吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题

1、吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题(一)一、单项选择每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分1行政处罚最基本的原则是。A行政处罚法定原则B处罚公开、公正、过罚相当原则C处罚与教育相结合原则D一事不二罚原则2对违法行为给予行政处罚的规定必须公开，未经公开的，不得作为行政处罚的依据，这属于行政处罚法规定的行政处罚原则中的哪一项。A处罚法定原则B处罚公正公开原则C处罚与教育相结合原则D保障相对人权利3实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A处罚与教育B处罚与制裁C处罚与奖励D口头与书面4行政处罚是针对公民、法人或者其

2、他组织行为所作的处理。A违反刑事法律标准B违反所有法律标准C违反民事法律标准D违反行政法律标准5某企业经营亏损被批准为破产企业，该企业未设置担保物权的财产，依法拍卖后，不足以同时缴纳税款，发放职工拖欠工资，归还银行贷款。缴纳税款，发放工资，归还贷款三项，正确的归还顺序为。A缴纳税款、发放工资、归还贷款B归还贷款、缴纳税款、发放工资C发放工资、缴纳税款、归还贷款D归还贷款、发放工资、缴纳税款6行政复议是以一定范围的为处理内容。A经济纠纷B财产争议C行政争议D民事争议7行政复议从性质上说属于。A依申请的行政行为B依职权的行政行为C抽象行政行为D行政执法行为8原税务行政复议规则暂行没有规定的原则，而

3、新税务行政复议规则予以规定的原则是。A公正原则B禁止权利滥用原则C禁止不利变更的原则D保障相对人权益的原则9申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起日内向法院起诉。A15B30C90D1010大利有限责任公司2006年2月成立，股东王某出资60%，李某出资40%，公司章程约定按照出资比例分配利润。2006年公司亏损10万元，2007年公司毛利润40万元，须缴纳税款10万元。王某最多可以分得多少股利 。A18万元 B16.2万元 C10.8万元 D10.2万元11税收标准性文件，是指含本级税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政

4、相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。A省以上 B市以上 C县以上 D科以上12甲收藏唐伯虎名画一幅，价值约30万元，因欠税款10万元无力支付，故将画作价5万元卖与表弟乙，以下说法正确的选项是 。A假设乙知情，则税务局可行使代位权B假设乙知情，则税务局可行使撤销权C假设乙不知情，则税务局可行使代位权D假设乙不知情，则税务局可行使撤销权13我国国家赔偿法中所称的国家机关及国家机关工作人员是有其特定涵义的，它不包括及其工作人员。A权力机关B行政机关C检察机关D审判机关14某企业解散，主管税务机关参加清算的前提条件为。A企业解散前有偷税行为B企业有部分应税售货未收回C企业资金混

5、乱、账目不清D企业有未结清税款15行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的。A具体行政行为B外部行为C抽象行政行为D人事任免16人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否进行审查。A合法B合理C适当D正确17纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，按定罪处罚。A偷税罪B逃避缴纳税款罪C妨害公务罪D抗税罪18行政许可法中，属于我国行政法律首次确立的原则是。A公开原则B救济原则C便民和效率原则D信赖保护原则19应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。A纳税人B纳税

6、人、扣缴义务人C扣缴义务人D从事生产、经营的纳税人20根据税收征管法规定，税务机关不能对实施检查。A纳税人的生产车间B纳税人的私人住宅C纳税人的经营场所D纳税人的货物存放地二、多项选择每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多项选择、少选、答案区分不清均不给分，每题2分，共20分1税务行政处罚的原则有。A法定原则 B公开原则 C过罚相当原则D公正原则2税务行政处罚的行为属于。A内部行政行为B外部行政行为C具体行政行为D单方行政行为3纳税担保书应写明的事项有。A担保对象 B担保范围 C担保期限 D担保责任4行政复议应以以下何种方式结案。A决定B判决C调解D和解5以下关于行政复议的特征，正

7、确的选项是。A行政复议以行政相对方的申请为前提B行政复议权只能由法定机关行使C行政复议可以附带审查部分抽象行政行为D行政复议可以附带审查规章6上一级税务机关对报送备案的税收标准性文件，就事项进行审查。A是否超越法定权限B是否违反法律、法规、规章及上级税务机关税收标准性文件的规定C是否违背制定规则D是否违背制定程序7以下各选项中对显失公正理解正确的选项是。A显失公正是指行政处罚在形式上虽不违法，但在掌握处罚的额度上明显不公正，损害了公民、法人或其他组织的合法权益B行政处罚畸轻畸重是显失公正的表现形式C显失公正是行政处罚合法但明显不合理D显失公正要求行政机关在作出具体行政行为时必须具有主观恶意8逃

8、避缴纳欠税罪的构成标准是。A有欠税事实存在B行为人为了不缴纳欠缴的税款采取了转移或者隐匿财产的手段C由于行为人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款D税务机关无法追缴的欠税数额到达了一万元以上9税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚时，与纳税人、扣缴义务人、或者法定代表人、直接责任人有以下之一的，应当回避。A夫妻关系B直系血亲关系C三代以内旁系血亲关系D近姻亲关系10纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税

9、申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的三、判断题判断正误，如正确打“”，如错误打“”，每题1分，共20分1、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。2、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。3、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。4、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。5、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。6、行政处罚遵循公正、公开的原则。7、设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实

10、、性质、情节以及社会危害程度相当。8、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。9、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。10、公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼。错但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外11、对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。12、对行政机关作出的限制人身自由或者查封

11、、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。13、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。14、设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。15、自2010年7月1日起制定税收标准性文件可以使用“方法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。16、依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的

12、义务，不得擅自变更或者解除合同。17、公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。错18、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。19、人民法院依法对行政案件独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干预。20、一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触。四、综合分析题每题15分，共30分(一) 2010年5月15日，A县B镇税务所执法人员王某和李某在税收执法的过程中发现，本镇某私营加工厂在没有工商营业执照、没有办理税务登记的情况下，已经营了6

13、个月。王某和李某出示了执法身份证件后向该厂调查核实了情况。5月20日，该所作出了罚款2000元的税务行政处罚决定，并限期到税务所办理税务登记手续，同时，告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、证据及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，且于3日后送达税务处罚决定书。该厂不服。1、该厂可以选择的救济方式有。A、不能申请复议，只能提起诉讼；B、可以直接向人民法院起诉；C、可以先向复议机关申请复议，对行政复议决定不服在向人民法院起诉；D、必须在提供担保后申请复议；对行政复议决定不服在向人民法院起诉；2、该厂申请行政复议应以作为被申请人。A、执法人员王某和李某；B、市税务局C、B镇税务所D、A县税务局

14、3、如果复议机关到期不予答复，该厂可以。A、自收到行政处罚决定之日起15日内向人民法院起诉；B、自复议期满之日起15日内向人民法院起诉；C、自知道行政处罚决定之日起30日内向人民法院起诉；D、自复议期满之日起30日内向人民法院起诉；4、假设复议机关维持，该厂提起诉讼时应以为被告。A、A县税务局；B、市税务局；C、B镇税务所；D、B镇人民政府所在地5、如果该厂逾期不缴纳罚款，B镇税务所对该厂作出每日按罚款数额的3%加处罚款的决定。该厂对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，再申请行政复议。A、可以先向法院起诉，对起诉不服的，B、应当先向法院起诉，对起诉不服的，C、应当先缴纳罚款和加处罚款，D、可以

15、先缴纳罚款，不用缴纳加处罚款二2007年张某与李某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂，在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，李某为执行合伙企业事务的合伙人。2009年经群众举报，该县国税局稽查局依法检查发现，该电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票，于是，县国税局稽查局决定令其补税并缴纳滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。张某等人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。但李某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。1、李某准

16、备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是A、金星电动玩具厂为原告，李某为法定代表人，张某为第三人B、金星电动玩具厂为原告，李某为诉讼代表人C、张某和李某为共同原告，李某诉讼代表人D.、张某和李某为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼2、假设本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中美合资电动玩具，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，A、侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉B、侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉C、侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉D、侵犯自

17、己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉E、侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉3、假设本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关A、对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定B、对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证C、不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利D、不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由E、不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利4、根据我国法律，本案中A、假设税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件B、假设税务机关事先拟罚款8000元，

18、则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件C、税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围D、假设纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼E、税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政复议受案范围5、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是A、税务机关的派出机构B、税务机关设立的税务行政机构C、税务机关委托的组织D、税务机关委托的执法机构E、有权实施处罚的行政主体答案：一、1-10：A；B；A；D；C；C；A；C；A；C； 11-20：C；B；A；D；A；A；B；D；D；B；二、1-5：ABCD；BCD；ABCD；ACD；ABC；6-10：

19、ABCD；ABC；ABCD；ABCD；ABCD；三、1-10：对；对；对；对；对；对；对；对；对；错；11-20：对；对；对；对；对；对；错；对；对；对；四、一1、答案：BC。此题考核税务复议前置的范围。由于不是税务争议，而是对没有办理税务登记的违法行为进行的行政处罚，所以复议不是起诉的前置程序，当事人可以直接选择起诉或复议，也可以对复议决定不服再向人民法院起诉。2、答案：C此题考核行政复议被申请人确实定。税务所是法律授权的行政主体，应以该行政主体作为被申请人。3、答案：B。此题考核行政诉讼的期限。公民、法人或者其他组织向行政机关申请复议的，复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

20、；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。4、答案：C此题考核行政诉讼被告确实定。税务所可以作为行政诉讼的被告。5、答案：C此题考核税务行政复议申请。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。二1、答案：B根据最高人民法院关于执行中华人民共和国行政诉讼法假设干问题的解释：合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的单位为原告，由执行合伙企业事务的合伙人作诉讼代表

21、人；其他合伙组织提起诉讼的，合伙人为共同原告。2、答案：A、D最高人民法院关于执行中华人民共和国行政诉讼法假设干问题的解释第15条规定，第十五条 联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受具体行政行为侵害的，均可以自已的名义提起诉讼。3、答案：D、E申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当告知，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。选项A错。行政机关受理或不受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，选项B错。C项不符合申请听证的条件。不予受理，申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受

22、理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。4、答案：答案：B、C税务机关对公民作出2000元以上含本数或者对法人、其他组织作出10000元以上含本数罚款的，才符合行政处罚的条件，故选B。根据中华人民共和国税收征收管理法第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。因此，D是错误的。行政复议法第六条规定，有以下情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议：二对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产

23、等行政强制措施决定不服的,故选C。E是错误的。5、答案：B、E税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题(二)一、 单项选择每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分1行政机关制定的除行政法规和规章以外的其他标准性文件D。A对较轻微违法行为的处罚有设定权B经法律授权后有行政处罚设定权C经国务院授权后有行政处

24、罚设定权D没有行政处罚设定权2对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施表达在税收征收管理法C。A总则B附则C罚则D规则3以下事项中D是税务机关做出的行政处罚。A罚金B开除C收容审查D罚款4以下属于税务行政处罚的是A。A停止出口退税权B停止出售发票C责令申报D取消增值税一般人资格5纳税人有欠税情况而以其财产设定抵押，抵押权人可以请求税务机关提供A。A有关纳税人欠缴税款情况B有关纳税人缴纳税款情况C相关税收政策法规D抵押财产清单和证明6行政管理相对人对行政机关做出的A可以单独提出复议申请。A具体行政行为B抽象行政行为C行政处分D内部行政行为7以下选项中，属于必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是C。A

25、税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为B税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为C税务机关不予审批减免税或者出口退税的行为D税务机关作出的停止出口退税权的行为8公民认为行政机关的具体行政行为所依据的C不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A部门规章B省政府规章C标准性文件D省人大决定9我国行政复议制度实行A级复议管辖体制。A一B二C本D多10以下关于公司权利能力和行为能力的说法正确的选项是 B 。A公司权利能力始于公司营业执照签发之日，行为能力始于公司成立公揭发布之日B公司权利能力和行为能力均始于公司营业执照签发之日C公司权利能力始于公

26、司成立公揭发布之日，行为能力始于公司营业执照签发之日D公司权利能力和行为能力均始于公司成立公揭发布之日11A可以以自己的名义制定税收标准性文件。A县以上税务机关 B各级税务机关的内设机构 C各级税务机关的直属机构 D各级税务机关的临时性机构12甲出售位于A市B区的一栋楼房与乙，两人于6月1日一起看房，6月2日预约签订买卖合同时间，6月5日签订房屋买卖合同，于6月10日办理了产权变更登记手续，该买卖合同 成立。A6月1日 B6月2日C6月5日 D6月10日13承担行政赔偿的主体是A。A国家B各级政府财政C行政机关D执法人员14以下关于破产财产清偿顺序的排列正确的选项是B。A破产费用、欠缴税款、欠

27、职工工资、普通破产债权B破产费用、欠职工工资、欠缴税款、普通破产债权C欠缴税款、欠职工工资、普通破产债权、破产费用D欠职工工资、欠缴税款、普通破产债权、破产费用、15甲到某县国税局要求开具完税凭证，某县国税局却不予答复。对于国税局不予答复行为。以下理解中正确的选项是A。A乙有权提起行政诉讼B这种不作为的行政行为并不是具体行政行为，由它引起的争议不属于行政诉讼的受案范围C县国税局不予答复的行为属尚未完结的行为，对乙尚未产生实际影响，因而是不可诉的D县国税局对乙未作任何行为，因此乙不能提起行政诉讼16刘某开一家精品店，生意火爆。但有人向税务局举报刘某偷税，税务局决定对此进行调查。刘某得知后，气得大

28、病一场，住了10天医院，花了1万元医疗费。病愈后刘某打算起诉税务局。以下说法中正确的有C。A因税务局的调查行为导致刘某生病，造成了损害结果，故是可诉的B因决定行为影响了刘某的名誉，是侵害人身权的具体行政行为，属于行政诉讼的受案范围C税务局要调查刘某的决定行为是尚未成熟的行为，因此是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案范围D因为即将进行的调查行为以及可能的处理行为均会损害到刘某的合法权益，如果等到损害发生，就会无法弥补，因此应允许刘某起诉税务局的决定行为，该案件属于行政诉讼的受案范围17纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究

29、刑事责任；但是，B内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。A二年B五年C八年D十年18行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法C。A追究责任B给予处罚C给予补偿D给予赔偿19对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由B承担。A税务机关B被执行人C纳税担保人D税务代理人20纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经A批准，可以延期缴纳税款。A省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B县税务局C税务所D设区的市税务局二、多项选择每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内

30、，多项选择、少选、答案区分不清均不给分，每题2分，共20分1行政处罚法定原则包括的内容有ABCD。A处罚设定权法定B行政处罚依据法定C行政处罚主体及其职权法定D行政处罚程序法定2受到行政处罚的相对人如果认为行政处罚违法，有权BCD。A不执行处罚的决定B依法申请复议C依法提起行政诉讼D依法提出行政赔偿的要求3在ABC情况下，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。A纳税人有逃避纳税义务的行为，在规定的纳税期之前，税务机关责令限期缴纳应纳税款，在限期缴纳税款期限内有明显转移其应纳税商品的迹象B欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的C纳税人扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申

31、请行政复议的D纳税人在税务机关规定的缴款期限内缴纳税款4根据税务行政复议规则的规定，以下哪些选项属于复议机构的职责ABD。A向有关组织人员调查取证，查阅文件和资料B审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行政复议决定C检查和监督下级税务机关的行政复议工作D办理行政复议案件的赔偿事项5以下行为表达了行政复议的便民原则的有ABCD。A审查方式以书面审查为主B行政复议不收费C复议机关的规定上给当事人留有选择的余地D结案时间较短6以下属于合同无效情形的有AD。A以合法形式掩盖非法目的B因重大误解订立的C在订立合同时显失公平的D一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益7关于行政诉讼，说法正

32、确的选项是ABD。A行政诉讼的被告是行政主体B行政诉讼的原告是行政相对人C处理的是所有具体行政行为的争议D行政诉讼是法院的司法活动8虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有ABCD。A为他人虚开B为自己虚开C介绍他人虚开D让他人为自己虚开9税收征管法规定金融机构在ABCD情况下造成税款流失的，税务机关可以对金融机构实施行政处罚。A拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户B拒绝执行税务机关作出的冻结存款的决定C接到税务机关书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款D拒绝执行税务机关作出的扣缴税款的决定10纳税人、扣缴义务人有ABD情形，须向税务机关报告。A扣缴义务

33、人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的B纳税人有合并分立情形的C纳税人放弃到期债权的D欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前三、判断题判断正误，如正确打“”，如错误打“”，每题1分，共20分1、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。对2、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。对3、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互别离、相互制约。对4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。对5

34、、公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权；对行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。对6、公民、法人或者其他组织因行政机关违法给予行政处罚受到损害的，有权依法提出赔偿要求。对7、违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。对8、行政处罚的种类包括：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。对9、对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。对10、认为

35、行政机关侵犯合法的经营自主权的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。对11、认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。对12、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。对13、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑

36、事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。对14、设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正的原则。对15、上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收标准性文件做出补充规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施方法。对16、借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。对17、公司可以设立子公司，子公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。错18、当事人在行政诉讼中的法律地位平等。对19、当事人在行政诉讼中有权进行辩论。对20、任何组织或者个人都不得有超越宪法和法律的特权。对四、综合分析题每题15分，共30分一华普公司是哈市的大型股份制企

37、业。市国税局稽查局对该公司2009年的纳税情况依法实施了检查，发现该企业2010年4-6月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令华普公司补缴税款260.56万元并缴纳相应的滞纳金。并依法送达该决定书。华普公司认为，税务处理决定书认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的相关程序后，依法向哈市国税局申请行政复议，请求撤销税务处理决定书。市国税局经复议维持原税务处理决定。华普公司不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。1、在本案复议阶段，相关行政复议机构CD。A、收到行政复议申请以后，应在7日内审查，决定是否受理。B、受理行政复议申请

38、书，可以口头告知申请人。C、自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人；D、如果有条件，可以接受华普公司以电子邮件形式提出的复议申请。2、根据税务行政复议规则的规定，如果上述税务行政复议案件属于重大、复杂的案件，则在BD时，可以采取听证的方式审理。A、被申请人市国税局稽查局提出要求；B、行政复议机构认为必要；C、申请人华普公司提出要求，并经行政复议机构书面同意D、申请人华普公司提出要求3、根据相关法律和有关规定，如果华普公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有BCD。A、预交保证金B、权利质押C、动产抵押D、第三人的保证E、留置4、在税务行政复议期间，如果市国税局稽查局所依

39、据的税收标准性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则华普公司D向复议机关提出对该规定的审查申请。A、经省国税局同意可以B、可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内C、不能D、可以在复议机关作出复议决定前5、根据税务行政复议规则的规定，如果华普公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在C内提出复议申请。A、担保得到市国税局确认之日起60日内；B、从接到税务处理决定书之日起60日内；C、所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内D、所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起30日内二某科技开发公司李某于2009年5月至6月间，从某经贸公司

40、财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。李某利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，虚开销售金额共计人民币近1.1亿元，税额达1800多万元，李某从中获利200多万元。当李某再次购买增值税专用发票时，被抓获。1、李某的行为应认定为BCEA、偷税罪B、非法购买增值税专用发票罪C、虚开增值税专用发票罪D、购买伪造的增值税专用发票罪E、非法出售增值税专用发票罪2、本案作为涉税犯罪案件，应由A立案侦查A、公安机关B、人民检察院C、人民法院D、反贪局E、税务机关3、根据刑事诉讼法的规定，假设犯罪嫌疑人李某犯罪后企图逃跑，则可以对其采取B的强制措施A.留置盘

41、问B.拘留C.拘役D.收容E.管制4、如果李某被判处有期徒刑10年，服刑6年后被假释，在假释考验期内的第3年，又因逃税罪而被采取强制措施，则对李某的假释AA.应当撤销B.撤销与否，由人民法院酌情决定C.可以撤销D.撤销与否，由人民检察院酌情决定5、根据刑法的规定，虚开增值税专用发票，骗取国家税款，数额特别巨大，情况特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，应判处EA.无期徒刑，并没收全部违法所得B.无期徒刑，并剥夺政治权利终身C.死刑，并剥夺政治权利终身D.死刑，并没收全部违法所得E.无期徒刑或死刑，并处没收财产答案：一、1-10：D; C; D; A; A; A; C; C; A; B;11-

42、20：A; C; A; B; A; C; B; C; B ;A;二、1-5：ABCD；BCD；ABC；ABD；ABCD；6-10：AD；ABD；ABCD；ABCD；ABD；三、1-10：对；对；对；对；对；对；对；对；对；对；11-20：对；对；对；对；对；对；错；对；对；对；四、一1、答案：CD此题考核行政复议的申请和受理。收到行政复议申请以后，应在5日内审查；受理行政复议申请书，应当书面告知申请人。 2、答案：BD此题考核税务行政复议的听证程序。对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。3、答案：BCD此题考核税务担保的内容。税务行政复议申请人提

43、供担保的方式包括保证、抵押及质押。4、答案：D此题考核税务行政复议范围。税务行政复议的申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请。5、答案：C申请人对税务机关作出税务行政复议规则的第十四条第一款的规定不服的，申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。二1、答案：B C E根据刑法第二百零八条规定，非法购买增值税专用发票或者购

44、买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。2、答案：A根据最高人民法院最高人民检察院公安部国家安全部司法部全国人大常委会法制工作委员会关于刑事诉讼法实施中假设干问题的规定，对于涉税等案件由公安机关管辖，公安机关应当立案侦查，人民检察院不再受理。3、答案：B根据刑事诉讼法第六十一条规定，公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子，如果有以下情形之一的，可以先行拘留：四犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的。4、答案：(A)根据刑法第八十六条规定，被假释的犯罪分子，在假释考验期限内犯新罪，应当撤销假释，依照本法第七十一条的规定实行数罪并罚。5、答案

45、：(E)刑法第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题(三)一、 单项选择每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题

46、框内，每题1.5分，共30分1根据税收相关的法律规定，正确的选项是。A税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B税务行政处罚追究时效是2年C税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为2关于行政处罚，理解正确的选项是。A行政处罚的对象是行政机关内部工作人员B所有的行政机关均有行政处罚权C一个行政主体是否享有行政处罚权，由行政机关的上级主管部门规定D行政主体不能超越职能范围行使行政处罚权3行政机关对当事人进行处罚时不使用罚款没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的，当事人。A有权拒绝处罚B应先接受处罚，然后再依法申

47、请行政复议或提起行政诉讼C应当接受处罚D应先接受处罚，然后可以向其上级行政机关进行检举4受行政机关委托的组织实施行政处罚的法律后果由以下哪个机关承担。A受委托组织B委托行政机关C受委托行政机关的上一级行政机关D行政复议机关5以下不能成为纳税保证人的是。A不具备法人资格的私营企业B具有法人资格的国有企业和集体企业C企业法人的分支机构D具有法人资格的联营企业6李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是。A乙区人民政府B甲市国家税务局C乙区国家税务局D甲市人民政府7纳税人周某对县国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，

48、则依法具有行政复议权的行政机关是。A县国税局B县民人政府C市人民政府D市国税局8对吉林市国税局与吉林市地税局共同作出的具体行政行为不服的，向申请行政复议。A吉林市国税局的上级主管机关B吉林市地税局的上级主管机关C国家税务总局D吉林市人民政府9甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是。A甲市国税局B乙县国税局C丙镇税务所D乙县人民政府10甲单独出资设立了一有限责任公司，甲的以下做法不符合法律规定的是 。A不设董事会，甲本人担任执行董事和经理B不设监事会，由甲的妻子担任监事C甲另行设立一个一人公司D甲自行决定减少

49、公司的注册资本11税收标准性文件可以使用等名称A条例 B通知 C方法 D批复12甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时一年零六个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张能否得到支持 。 A不可以，因已超过行使撤销权的1年期间 B可以，因首饰店主观上存在欺诈故意 C可以，因未过2年诉讼时效 D可以，因双方系因重大误解订立合同13行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民的合法权益，应依法由负责赔偿。A该工作人员B该工作人员所在的行政机关C该行政机关的上级行政机关D该行政机关的同级财政机关14债权申报期限自人民

50、法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于，最长不得超过。A10日；15日 B15日；30日 C30日；1个月 D30日；3个月15以下机关或机构中哪个是行政诉讼的主审机构。A人民法院的派出法庭B专门人民法院C人民法院民事审判庭D人民法院的行政审判庭16根据级别管辖的规定，一般的税务行政案件均由管辖。A最高人民法院B高级人民法院C中级人民法院D基层人民法院17纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予以上行政处罚的除外。A二次B五次C八次D十次18关于设定行政许可

51、，以下说法错误的选项是。A法律可以设定各类行政许可B尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可C国务院发布决定设定行政许可一般具有长期性D必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可19纳税人因有特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准延期缴纳税款的，。A在延期内仍需计算加收滞纳金B在延期内不用计算加收滞纳金C在延期内不用申报D在延期内不允许领购发票20以下说法正确的选项是。A纳税人分立时未结清税款的，分立后不再履行纳税义务B纳税人分立时未结清税款的，分立后要履行部分纳税义务C纳税人合并时未结清税款的，合并后不再履行纳税义务D纳税人合并时未结清税款的，合并后的新纳税人要缴清税款和滞纳金，承担相应法律责任二、多项选择每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多项选择、少选、答案区分不清均不给分，每题2分，共20分1关于行政处罚和行政许可行为，以下哪些说法是不正确的。A行政处罚和行政许可的设定机关均应定期对其设定的行政处罚和行政许可进行评价B法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，可依授权行使行政处罚权和行政许可权C行政机关委托实施行政处