财政与税收必修一

1、第八课财政与税收 最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。本课概览：一、财政收入与财政支出1财政：国家的_和_就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：_、_、_以及其他收入。(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。(4)影响财

2、政收入因素：主要是经济发展水平和分配政策。3财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。4财政收入与支出关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分闪记 A、财政盈余的利与弊：利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收 B、财政赤字的利与弊：利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。二、财政的作用1国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 2国家财政具有促进_的作用。3国家财政具有促进国民经济_的作用。

3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策注意:凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配

4、置的作用； 凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。个人收入分配制度收入和分配个人收入分配国家收入分配收入分配的公平财政税收财政收入和支出财政的巨大作用税收及其种类依法纳税三、税收及其种类1含义:税收是国家为实现其职能，凭借_、_，依法取得财政收入的基本形式。（退税、减税、免税、提高税率是宏观调控的手段）2税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，

5、强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种增值税和个人所得税 增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一企业的偷漏税行为。它有利于促进-。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段（特点：所得与税率成正比。）

6、联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用个人工资薪金所得税率(节选)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20例：国家决定将个税起征点调高至3500元，并从2011年9月1日起开始正式实施。假如小李2011年9月份的工资所得税为395元，且当时的通货膨胀率为25%。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的实际工资收入为()A.3800元 B.6187.5元 C.6800元D.6600元解析第一步，不考虑物价上涨幅度，计算小李的工资所得。假设其扣除起征点后的应税额为X元，则15

7、00×3%(45001500)×10%(X4500)×20%395元。解得，X4750元。即小李的工资所得应为475035008250元。第二步，计算小李的实际工资收入。由于购买力与通货膨胀率成反比，因此小李的实际工资收入为8250÷(125%)6600。 答案D四、依法纳税1公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之

8、于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。2自觉诚信纳税，反对违反税法的行为表现手段处理联系偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越重，其违法性一个比一个强，违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺骗、

9、隐瞒等方式骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段3公民要树立纳税人意识（1）义务意识作为纳税人，积极履行纳税义务，自觉诚信纳税。（2）权利意识增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。思考：1“天宫一号”花费1千亿美元，运营费用需每年10亿美元。我国经济发展为“航天工程”的实施打下了坚实的基础。这说明 经济发展是财政收入的本源财政是科技发展的物质保证财政收入越多越好财政是宏观调控的重要行政手段A B C D22011年6月30日， 十一届全国人大通过了关于修改个人所得税法的决定，决定

10、将个税起征点从2 000元提高到3 500元，进一步减轻中低收入者的税收负担。对此认识正确的有 居民整体可支配收入增加我国的初次分配更加合理个税税率的调整是实现藏富于民的重要举措月收入3 500元以下的人群没有得到实惠A B C D32011年8月，北京市警方破获“6·25”特大虚开增值税专用发票案，打掉了4个特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达28亿元、税额4.76亿元。虚开增值税专用发票不利于促进生产的专业化发展会造成国家税款的流失没有履行依法纳税的义务违背了税收的固定性特征A B C D4 材料一“十一五”期间我国GDP、财政收入、居民收入增长情况材料二未来五年中国

11、将开启经济与社会的双重转型，以转变发展方式和调整经济结构为主线，部署中国经济社会从外需向内需、从高碳向低碳、从强国向富民的三大转型。分工的细化、产业链的强大，形成了多元化的民富路径。有人因此认为：民富是生产出来的。(1)图表反映了什么经济信息？(6分)(2)结合经济生活的有关知识，谈谈你对“民富是生产出来的”这一观点的认识。(8分)答案(1)“十一五”期间我国GDP、财政收入、城乡居民收入在08、09年增幅略有回落但总体上呈现较快增长态势。这说明我国国民经济实现了又好又快发展。财政收入、GDP的增长均高于居民收入的增长，说明居民收入与财政收入和GDP增长不同步。(6分)(2)题中的观点有一定的

12、合理性，生产是社会再生产过程中起决定作用的环节，经济发展水平对个人收入的影响是基础性的，实现民富需要促进生产的发展。(4分)题中观点是片面的，分配政策影响居民收入水平。如果分配不合理，社会财富过多地集中在国家、企业或少数人手中，也难以真正实现民富。实现民富需要制定合理的分配政策，保证居民收入、劳动报酬在分配中占合理比重。(4分)高频考点一财政的作用（答案A D C）1(2011·福建文综)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是 A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少

13、财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给2(2010·天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境AB C D3(2011·全国卷)阅读材料，完成下面问题。民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史

14、性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。误区警示易错点不能准确区分财政政策和货币政策提醒财政政策和货币政策的比较财政政策货币政策区别含义政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施中央银行为实现一定

15、的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的发行、保护价收购粮食等和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整制定国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经济的重要杠杆都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展在一般条件下，两者相互配合起作用4下列属于积极的财政政策的是 加大对民生领域和社会事业的支持保障力度加强对“三农”、科教文卫事业等的支持力度把握好货币信贷增长速度上调

16、存款类金融机构人民币存款利率A B C D高频考点二税收的种类和基本特征核心突破1增值税和个人所得税 命题点1个人所得税训练5(2011·天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项中错误的是 表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额*税率(%)1不超过500元的52超过500元至2 000元的部分103超过2 000元至5 000元的部分154超过5 000元至20 000元的部分209超过100 000的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2 000元以后的余额A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有

17、利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税命题点2税收的作用6(2011·福建文综)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A BC D 误区警示易错点税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发

18、生改变。训练72011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是 A强制性 B无偿性C固定性 D法制性高频考点三依法纳税是公民的基本义务训练8(2011·江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必

19、要前提A B C D命题点2依法纳税的必要性训练9(2010·江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A B C D提醒骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。训练102012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 A偷税行为 B欠税行为

20、C骗税行为D抗税行为1国家统计局数据显示，2011年上半年GDP同比增长9.6%，而城镇居民收入实际增长只有7.6%。这说明 要努力实现居民收入增长和经济发展同步要保证居民收入在国民收入分配中占合理比重理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重必须注意协调人们之间的经济利益关系A B C D22011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定将个税起征点从2 000元提高到3 500元，进一步减轻中低收入者的税收负担。对此认识正确的有 居民整体可支配收入增加我国的初次分配更加合理个税税率的调整是实现藏富于民的重要举措月收入3 500元以下的人群

21、没有得到实惠A B C D32011年是中国共产党建党90周年。中国人民在中国共产党的领导下，实现了当家作主、国家富强。某校高三学生以“追求幸福生活”为主题开展探究活动。请你参与其中。【畅想幸福】第一小组的同学在网上看到“2011我的幸福公式”登上了专题榜，他们收集到了一些网民的“2011？幸福”的幸福公式：网民“劳动致富”：2011涨工资不拖欠幸福网民“难得一笑”：2011有车有房环境优美心情愉悦幸福网民“天天美食”：2011物价适宜放心餐桌幸福(1)请结合所学经济知识，联系实际说明如何才能实现上述网民“心中的幸福”。【感悟幸福】第二小组的同学收集到如下材料：“十一五”期间，我国国家财政收入

22、、城镇居民可支配收入比上一年增长情况如图所示：(单位：%)年份2006年2007年2008年2009年2010年财政收入24.243123.111.721.3城镇居民可支配收入12.0917.2414.478.837.8注：2010年10月15日中共十七届五中全会提出，把“城乡居民收入普遍较快增加”作为今后五年经济社会发展的主要目标之一，从“国强”到“民富”的转变，成为公众关注十七届五中全会的最大亮点。(2)图表中传递的经济信息反映了什么经济现象？运用经济生活有关知识分析实现从“国富”到“民富”转变的理由。【缔造幸福】(3)结合图表中传递的经济信息，从国民收入的分配角度谈谈如何才能实现“民富”

23、？ 1我国致力于提高劳动者的收入，2010年全国有30个省(区、市)调高月最低工资标准，均提高22.8%，但它可能使一些微利企业发生亏损甚至倒闭，损害部分劳动者利益。为此，国家应该 A完善我国按劳分配的分配制度B正确处理国民收入的分配关系C保护企业利益，防止企业破产D提高企业效率，减少用工人数2“天宫一号”花费1千亿美元，运营费用需每年10亿美元。我国经济发展为“航天工程”的实施打下了坚实的基础。这说明 经济发展是财政收入的本源财政是科技发展的物质保证财政收入越多越好财政是宏观调控的重要行政手段A B C D3从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的

24、行业逐步改为征收增值税。将营业税改为增值税 意味着对生产经营活动中的经营额征税有利于促进生产专业化和社会分工的发展有效解决重复征税问题,实现社会公平直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A B C D5 2011年“两会”前夕，半月谈杂志开展的民生改善建设满意度调查发现，民众对“十一五”期间民生改善建设选择“非常满意”和“比较满意”的占样本总量比率累计超过60%。在收入分配方面，“非常不满意”(13%)与“不满意”(18%)的比例累计超过三成，民众希望缩小贫富差距的诉求非常强烈。(1)请结合我国实际，从经济生活角度分析人们对“十一五”期间收入分配满意度不高的主要原因。(2)谈谈应怎样发挥财政税

25、收的作用解决这一问题？课时规范训练一、选择题(每小题6分，共72分)财政在经济和社会发展中具有重大作用。据此回答16题。1根据2011年中央和地方预算草案的报告，2010年全国财政支出89 874.16亿元，其中教育支出12 550.02亿元，增长20.2%，医疗卫生支出4 804.18亿元，增长20.3%。上述我国政府的财政支出 是财政分配的一个方面是社会总供给的一部分是社会总需求的一部分反映了政府的政策ABC D22011年我国拟安排财政赤字9 000亿元。关于财政赤字，下列说法中正确的是 A出现赤字是财政收支平衡的常态B赤字是指财政收入大于支出的情况C弥补财政赤字必须向中央银行透支D发行

26、国债是弥补财政赤字的主要方法32011年前三季度，全国财政收入达到81 663.34亿元，比上年同期增长29.5%。这主要得益于我国经济保持了平稳较快发展和税收的不断增长。体现了 财政收入主要受经济发展水平的制约税收增长是增加财政收入的根本途径税收是国家组织财政收入的基本形式分配政策是制约财政收入的最主要因素AB C D4济南市加大公共财政支持力度，全市280余万适龄农民全部纳入新农保，60余万60周岁以上的农民不用缴费即直接领到由政府支付的每月55元基础养老金。 这表明财政A在资源配置中起基础性作用B具有促进国民经济平稳运行的作用C是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D能够促进社会总供给与

27、社会总需求的平衡5财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入 经济增长，财政收入增加企业增加投资，居民消费增长企业生产扩大，就业增加 ABCD62011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 A削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和

28、社会产品的分配和再分配取得财政收入的基本形式。据此回答79题。7马克思曾说过，“赋税是喂养政府的娘奶”。这句话的意思是 A没有国家利益，就不可能有个人利益B税法是税收的法律依据和法律保障C税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件D税收是国家产生的必要条件8随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为，就得缴税。税法规定的缴税条件表明 A税收具有无偿性特征B税收是财政收入的主要来源C税收具有强制性特征D税收是国家宏观调控的工具9 2012年1月1日起中华人民共和国车船税法正式实施。该法将车船税分7个梯度按照排

29、量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了 增加财政收入，刺激经济增长鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化抑制汽车消费、缓解资源压力引导消费者节能减排、绿色消费A B C D依法纳税是每个公民应尽的义务。据此回答1012题。102011年8月，北京市警方破获“6·25”特大虚开增值税专用发票案，打掉了4个特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达28亿元、税额4.76亿元。虚开增值税专用发票不利于促进生产的专业化发展会造成国家税款的流失没有履行依法纳税的义务违背了税收的固定性特征ABC D11偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有 都使国家税收减少都是违反税法的行为都应受到法律

30、的制裁都是犯罪行为A BC D12从公民个人来讲，要做到自行申报纳税，就应该 A关注税收使用，检举骗税行为B增强纳税意识，自觉诚信纳税C加强税收监管，落实依法征税D履行纳税义务，重罚偷税人员二、非选择题(共28分)132011年9月1日，我国新修改的个人所得税法正式实施，个税起征点由2 000元提高到3 500元。我国历次修改个税起征点情况如下：1980年9月颁布第一部个人所得税法确定个税起征点标准800元2005年10月修改个人所得税法个税起征点标准从800元调整到1 600元2008年3月修改个人所得税法个税起征点标准从1 600元调整到2 000元2011年6月修改个人所得税法个税起征点

31、标准从2 000元调整到3 500元注：我国GDP总量1980年为4 609亿元，2010年为397 983亿元，增长8 534.91%。我国广义货币(M2)供应量1980年为1 957.9亿元，2010年为72.6万亿元，增长36 980.55%。结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。(12分)14材料一注：2006年到2009年我国GDP年均增长11.4%，2010年上半年增长11.1%。2010年财政收入为预期值，各项支出为预算支出。(1)分别描述图1、图2(含注)反映的经济信息，并揭示两图之间的内在联系。(6分)材料二 着力保障和改善民生，中央财政向民生领域倾斜力度逐年

32、增大，是我国“十一五”期间突出的亮点之一。“十二五”期间我国将更加注重保障和改善民生，加大公共财政向民生领域的倾斜力度。(2)请你结合上述材料，分析说明我国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。(10分)答案-复习讲义知识整合·有序识记一、1.收入支出2(2)税收收入利润收入债务收入(3)税收(4)经济发展水平分配政策3(2)经济建设社会保障二、1.社会公平2资源合理配置3平稳运行三、1.政治权力2强制无偿固定3(2)个人所得税4财政收入调节经济经济监督四、2.偷税骗税3监督考点突破·深度剖析训练1B训练2D训练3加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。训练