高中政治 8.2《征税和纳税》课件 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治课件

1、征税和纳税征税和纳税 服务员服务员: : 我们的发票用完了，如果您不开发票的话，我我们的发票用完了，如果您不开发票的话，我 们可以赠送您一瓶酸枣汁。们可以赠送您一瓶酸枣汁。 李女士：李女士：谢谢不用了，你还是给我们写上一张收据，改天我再过谢谢不用了，你还是给我们写上一张收据，改天我再过来换发票。来换发票。 陈先生陈先生: :要瓶酸枣汁多好啊。要瓶酸枣汁多好啊。陈先生陈先生: :北京时尚北京时尚服装有限服装有限责任公司责任公司总经理总经理李女士：李女士：陈先生的妻陈先生的妻子，就职于子，就职于北京方圆会北京方圆会计师事务所计师事务所会计会计 发票也是消费者维权的凭证。发票也是消费者维权的凭证。

2、购买商品索要发票，就是间接购买商品索要发票，就是间接的为国家的的为国家的税收税收作出了贡献作出了贡献。 “税税”字的由来字的由来 “禾禾”指农产品，指农产品，“兑兑”有送达的意思。有送达的意思。两个字组合为两个字组合为“税税”字，其本来意思是社字，其本来意思是社会成员向国家送交农会成员向国家送交农产品。这个字形象地产品。这个字形象地反映了中国古代税收反映了中国古代税收的基本来源和征收内的基本来源和征收内容。容。税税禾禾兑兑税收是谁征收的：税收是谁征收的：征税的目的征税的目的 ( (为什么为什么) )：凭借什么力量征收：凭借什么力量征收：税收的特点：税收的特点：依照什么征收：依照什么征收：税收的

3、地位：税收的地位：强强制制性性无偿性无偿性固定性固定性国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力依据税法依据税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式无偿、强制、固定无偿、强制、固定1.1.税收的基本特征税收的基本特征 税收的特征及关系税收的特征及关系（1 1）强制性强制性 国家凭借国家凭借政治权力政治权力强制征税，纳税人必须依法纳强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税，税务机关必须依法征税。（2 2）无偿性无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人不需要对纳税人直接直接付出任何代价。付出任何代价。（3 3

4、）固定性固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税规定征税对象对象和和税率税率，不经批准不能随意改变。，不经批准不能随意改变。 要要 求求无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性保保 障障决定决定决定决定2.2.税收三个特征之间的关系税收三个特征之间的关系 陈先生：好消息！好消息！自陈先生：好消息！好消息！自20082008年年1010月月9 9日起日起暂免征收储蓄存款暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税利息所得个人所得税。得赶快。得赶快告诉咱爸去告诉咱爸去. . 李女士：对李女士：对, ,咱们家的存款也刚好有到期的，我咱们家的存款也刚好有到期的，我们可以多

5、一些利息收入了。们可以多一些利息收入了。思考探思考探究究 什么是个人所得税？什么是个人所得税？ 哪些人需要交个人所得税？哪些人需要交个人所得税？ 哪些收入需要交个人所得税哪些收入需要交个人所得税？个人所得税个人所得税 征税对象征税对象 个人所得额个人所得额 纳纳税税人人 境内境内有住所有住所、或无住所，但居住、或无住所，但居住满满一年一年境内外境内外取得所得的个人。取得所得的个人。境内境内无住所无住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不满不满一年一年境内境内取所得个人。取所得个人。税率税率超额超额累进累进税率税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。比例比例

6、税率。税率。作作 用用 也是也是调节调节个人个人收入收入分配、分配、实现实现社会社会公平公平的有效的有效 手段。手段。 个人所得税是个人所得税是国家财政收入国家财政收入的的重要来重要来源。源。级级数数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %1 1不超过不超过15001500元的元的3 32 215001500元至元至4500450010103 345004500元至元至90009000元元20204 490009000元至元至3500035000元元25255 53500035000元至元至5500055000元元30306 65500055000元至元至8000080000元元3535

7、7 78000080000元以上元以上4545工资、薪金所得项目税率表工资、薪金所得项目税率表 全月应纳税所得额指个人月工资、薪金所得减去全月应纳税所得额指个人月工资、薪金所得减去3500元元以后的余额。以后的余额。2011年年9月月1日起，起征点调至日起，起征点调至3500元元陈先生：你最近有没有听说增值税的税率调陈先生：你最近有没有听说增值税的税率调整的事情。整的事情。李女士：好像税率降低了，这对你们公司可李女士：好像税率降低了，这对你们公司可是好事啊。是好事啊。增值税增值税征税对象征税对象 纳纳税税人人 在我国境内销售在我国境内销售货物货物或者提供加工、修或者提供加工、修理修配理修配劳务

8、劳务及及进口货物进口货物的单位和个人的单位和个人 。基本税率为基本税率为17%17% 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 税税率率 增值额增值额 陈先生的北京时尚服装有限责任公司陈先生的北京时尚服装有限责任公司 从从XX布厂买回布厂买回 一批布，一批布，共付款共付款2万元，万元，（原材料的价值）（原材料的价值） 经过设计和制造服装，经过设计和制造服装，制成的服装价值制成的服装价值为为5万元（制成品价值）。万元（制成品价值）。 国家征收北京时尚服装有限责任公司的国家征收北京时尚服装有限责任公司的增值税，增值税，应对其增值额应对其增值额3万元征税万元征税。增值税增值税= =商品销售额商品销售额税

9、率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金避免避免重复征税重复征税; 防止偷漏税防止偷漏税行为行为;促进生产专业化促进生产专业化;增加财政收入。增加财政收入。3 3、我国税收的种类、我国税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以以交易额交易额和和劳务劳务为为对象对象以各种以各种所所得额得额为对为对象象以开发利以开发利用用资源资源为为对象对象以拥有或以拥有或支配的支配的财财产产为对象为对象以以特定行特定行为为为征税为征税对象对象主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业企业所得税所得税个个人所得税人所得税等等矿产税城矿产税城镇土地使镇土地

10、使用税用税房产税契房产税契税税遗产税遗产税屠宰税屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用税税2.2.我国税收的种类我国税收的种类 陈先生：听说政府为解决附近居民看病难的问题，陈先生：听说政府为解决附近居民看病难的问题，在咱们小区旁边要花在咱们小区旁边要花3 3个亿新建一家三级医院。个亿新建一家三级医院。 李女士：太好了！国家为老百姓办了件大好事。李女士：太好了！国家为老百姓办了件大好事。依法纳税是每个公民的义务依法纳税是每个公民的义务 税收取之于民用之于民。税收取之于民用之于民。 国家职能的实现必须以社会各国家职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。界缴纳的各种税收为物质基础。 公民必

11、须自觉诚信纳税。公民必须自觉诚信纳税。违反违反税税 法法行为行为表表 现（含义）现（含义）手手 段段欠欠 税税超过期限、超过期限、拖欠拖欠税款税款拖拖 欠欠抗抗 税税暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打偷偷 税税欺骗、隐瞒、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等擅自销毁帐簿等 骗骗 税税用欺骗的方法用欺骗的方法获取税收获取税收优惠优惠（出口退税）（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害违反税法行为违反税法行为1.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司

12、19961996年以来采取不列、少列收入多列支出、年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款虚假申报等手段少缴税款1458.31458.3万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店, ,生意红火生意红火, ,但拒但拒不缴纳税款不缴纳税款. .税务人员来收税时税务人员来收税时, ,他还他还说说: :”谁来我这里收税谁来我这里收税, ,我就让他站着进我就让他站着进来来, ,横着出去横着出去”, ,其行为是其行为是_行为行为. .3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由, ,故意故意拖欠国家税款拖欠国家税款24.824

13、.8万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .4.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税段获得国家出口退税30003000万元万元, ,其行为其行为是是_行为行为. .实战演练实战演练偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税情景：情景： 20112011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去去医药费医药费6300063000元，因为年初花元，因为年初花2020元参加的新型农村合元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费作医疗，相关部门为他报销住院费2400024000元元, ,其中一部其中一部分来自分来自政府财政补贴政府财政补贴。 经过这件事，小张爸爸转变了观念经过这件事，小张爸爸转变了观念, ,补交了补交了20102010年的个税，但心中有又了这样的顾虑：年的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务款能不能财尽其用，真正为老百姓服务 讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？增强纳