企业涉税实务-项目一

1、课程简介课程简介课程结构 项目一 认识税收和我国税收体系 项目二准备纳税 项目三 领购和使用发票 项目四 税款计算流转税 项目五税款计算所得税 项目六 税款计算其它税种 项目七 申报缴纳税款 项目八 税收法律责任与税务行政处罚 项目九 处理涉税争议项目一项目一 认识税收认识税收和我国税收体系和我国税收体系【职业能力目标职业能力目标】 正确理解税收的基本概念与本质特征。 掌握税收制度的基本构成要素 认识我国现行税收体系 了解我国现行税收征管理体系 认识纳税人的权利与义务任务一任务一 税税 收收 基基 础础 知识知识一、税收基础知识（一）税收的概念 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照

2、法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（二）税收的本质特征判定税与非税收入的基本点1. 无偿性税收的无偿性是指国家取得税收收入不承担偿还义务，也没有任何偿还的条件或承诺。3. 固定性税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式预先规定课税对象、征税标准和课征方法等。2. 强制性税收的强制性是指国家税收以法律形式规定，在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。 二 、税收制度基本要素 税收制度是国家制定出来，用于规范和调整国家与纳税人征纳双方各自的权利与义务关系的各种法律规范的总称。（一）纳税人： 纳税主体税法规定直接负有纳税

3、义务的单位和个人。1、自然人：2、法人：3、相关概念： 负税人、扣缴义务人（二）课税对象 征税的客体1、课税对象：征税的目的物，即对什么征税。课税对象是一种税区别于另一种税的标志。课税对象：流转额课税对象：所得额流转税所得税2、相关概念：（1）、计税依据： （2）、税目：（三）税率：税收制度的核心税率是应纳税额与课税对象之间的比例。1、比例税率 比例税率即对同一课税对象，不论数额大小，均按同一比例计征 的税率。2、定额税率 定额税率又称“固定税额”，是按单位课税对象直接规定固定税额的一种税率形式。3、累进税率 累进税率是随课税对象数额的增大而提高的税率。即按课税对象数额大小，划分若干不同的征税

4、级距，规定若干个高低不同的等级税率，课税对象数额越大，税率越高(1) 全额累进税率： 是指按课税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的课税对象全部数额按与之相适应的级距税率计征的一种累进税率，即一定课税对象的数额只适用一个等级的税率。(2) 超额累进税率：指按课税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人课税对象全部数额中符合不同级距部分的数额分别按与之相适应的各级距税率计征的一种累进税率。(3) 超率累进税率： 指按课税对象的相对数划分级距，就纳税人的课税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相适应的各级距税率计征的一种累进税率。（四）纳税环节 纳税环节是税法规定的课税对象从生产到消费的

5、整个流转过程中，应当缴纳税款的环节。1.一次课征制：即同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课 征的制度。2.两次课征制：即同一税种在商品流转的全过程中选择两个环节课税。3.多次课征制：即同一税种在商品流转的各个环节多次征税。（五）纳税地点 纳税地点是纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）缴纳税款的具体地点。（六）纳税期限： 纳税期限是指税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限。（七）税收减免 税基式 税率式 税额式（八）税收加征附加加成（九）罚则任务二任务二 我国的税收体系我国的税收体系和税务机构和税务机构一、现行税收体系（一）流转税类 以商品或劳务的流转额为课税对象的税。（二）所得税类 以各类收益或所得额为课税对象的税。（三）特定目的税类： 对特定对象和特定行为征收的税。（四）财产税和行为税类 纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税、以纳税人的某种行为课税对象的税。（五）资源税类 对纳税人利用各种资源所获得的收入为课税