医院会计档案管理制度.docx

1、&院会计档案管理制度第一条为进一步提高会计档案规范化管理水平，确保 医院会计档案的安全完整，根据中华人民共和国会计法 和会计档案管理办法等文件规定，结合我院实际，制定 本办法。第二条会计档案的内容会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核 算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证 据。具体包括（一）会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证、 其他会计凭证。（二）会计账簿类 现金日记账、银行存款日记账、总 账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三）财务报告类月度、季度、年度财务报告（包括 会计报表、附表、附注及说明文字），其他财务报告。（四）其它类 银行存款余

2、额调节表，银行对账单，门 诊药品、后勤仓库各期盘点表，其他应当保存的会计核算专 业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案 销毁清册。财务会计工作的方针、政策、制度、计划书、工作总结、 报告，全年预算、决算，向上级主管部门上报的申请书、上 级主管部门的批复等文件材料，不属于会计档案范围，应按 照文书档案管理办法办理。第三条会计档案的立卷（一）每月定期将记账凭证连同所附原始凭证按序装 订。装订前要剔除金属物，逐一编写页号。记账凭证及附件 应折叠整齐、结实、美观。要填好凭证封面和脊背，每册厚 度约4.5CM,在封面与脊背的接缝处加盖财务专用章和装订 人章。会计凭证应一册作为一案卷。（二）

3、会计账簿按年度立卷。活页账簿应撤出空白账页, 编写页号，装订成册。每本账薄要加贴封面。（三）会计报告应在年度决算之后将年报和季报、月报 分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封 面，年报应归入各单位文书档案保存。（四）工资及附件表、银行存款余额调节表和银行对账 单、部门盘点表等参照会计账簿整理方法。第四条会计档案的保管（一）会计档案分类整理，有序存放，妥善保管。（二）每年形成的会计档案，按照归档要求整理立卷， 装订成册，编制移交目录。当年会计档案，在会计年度终了 后，可暂由本单位财务会计人员保管一年。期满之后全部移 交医院档案室保管。不得自选封包保存。档案室必须按期点 收，不得推诿拒

4、绝。档案室接收的会计档案，原则上应保持 原卷册的封装，个别需要拆封的，应经财务部门负责人同意 后共同拆封整理。会计档案移交清册、会计档案销毁清册、 会计档案保管清册装订成册后归入医院全宗卷保存。（三）会计档案要填写案卷目录，作为基本的检索工具 和统计工具。第五条会计凭证查询与借阅（一）医院个人查阅需填写查询记录，并与会计档案员 共同查阅。外单位查阅档案需持单位介绍信，向外单位提 供利用时，档案原件不得借出，如有需要须经财务科负责人、 主管院领导审批签字，但不得拆散原卷册并限期归还。（二）住院或门诊患者发票丢失要求复印存根的或需要 复印其他票据存根的，必须携带本人身份证复印件、丢失证 明、住院证

5、明等材料，经财务负责人同意后方可提供，档案 管理员需做好复印发票登记工作。第六条会计档案保管时间会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期 限分为三年、五年、十年、十五年和二十五年五种。各种会 计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。具体 按财政部、国家档案局会计档案管理办法“行政单位、 事业单位会计档案保管期限表”执行（见附表）。第七条会计档案的销毁（一）由院档案室保管的会计档案，需要销毁时，在院 长办公室主任的主持下，由院档案室、财务科、审计部共同 组织鉴定，并编造会计档案销毁清册，报主管院领导批准。 销毁时由档案室、财务科、审计部、监察室共同派人员监销。 对需要销毁的档案认真清点、核对，销毁后在销毁清册上签 名交档案室保管。对于其中未了结的债权债务的原始凭证， 应单独抽出另行立卷，保管到结清债权债务时为止。（二）由财务科保管的会计档案，如住院部、门诊部每 天的票据存根、院内收据存根、院内支票存根等资料按规定 保存期满需销毁时，由财务科档案管理人员提出销毁意见，