会计学基础答案孟全省

1、习题一（1）借：银行存款 350000贷：实收资本 350000（2）借：银行存款 100000贷：短期借款 100000（3）借：固定资产 18000贷：实收资本 18000（4）借：固定资产 25000贷：实收资本 25000（5）借：银行存款 500000贷：长期借款 500000习题二材料（1）借：物资采购甲材料 362880乙材料 142912应交税费应交增值税（进项税额） 85136贷：银行存款 590928（2）借：物资采购丙材料 194400应交税费应交增值税（进项税额） 32640贷：应付票据中兴工厂 227040（3）借：预付账款河海工厂 196000贷：银行存款 1960

2、00（4）借：预付账款河海工厂 4100贷：银行存款 4100借：物资采购丁材料 171200应交税费应交增值税（进项税额） 28900贷：预付账款河海工厂 200100（5）借：原材料甲材料 362880乙材料 142912丁材料 171200贷：物资采购甲材料 362880 乙材料 142912丁材料 171200说明：（1）旧准则“应交税金”=新准则“应交税费”，旧科目和新科目均可；（2）会计分录一般不要求写明细科目，但增值税要写到三级科目；（3）有的明细科目比较简单，如物资采购、原材料，生产成本、库存商品、主营业务成本、主营业务收入等，并且为了计算各种材料或产品的采购成本、生产成本、销

3、售成本等，建议大家写一下明细科目；往来款项，如应收账款等也可以写一下明细科目。习题三（ 1）借：物资采购 甲材料 20000乙材料 3000应交税费 应交增值税（进项税额） 3910贷：银行存款 26910（ 2）借：物资采购 甲材料 500乙材料 150贷：银行存款 650（ 3）借：原材料 甲材料 20500乙材料 3150贷：物资采购 甲材料 20500乙材料 3150 习题四（1）借：生产成本 104000制造费用 48000贷：原材料 152000（2）借：生产成本 46400制造费用 8000贷：应付职工薪酬应付工资 54400（新准则）（2）借：生产成本 46400制造费用 80

4、00贷：应付工资54400（旧准则）（3）借：生产成本 6496制造费用 1120 贷：应付职工薪酬应付福利费 7616（新准则）（3）借：生产成本 6496制造费用 1120贷：应付福利费7616（旧准则）（4）借：制造费用 2560贷：累计折旧 2560（5）借：制造费用 3400贷：银行存款 3400（6）借：待摊费用预付账款 9840贷：银行存款 9840（7）借：制造费用 1600贷：预提费用其他应付款 （8）借：制造费用 820贷：待摊费用 820（9）借：制造费用 720贷：库存现金 720（10）借：生产成本 66220贷：制造费用 66220（11）借：库存商品 223116

5、贷：生产成本 223116习题五（1）借：生产成本A产品 21280B产品 35680制造费用 820管理费用 7300贷：原材料 （2）借：制造费用 552管理费用 1228贷：现金 （3）借：生产成本A产品 5600B产品 8400制造费用 4400管理费用 3200贷：应付工资（4）借：生产成本A产品 784B产品 1176制造费用 616管理费用 448 160065080178021600（应付职工薪酬）贷：应付福利费（5）借：待摊费用 贷：银行存款 借：制造费用 贷：待摊费用 （6）借：制造费用 贷：预提费用 （7）借：生产成本A产品 B产品 贷：制造费用 （8）借：库存商品A产品

6、 B产品 贷：生产成本A产品 B产品 900030004123920588049732 511363024（应付职工薪酬）90003000412980049732 51136 习题六（ 1）借：应收账款 甲工厂 562560贷：主营业务收入 A产品 480000应交税费 应交增值税（销项税额） 81600银行存款 960（ 2）借：银行存款 35100贷：主营业务收入 B产品 30000应交税费 应交增值税（销项税额） 5100（ 3）借：营业费用 1600 贷：银行存款 （4）借：应收票据实联公司 贷：主营业务收入B产品 应交税费应交增值税（销项税额） （5）借：银行存款 贷：预收账款东北公

7、司 （6）借：预收账款东北公司 贷：银行存款 借：预收账款东北公司 贷：主营业务收入A产品 应交税金应交增值税（销项税额） （7）借：主营业务成本A产品 B产品 贷：库存商品A产品 B产品 （8）借：营业费用 贷：银行存款 （9）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费 习题七（1）借：营业外支出 贷：银行存款 （2）借：银行存款 贷：主营业务收入甲产品 应交税费应交增值税（销项税额） （3）借：应收账款北源公司 贷：主营业务收入丙产品 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款 （4）借：管理费用 贷：银行存款 或借：营业外支出 贷：银行存款 或借：其他应付款 贷：银行存款 （5）借：财务费用 贷

8、：预提费用 （6）借：营业费用 贷：银行存款 （8）借：主营业务成本甲产品 丙产品 3000030000702000600000102000564600480000816002400400000330000 贷：库存商品甲产品 400000丙产品 330000（9）借：主营业务税金及附加 2700贷：应交税费 2700（10）所得税=（1080000-730000-2700-2400-3080-1000-30000）×33%借：所得税 102570.6贷：应交税费应交所得税 102570.6（7）借：主营业务收入 1080000贷：本年利润 1080000（11）借：本年利润 871

9、750.6贷：主营业务成本 730000主营业务税金及附加 2700营业费用 2400管理费用 3080财务费用 1000营业外支出 30000所得税 102570.6（14）全年净利润=750000+（1080000-871750.6）=958249.4借：本年利润 958249.4贷：利润分配 958249.4（ 12）借：利润分配 31237.41贷：盈余公积 31237.41（ 13）借：利润分配 80000贷：应付股利 80000第九章习题一银行存款余额调节表2002年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付 53000 20000 100

10、0银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付 36000 40000 4000调节后余额 72000调节后余额 72000习题二（1）借：待处理财产损益 100贷：现金 100 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 （2）借：坏账准备 贷：应收账款 （3）借：库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 （4）借：原材料 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 （5）借：待处理财产损益 贷：原材料 借：管理费用 贷：待处理财产损益 借：其他应收款保管人员 贷：待处理财产损益 借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损益 借：管理费用 贷：待处理财产损益 （6）借

11、：固定资产 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 （7）借：待处理财产损益 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 （8）借：应付账款 贷：资本公积 第十章习题一（1）应收账款=3800+4500=8300（元）（2）预收账款=1800（元）（3）应付账款=4200+5300=9500（元）（4）预付账款=600+1500=2100（元）习题二（1）存货=93000+81000+4050=178050（元）（2）未分配利润=153000+200000=353000（元）习题三（1）应收账款=10000+300=10300（元）（2）预收账款=2800+20

12、00=4800（元）（3）应付账款=7800+500=8300（元）（4）预付账款=3500+800=4300（元）（5）待摊费用=2000+400=2400（元）（6）应交税费=700（元）（7）未分配利润=900+1000=1900（元）（说明：表中的应付利润改为本年利润）习题四（略）习题五（1）借：应收账款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000（ 2）借：银行存款 200000贷：预收账款 200000（ 3）借：营业费用 10000贷：银行存款 10000（ 4）借：财务费用 5000贷：银行存款 5000（ 5）借：管理费用 40000

13、贷：银行存款 40000（ 6）借：营业外支出 1000贷：待处理财产损益 1000（ 7）借：主营业务成本 250000贷：库存商品 250000（ 8）借：主营业务税金及附加 6000贷：应交税费 6000（ 9）借：主营业务收入 500000贷：本年利润 500000（ 10）借：本年利润 312000贷：主营业务成本 250000主营业务税金及附加 6000营业费用 10000管理费用 40000 财务费用 5000营业外支出 1000（11）利润总额=500000-250000-6000-10000-40000-5000-1000=188000（元）（ 12）所得税 =188000×33%=62040（元）借：所得税 62040贷：应交税费 应交所得税 62040借：本年利润 62040贷：所得税 62040（ 13）盈余公积 =（ 188000-62040） ×15%=18894（元）借：利润分配 18894贷：盈余公积 18894（ 14）借：利润分配 50000贷：应付股利 50000（ 15）未分配利润 =125960-18894-50000=57066（元）利润表年月项目本月数一、主营业务收入 500000减：主营业务成本 250000主营业务税金及附加 6000二、主营业务利润 244000减：营业费用