《银行会计》作业一.

1、银行会计作业一一、填空题： （每空1分，共10分）1. （ ）是以资产负债平衡原理为依据，以经济业务相互联系的等量关系为记帐基础，全 面完整反映资金运动全貌的记账方法。2. 金融企业的序时帐簿是银行现金业务的序时记录，主要是指金融企业（ ）和 （ ）。3. 金融企业的帐务组织分为（ ）和（ ）。4. 单位活期存款存取的方式主要有两种，即（ ）和（ ）。5. 目前计算利息基数一般使用（ ）和（ ）。6. 西方国家普遍采用的呆账准备金的提取方法是根据（ ）的结果，采用不同比例计提。二、选择题： （每小题1分，共10分）1. 金融企业会计工作处于金融企业业务的（ ），各项业务工作最终都必须通过会计部

2、门办理和实现。A. 第一线 B. 第二线 C. 第三线 D. 第四线10. 我国现行的贷款呆账准备是接年末贷款金额的（ ）实行差额提取，提取的贷款呆账准备列入银行 成本。A.1% B.2% C.3% D.4%三.判断题：（每小题1分，共10分）1. 借贷记账法是复式记帐法的先驱，是目前世界各国广泛采用的一种几种方法。 （ ）2. 借贷记账法以 “借”、“贷” 为记帐符号， 将每个会计科目所属账户的帐页都划分为街借方、 贷方两栏。 （）3. 金融企业通用的基本凭证按格式或用途的区别分为十种。 （ ）4. 特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。（）2. （ ）是会计工作的基本职能和基本工

3、作业务。A. 会计监督 B. 会计检查 C. 会计核算3. 通过（ ），研究资金运动和财务收支的变化情况，考核银行计划任务的完成，总结会计工作经验和 教训，对提高会计工作水平具有重要意义。A. 会计监督B.会计检查4. 设置（ ），是正确区分会计对象内容、A. 会计帐簿B.会计报表D.会计分析C. 会计核算 D. 会计分析 分门别类地核算，监督会计对象的一种专门方法。会计凭证C.会计科目D.D.5. 当经济业务发生时，同时要引起至少（A. 一个 B. 两个 C.）帐户发生变化。三个D.四个6. （ ）用以记载不涉及金融企业资金运动的重要业务事项。A. 表内科目 B. 资产类科目C. 资产负债共

4、同类科目D. 表外科目7. 凡是直接凭以记帐的会计凭证称为（ A. 原始凭证 B.） 。8. 存款是商业银行（记账凭证） 的主要组成部分， 是商业银行等筹集资金达主要来源是发放贷款的基础。所有者权益C. 单式凭证D.复式凭证A. 资产9. （ ）是指凡是独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转帐结算和现金收付的帐户。A. 专用存款账户 B. 临时存款账户 C. 一般存款账户 D. 基本存款账户B.负债C.D.收入5. 金融企业会计凭证，在传递过程中除特殊情况外一律由银行内部传递。（）6. 分户帐每一科目一张，每月更换一次。 （）7. 凡与银行发生资金往来的单位，没必要都在银行开立存款账户。（

5、）8. 存款户适用于财务制度比较健全，存款额大，存取款频繁的单位。（）9. 贷款展期可以有两次以上。（）10 银行的坏账是指由于各种原因而无法收回的应收利息。（）四、 问答题：（共计20分）1. 金融企业会计任务是什么？ （ 6 分）2. 金融企业会计凭证的作用？ （ 7 分）3. 金融企业会计报表的作用？ （ 7 分）五、 业务题：（共计50分）1. 发放给某化工企业流动资金贷款一笔，金额为 50000 元，转入该厂存款账户。（3 分）2. 预提某化工企业存款利息 3000 元。（3 分）3. 烟酒公司存入销贷收入现金 52600 元。（3 分）4. 电视机厂由活期存款户转存定期存款2000

6、00 元。（3 分）5. 为下列存款帐户计算积数并计算利息、办理利息转帐（6 分）户名：钢窗厂月利率：0.6 %。XX年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷80000007232110000062转借200000贷65转贷500000贷69现收110000贷611现付4500000贷614转贷290000贷617转借400000贷6. 烟酒公司定期存款一笔150000 元，定期 1 年，于 7 月 1 日到期，利息一并转入活期存款帐户。假设于每季末计算应付利息，1 年期定期存款月利率为 1.875 %（ 6 分）7. 耐火材料厂购进原材料一批，于1 月 18 日申请贷款 240000

7、 元，期限 3 个月，月利率 4.2 %。，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款与 4 月 18 日到期时只收 100000 万，剩余 140000 元于 7 月 8 日归还（按季结息手续略；假设 逾期贷款利率日0.5 %o。总计算应计收逾期贷款利息）（8 分）（1）贷款发放（2）贷款到期（3）收回逾期贷款8. 力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额500 000 元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21 200 元，本日力宏集团公司归还该笔贷款 520 000 元，银行按规定处理。 （8 分）9. 医疗器械厂 4 月 28 日向开户行提交银行承兑汇票即贴现凭证，申请贴现，汇票面额 400 000

8、 元，汇 票 4 月 15 日签发并经省外某行承兑，7 月 15 日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9 %。（为异地承兑汇票，加收 3 天贴现利息）（10 分）7 月 12 日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行7 月 15 日承兑银行向承兑申请人钢材厂收取汇票款， 7 月 17 日收到贴现银行委托收款凭证与汇票，当 日将款项划出。（ 1 ）4 月 28 日办理贴现（ 2） 7 月 5 日承兑银行向承兑申请人收款（ 3） 7 月 17 日划款（ 4） 7 月 20 日贴现银行收回贴现款银行会计作业二一、填空题： （每空1分，共10分）1. 转帐结算已成为 （ ）和（ ）2. 现行

9、的支付结算是以（3. 商业汇票分为（4. 银行本票可以用于（5. 联行往来的凭证即联行报单，是联行间办理（6. 采用资金汇划往来办法，各清算行均在总行开立（ 起的各清算行间的资金往来。7. 资金汇划清算采取（二、选择题： （每小题1分，共10分）1. 支票的提示付款期自出票之日起（ ）天。A.1 天 B.3. 天 C.7 天）和 （） 的重要依据。）帐户，用于清算由于汇划业务引）的办法。D.10 天2. 对于出票人签发的空头支票， 印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票， 按9. 某行当天轧算的应收汇差是（ ）为主体，各种结算方式相互配合的结算办法体系）和（ ）。），注明“

10、现金”字样的银行本票可以用于支取现金。的主要形式。照（ ）处以罚款。A. 支票面额的 5% B.C. 支票面额的 5%但不低于 1000D.3. 银行承兑汇票的出票人必须是（ ）。A. 在银行开立帐户的法人 B.C. 在承兑银行开立帐户的法人 D.4. 银行承兑汇票的付款人是（ ）。A. 商业汇票的出票人 B. 汇票的背书人5. 下列票据中，不得转让的是（ ）。A. 转帐支票 B.C. 划掉“现金”二字的银行本票D.6. 关于信用卡，下列说法争取正确的是（ ）。A. 单位卡帐户的资金从其基本存款账户转入 B.C. 个人卡不能存取现金 D7. 商业汇票背书转让的，其金额（ ）。A. 可以部分转让

11、 B.C. 可以超过面额转让 D.支票面额的 3%支票面额的 3%但不低于 1000在银行开立帐户的法人和其他组织 在承兑银行开立帐户的法人和其他组织C.承兑银行 D. 持票人 银行承兑汇票大写金额前填明“现金”的银行汇票 单位卡帐户的资金以现金存入 单位可以存取现金必须全额转让 以不超过出票金额的实际结算金额为难）8. 在资金汇划清算系统中，下列业务中，清算行应贷记“上存系统内汇划款项”科目的是（A. 收到划来托收承付款B.收到划来电汇款C. 收到划回银行汇票款D.代理付款划出银行汇票款A. 联行往来个科目借方余额大于贷方余额B. 联行往来个科目贷方余额大于借方余额C. 联行往来个科目借方发

12、生额合计额大于贷方发生额合计D. 联行往来个科目贷方发生额合计额大于借方发生额合计10. 采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。A. 应付他行资金时贷记“上存系统内款项”B. . 应付他行资金时借记“上存系统内款项”C. . 应收他行资金时贷记“上存系统内款项”D. . 应收他行资金时贷记“系统内款项存放”三. 判断题：（每小题1分，共10分）1. 转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 （）2. 电机厂承付的托收承付一笔，金额 105 000 元，3 月 12 日承付期满，次日部分支付 25000 元；3 月21 日第二次划款 50 000 元，同时计算延付赔

13、偿金 175 元，剩余 30 000 元，于 3 月 26 日上午开业后付 清，同时计算延付赔偿金 60 元。（）3. 银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。 （）4. 某办事处票据交换后提入票据， 经审查，开户单位文化用品商店签发的面额 7 650 元支票，印鉴不符。 应计收罚款 382.50 元。（ ）5.5 月 25 日签发银行汇票一份，其付款期的到期日为6 月 24 日，过期代理付款行不予受理。 （ ）6. 商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。 （ ）7. 银行汇票应由签发行填发贷方报单向对付行划款。 （）8. 收报行收到借方报单，应计入联行往来

14、帐科目的借方。 （）9. 资金汇划清算系统采用同步清算资金办法的， 对资金的清算通过各清算行在总中心开立的备付金账户办理，该帐户清算行用“系统内款项存放”科目核算没，总中心用“上存系统内款项”科目核算。（ ）10. 清算行支付托收承付款、汇出汇兑款、收到划回银行汇票款，应作“贷记上存系统内款项”，受到收回托收承付款、汇入款和划出银行汇票款，应作“借记上存系统内款项”。（ ）四、问答题： （共计20分）1. 银行支付结算的原则？（ 6 分）2. 联行往来的基本要求？（ 7 分）3. 联行往来的特点？（ 7 分）五、业务题： （共计50分）1. 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，

15、金额36 000 元在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000 元。（8 分）写出出票行与代理付款行（均为农业银行）财务处理的会计分录1）出票行：2）代理付款行3）出票行2. 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额 180 000 元，本日到期，开户行从其存款账户收取 款项，由于存款不足，只收取 140 000 元，其余作为逾期贷款（ 6 分）。开计分录：3. 华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额 480 000 元， 4 月 21 日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付 220 000 元， 4 月 22 日上午开业后划出； 5 月 17 日营业终了该单位账户有款，

16、于5 月 18 日开业后剩余款划出（每天 5%。计收赔偿金）。收款人为省外系统内某行的开户行单位电梯厂。（15 分）会计分录：4 月末5 月 12 日4. 张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800 元。（ 6 分） 会计分录：5. 湖南韶山支行收到省外系统内某行划款报单一笔，金额 43 000 元，保单上行名行号均为韶山支行， 但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。（3 分）6 工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总行中心的备付金存款不足，而该行在人民银行的准备金 存款亦不足，无法不足备付金存款，经批准后，向省分行申请借入资

17、金 1 200 000 元，省分行批准后， 通知总行清算中心办理资金借出手续。 （12 分）（1）省分行（2）总行清算中心（3）某中心支行2. 再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止。）银行会计 作业三一、填空题： （每空1分，共10分）1. 金融机构往来是指金融机构相互之间的（）往来。2. 金融企业向人民银行支取和交存现金必然会引起人民银行对（3. 金融企业向中央银行借款一般是由金融企业总行（ 公司） 集中向 （）或（借款。）。4. 同业往来就是金融企业之间由于办理 （5. 外汇是指外币或用外币表示的用于（6. 外币银行经营外汇买卖交务， 主要有三种：外汇买卖交易。）、（ 的支付手段。）等业

18、务所引起的资金帐务往来。）以及银行自营或代客进行的每小题1分，共10分）商业银行在二、选择题：1. 为使人民银行对法定存款准备金进行考核，款余额表报送法定存款准备金开户的银行。）自上而下编制并由法人统一回赠一笔存A. 每旬末日营业终了B.每五日营业终了C. 每月末日营业终了2. 商业银行吸收的财政存款，应（ ）缴存人民银行。A. 全额就地 B. 按 10%由分行汇收 C. 按 10%集中总行3. 商业银行同业拆入的资金可以用于 （D.）。每日营业终了D.由总行全额A. 发放贷款B.购买固定资产C. 清算票据交换差额4. 下列引起商业银行在人民银行的存款帐户余额减少的业务有A. 归还贷款B.货币

19、回笼D.归还中央银行贷款C.（ ）调减财政存款D.取得再贴现5. 人民银行对商业银行的法定存款准备金按（ A. 分行B.支行B.C.）考核。法人D.分支机构6. 银行为客户结汇买入外汇， 应用 （ A.买入价）。B.卖出价C.钞买价D.中间价7. 外汇买卖科目属于（A. 资产类8. 银行向客户卖出外汇，所填制的外汇买卖借方传票，的（ ）记账。A. 外币金额 B. 人民币金额B.）科目。负债类C.C.资产负债共同类其中一联为外汇买卖科目贷方传票，根据传票上汇买价D.9. 即期信用证项下国外审单借记，从国外议付行主动借记我行帐户那天起，款的垫付利息，应由（ ）承担。A. 出口商 B. 议付行B.C

20、.开证行D.D.或有资产汇卖价到国内银行向进口商收取贷进口商10. 一客户向中国银行申请美元贷款A.人民币本金，美元利息C. 美元本金，美元利息三.判断题：（每小题1分，共10分）1. 商业银行同业拆人的资金可以用来发放贷款、）。B.D.200 万元，应归还（美元本金，人民币利息人民币本金，人民币利息归还其他行的拆解款等。2. 再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止。）3. 金融企业欠缴的财政性存款，在调入资金后，可以一次也可分次由人民银行扣收。 （ ）4. 金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产 性质。（ ）5. 各行处凡提出提入付款人在本行

21、开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。（ ）6. 直接标价法是以一定整数单位（通常是 100 个）的本国货币为标准来折算若干单位的外国货币。 （ ）7. 汇买价是单位或个人买进外汇的价格，汇卖价是单位或个人将外汇卖给外汇指定银行的价格。（ ）8. 外汇分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记帐簿 到编制会计报表，都直接按原币核算。 （ ）9. 银行买入外汇，外汇买卖科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。 （ ）10. 托收结算方式由于没有信用证作为付款保证，通常又称无证托收，属于商业信用。 （ ）四、问答题： （共计20分）1. 金融机构

22、往来的核算要求？（ 8 分）2. 外汇分账制的内容包括那些？（ 6 分）3. 金融机构往来的内容有哪些？（ 6 分）五、业务题： （共计50分）1. 某商业银行支行（系统内为建立联行系统）受理开户单位食品厂提交的信汇凭证，向省外农业银行 某支行的开户单位汇出款项 30 170 元。审查无误后，委托农业银行市支行转汇。 （6 分）（1）商业银行市支行（2）农业银行市支行2. 本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款不足，商定向建设银行拆借资 金 146 000元，拆借期 7 天。（6 分）（1）建设银行（2）工商银行3.农业银行XX支行将超过库存限额的现金600 万元交人民

23、银行发行支库。（3 分）农业银行XX支行4.4 月 3 日工商银行向人民银行申请季节性贷款 250 000 元，期限 2 个月，经审查同意办理； 6 月 3 日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8%0,假设利息随本金一并归还。（10 分）（ 1 ）贷款发放（ 2）归还贷款本息5.4 月 8 日，王兵经批准，将其活期存款美元帐户支取US$1000,换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（ 10 分）6.信义股份公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证金额HK$150 万元，向香港公司购买医疗仪器，我行向进口商收取开证金额10%的外汇保证金，出口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商香港

24、中国银行议付单据后，加收银行费用 $30000 元，向我行索汇，我行收到全套进口单据后付款 要求：做出开立信用证并收取保证金和审单付款（单到国内付款）的处理（15 分）（1）开立信用证（2）单到国内付款人民币外汇汇价表（假设）外币外币单位买入价卖岀价us元100826828825英镑100129012961260HK$港币100114116112银行会计 作业四一 、填空题： （每空1分,共10分）1. 资本证券是表明持券人的（ ）或（），并可以根据其获得一定收益的证券。2. （ ）是证券商调节证券库存量的主要经营方式。3. 金融企业的投资按投资方式划分,可分为（4. 所有权者权益是金融企业投

25、资者对其（5. 金融企业的年度决算,是在年度终了 （ ） 等工作的总称。二、选择题： （每小题1分,共10分）1. 自营证券业务的损益情况反映在（ ）科目中。）的所有权。）、）和（）。）和A. 证券销售B. 到发行证券2. 自营证券业务期末计价按（C.）原则计量。证券发行D.证券买卖A. 成本法B.市价法C.成本与市价孰低法D.票面法）。3. 对委托存款的计息基数应为（A. 全部存款余额C. 委托存款余额与委托贷款余额的轧差法4. 信托存款一般为（）的存款。B.D.定期委托存款余额委托存款的月末余额A. 定期 1 年以上5. 金融企业溢价购入采用直线法摊销溢价，定期 3 年以上M 债券,面值价

26、值 200 万元,每年计算应收利息（B.）。定期 5 年 D. 活期 实际购入价 210 万元,期限 5 年,票面利率C.2.79%o.A.55 800 元6. 投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本,应按（A. 市场价值 B. 投资方帐面价值7. 所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权,A. 全部资产减去全部负债的余额C. 全部股本（或实收资本）8. 利润分配科目的“未分配利润”帐户的年末余额反映的是（B.58 590C.35 800元 D.75 800 元 ）作为实收资本入账。B.B.D.C.净值）。D.投资各方确认的价值等于（全部收入减去全部支出税后利润减去各项提留）。A. 应

27、分而未分给股东的利润C. 应上缴国家的利润9. （ ）不计入营业外收入。D.B.当年尚未分配的利润 历年积存的未分配利润转让无形资产使用权A. 处置固定资产净收益B.10. 下列不属于从税后中提取的项目是（ ）。A. 资本公积B. 法定盈余公积C.出纳长款收入D.罚款净收入B.C.任意盈余公积D.法定公益金三.判断题：（每小题1分,共10分）1. 资本证券是一种特殊资本,持有人能够获得一定的收益,并可以转让给他人而收回本金。2. 买入返售证券业务,金融企业获取的是买入、卖出证券的差价收入。3. 信托业务是受托人自主筹集资金,按委托人的具体要求对其运用。4. 信托存款一般为固定存款从信托机构开出

28、存单起息,由于其为定期存款,因此,利息应在存款期满后利随本清。（ ）5. 溢价购入的债券，由于已经预先付出了代价，因此以后每期的应计利息，就高于按票面规定的利率而 计算利息。（ ）6. 短期投资以付款时间作为入账时间，如果在付款时尚未收到票券时，可在备查簿中登记，待收到票券 时再予以注销。 （ ）7. 汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。 （ ）8. 金融企业的非独立核算单位不单独办理年度决算。 （ ）9. 营业外支出列入成本开支项目。 （ ）10. 金融企业的年度决算就是年终通过报表进行的总结（ ）四、问答题： （共计20分）1. 证券业务核算的特点？2. 信托业务在社会经济中的重要作用？ 3. 基层单位的决算准备工作有哪几方面？五、业务题： （共计50分）1. 市信托投资公司与开户单位钢厂签订协议，以每百元 102 元的