国所得税105 万美元。要求：用单项限额抵免法计算甲国总公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。6某中外合资经营企业有三个分支机构，2000 年度的盈利情况如下：（ 1 ）境内总机构所

26、得400 万元，分支机构所得100 万元，适用税率为33%；（ 2）境外甲国分支机构营业所得150 万元，甲国规定税率为40%；利息所得 50 万元，甲国规定适用税率为20%；（ 3）境外乙国分支机构营业所得250 万元，乙国规定税率为30%；特许权使用费所得30 万元，乙国规定适用税率为20%；财产租赁所得20 万元，乙国规定税率为20%。要求： 计算该中外合资经营企业2000 年度可享受的税收抵免额以及应纳中国所得税税额。7某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000 万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100 万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有

27、子公司50%的股票，乙国预提所得税税率为20%。要求：计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。8某一纳税年度内，甲国子公司所得为1000 万美元，公司所得税税率为33%，该公司支付给乙国母公司股息200 万美元，乙国预提所得税税率为15%，公司所得税税率为45%。要求：计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政第 23 页府可征所得税税额。9 .假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入 100万马克，扣除应有向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%勺

28、公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%勺税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%勺税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为 40%要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数。10 .某一纳税年度，甲国母公司国内所得为100万美元，并拥有其乙国子公司50%勺股票，该公司在乙国的子公司年所得额为 50万美元。乙国公司所得税税率为 30%预提所得税税率为 10%甲国公司所得税税率采用三级超额累进税率，即：级数应纳税所得额级距税率1所得50万美元以下（含）的部分20%2所得50100力美兀的部分30%3所得100万美兀以上的部分40%要求：计算甲国母公

29、司可享受的外国税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。11 .某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为 2000万美元，来自中国分公司的所得为 1000万美元。日本公司所得税税率为 37.5%, 中国的所得税税率为 33%并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税 的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。要求：计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政 府缴纳的公司所得税税额。12某一纳税年度，法国母公司国内所得为100 万法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50 万法郎，法国公司所得税税率为50%。 日本子公司同年所得额折合为120 万法郎，并在日本政府规定的所得税税率3

30、7.5%的基础上，享受减按30%征税的优惠。同时，子公司汇出股息时，又在日本政府规定的预提所得税税率20%的基础上享受减按税收协定限额税率 10%征税的优惠。要求：用税收饶让抵免方法计算法国母公司可享受的外国税收抵免额以及应纳法国政府的公司所得税税额。第六章国际避税一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（） 。A 节税B.避税C.税收筹划D.漏税2下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（） 。A 避 税合法但不合理，节税合法又合理B 避 税不合法但合理，节税合法但不合理C 避 税

31、不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D 避 税合理，节税合法又合理3 当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（） 。A.法律手续比较复杂B.不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C.不容易实施转让定价D.分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列选项中，属于税收筹划特点的有（） 。A 专 业性8 合 法性C 筹 划性D 目 的性E 综 合性2下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（） 。A 纳 税义务确定标准的差异9 政 治制度的差异C

32、 税 率的差异D 经 济制度的差异E 税 收管理水平的差异3当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（）A 投 资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理B 可 享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C 容 易实施转让定价D 分 支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E 可 免缴投资所得的预提所得税三、名词解释题1 税收筹划2国际避税3转让定价四、简答题1 简述避税的含义及其与偷税、节税的区别。2简述税收筹划的含义及特点。3简述国际避税的含义及其产生的原因。第七章避税港及其避税模式一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确

33、选项前的字母填在题后的括号内）1 在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（） 。A 转移住所B 税 收流亡C 虚 构避税港营业D 滥用税收协定2 下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（） 。A 靠近美国B 靠 近亚洲C 靠 近非洲D 靠近中国二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（） 。A 避税地B 避 税乐园C 自 由港D 税务天堂E 税收避难所2下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（） 。A 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地

34、区B 避 税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区C 避 税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区D 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区E 避税港是指政治经济特区3下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（） 。A 避税港是指政治经济特区B 避 税港是指不课征所得税和一般财产税的地区C 避 税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地D 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区E 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区4下列税种中，属于准避税港不征收的有（） 。A 增值税B 公 司所得税C 个 人所

35、得税D 消费税E 遗产税5下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的有（） 。A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近西欧D.靠近东南亚E 靠近澳大利亚6下列因素中，属于避税港形成原因的有（） 。A 历史因素B 文 化因素C 地 理因素D 政治因素E 经济因素7下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（A 政治稳定8 出 入境自由C 实 行低税或无税政策D 完备的社会公共设施E 良好的生活和工作环境8在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有（）A 税收流亡8 虚 构避税港营业C 虚 设避税港信托财产D 滥用税收协定E 转让定价三、名词解释题1 避税港2虚构避税港营业3虚设避税港信托财产4个人持股

36、信托公司四、简答题1 简述避税港的含义。2简述避税港的类型。3跨国纳税人是如何利用避税港进行避税活动的？第八章防范国际避税的措施一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，按市场价格收费的前提是（ ） 。A 劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务8 劳务提供者或接受者主要经营劳务业务C 劳务提供者不主要经营劳务业务D 劳务接受者不主要经营劳务业务2对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（） 。A 成本费用B 市场价格C 组成市场价格D 比

37、照市场价格3采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（） 。A 顺 算价格法B 倒 算价格法C 平 均价格法D 浮 动价格法4比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（） 。A 财 产销售收入B 贷 款利息收入C 财 产租赁收入D 工 业产品销售收入二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（） 。A 规 定一般报告义务8 将 举证责任转移给纳税人C 制 定反避税条款D 加 强税务管理E 加 强国际合作2下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（） 。A 注 册登记法9 股 权测

38、定法C 实 际控制管理判定法D 总 机构判定法E 避 税港特殊处理法3对转让定价进行税务处理的标准有（） 。A.市场标准B.比照市场标准C.组成市场标准D.成本标准E.比照成本标准4成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（A.财产销售收入B.贷款利息收入C.财产租赁收入A 劳 务收入B 特 许权使用费收入三、名词解释题1 市场标准2比照市场标准3组成市场标准四、简答题1 简述完善单边反避税措施的内容。2简述建立避税港税制的目的和主要内容。3简述对转让定价进行税务调整的标准。五、计算题1 某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10 万元，现以成本价格销售给

39、日本母公司，共销售2000辆，日本母公司最后以每辆20 万元的价格在市场上售出这批小轿车。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批小轿车的生产费用率一般为64%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。要求：用组成市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中日两国政府 的税收收入2 某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10 万元，在国内市场上尚未销售过，现以成本价格销售给美国母公司，共销售1000 辆，美国母公司最后以每辆20 万元的价格在当地市场上售出这批小轿车。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据

40、美国税务当局调查表明，当地无关联企业同类汽车的销售毛利率为20%。美国公司所得税税率为35%，中国为33%。要求：用比照市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中美两国政府的税收收入。3 某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档西服，其实际生产成本为每套800 元， 现以成本价格销售给香港母公司，共销售 20000套，香港母公司最后以每套1600 元的价格在市场上售出这批西服。根据香港税务当局调查表明，当地无关联企业同类西服的销售毛利率为30%。香港的公司所得税税率为16.5%，中国为33%。要求：用比照市场标准调整这批西服的销售价格以及中国政府和香港政府的税收收入。4 某一纳税年度，某外资

41、企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315 元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售 36000 双，日本母公司最后以每双600 元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，33%。要求：用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。第九章涉外税收负担原则一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列原则

42、中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（） 。A 独 立核算原则B 正 常交易原则C 比 例分配原则D 涉 外税收负担原则2下列原则中，属于一国政府在制定税法时给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（） 。A 税 负从轻原则B 利 润归属原则C 平 等原则D 最 大负担原则3下列原则中，属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人分别制定两套税法时，使外国纳税人的整个税收负担都低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（） 。A 全面最大负担原则B.特定最大负担原则C.全面优惠原则D.特定优惠原则4下列属于充分实施涉外税收特定优惠原则的前提条件的是（）A 纳 税人居住

43、国采用税收抵免法B 纳税人居住国采用全额抵免法C.纳税人居住国采用扣除法D.纳税人居住国同意税收饶让5下列原则中，属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人制定同一套税法的基础上，对前者的某些特定项目或在某些特定地区规定要求按照较高税率课税的是（） 。A 税负从轻原则8 利润归属原则C 全面最大负担原则D 特定最大负担原则二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列原则中，属于涉外税收负担原则的是（） 。A 优 惠原则B 独 立核算原则C 平 等原则D 比 例分配原则E 最 大负担原2下列属于实施涉外税收优惠原的客观条件的有

44、（）A 纳 税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当B 纳 税人居住国采用税收抵免法C 纳 税人居住国采用免税法D 纳 税人居住国采用全额抵免法E 纳 税人居住国同意给予税收饶让三、名词解释题1 优惠原2全面优惠原3特定优惠原4最大负担原5全面最大负担原6特定最大负担原7平等原四、简答题1 简述涉外税收负担原的内容。2简述涉外税收特定优惠原的优点。3 简述涉外税收优惠原实现的客观条件。4简述一国选择涉外税收全面最大负担原的目的。5简述涉外税收平等原的优点。第十章国际税收协定一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 下列协定中

45、，属于国际税收协定主要形式的是（） 。A 双 边税收协定8 多 边税收协定C 特 定税收协定D 专 项税收协定2目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。A.比利时与荷兰B.奥地利与德国C.奥地利与意大利D.比利时与法国3.OEC苑本与UN范本在划分征税权上的不同之处是（）A 前 者承认收入来源国拥有优先征税权，后者承认收入来源国拥有独占征税权B 前 者主张居住国实行税收抵免法，后者主张居住国实行免税法C 前 者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，后者注重收入来源地管辖权D 前 者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权4我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工

46、作始于A 1978 年B 1979 年C 1980 年D 1981 年5 到 20 世纪末， 我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是（）A 45 个B 60 个C 65 个D 69 个6我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（） 。a 0B 5%C 10%D 15%二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 .OECDE本与UN范本在划分征税权上的共同之处有（）。A 收 入来源国拥有优先征税权B 收 入来源国拥有独占征税权C 居 住国实行税收抵免方法D 居 住国实行免税方法E 扩 大居民管辖权2 下列地

47、区适用我国对外签订的税收协定的有（） 。A 深 圳特区B 上 海浦东新区C 香 港行政特区D 澳 门行政特区E 台 湾三、名词解释题1 . 国际税收协定2 . 双边税收协定3 多边税收协定4 特定税收协定5 一般税收协定6 经合发范本7 联合国范本四、简答题1 简述国际税收协定的含义及其种类。2 简述国际税收协定的作用。3 .简述OECDE本和 UN范本的主要区别。4 简述我国对外谈签税收协定的原则。5 简述我国对外税收协定的主内容。6 在税收协定的执行和管理过程中应当着重注意的问题有哪些？国际税收练习题参考答案第一章国际税收的概念和研究对象一、 单 项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个

48、选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 C 2 C 3 C4.A5 C二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1 ACD 2 CDE 3 BDE 4 ABDE 5 CE三、名词解释题1 国际税务又称国际税务关系。是指国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主，诸如国家间双边关税协定或双边贸易协定中的关税优惠条款，国际公约中有关给予各国外交官员税收豁免的条款等，都是国家间税收事务联系或制度协调的具体表现。2 涉外税收

49、是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。3 国际税收是指两个或两个以上国家政府, 各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收第 43 页分配关系。四、简答题1 .国际税收是指两个或两个以上国家政府 ，各自基于其课税主权，在对跨 国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分 配关系。国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的 一系列税收管理并

50、采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关 系及其处理准则和规范。国际税收的研究范围主要是所得税及一资本收益税方面的问题，重点 是所得税方面的问题。2 .国际税收是指两个或两个以上国家政府 ，各自基于其课税主权，在对跨 国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分 配关系。国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人 这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。国际税收的研究内容主要有税收管辖权问题，国际双重征税问题，国 际避税与反避税问题，国际税收协定等问题。3 .国际税务同国际税收既有联系又有区别。国际税务或国际税务关系包 括国家之间的税收事务联系与

51、制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措 施。其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税 为主。国际税务与国际税收的联系在于：两者同属国家之间在税收或税务 领域中的相互关系，同样需要进行国际范围的协调。 但两者亦有重要区别: 国际税务或国际税务关系是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，而国际税收则是国家之间的税收分 配关系，它涉及到有关国家间的财权利益分配；前者属于上层建筑范畴， 后者则属经济基础范畴。由此可见，各国税制中有可能带来某种国际影响 的特定部分，以及国家间的税收事务联系与制度协调，当属国际税务或国 际税务关系，而不属于国际税收范畴。4 .涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为 一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征 纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。 因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。)的征由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦 某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外