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文档简介

1、第一章第一章 总论总论 1. 税务会计的概念、对象、任务、目标、基本前提和原则。2. 税务会计与财务会计的比较。3税收的概念与特点。4税制的构成要素。5税收法律体系。6税收管理体制。7税收征收管理。本章学习要点第一节 税务会计的性质本节主要内容1、税务会计的概念2、税务会计的对象3、税务会计的职能4、税务会计的任务5、税务会计的目标6、税务会计的方法7、税务会计的前提8、税务会计的原则9、税务会计的特点10、税务会计与财务会计的比较 税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计 。 税务会计并非与生俱有，而是社会

2、经济发展到一定阶段的产物。 当今会计界已有越来越多的人承认，税务会计已与财务会计、管理会计共同构成了现代会计学科的三大分支。 一、税务会计的概念 税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊的专业会计，是税务中的会计、会计中的税务1税基 ：是计算缴纳税金的依据 。包括：流转额 、成本费用额 、应纳税所得额 、财产额 、行为计税额 。2应纳税额的计算与核算。它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。 3税款的缴纳、退补与减免 4税收滞纳金与罚款 二税务会计的对象三、税务会计的职能核算职能监督职能四、税务会

3、计的任务和目标四、税务会计的任务和目标 1.税务会计的任务概括起来有以下两个方面：（1）反映和监督企业对国家税收法规的贯彻执行情况。（2）充分利用税收法规所赋予企业的各种权利，认真分析企业各种税务活动，不断提高涉税核算和税务管理水平，积极进行税务筹划，降低企业的纳税成本，实现企业税收利益最大化。 2税务会计的目标是税务会计的目标主要是向各信息使用者提供有关纳税人税务活动的会计信息 。 六、税务会计方法财务会计方法设置会计账户复式记账填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制会计报表纳税调整方法计算税款方法纳税筹划方法纳税报告方法税务会计特有方法七、税务会计的基本前提七、税务会计的基本前提 1税务会计主体 税务会计主体与财务会计主体 税务会计主体与纳税主体 2持续经营 3货币时间价值 4税务会计期间 5年度会计核算 八、税务会计原则八、税务会计原则1合法性原则 2调整性原则 3公平性原则 4经济性原则 5修正的权责发生制原则 九、税务会计特点1、法律性：以法律、法规为准绳2、统一性：各类企业税务会计均统一在税法中3、专业性：具有专门的方法进行核算4、广泛性：自然人、法人都有可能成为纳税义务人十、税务会计与财务会计的比较税务会计的资料来源于财务会计。在计量单位、使用的文

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