大数据分析在内部审计中的应用研究

1、大数据分析在内部审计中的应用研究近年来，大数据应用更加广泛，它改变了固有的数据分析方式，将 企业经营以及与之相关联的企业和客户信息进行收集和分析， 通过新 的思维处理数据与技术的难题。 据调查显示， 目前我国很多优秀企业 都将大数据作为新一轮经济增长点，从 2012 年开始就实现了持续增 长，成了企业市场经营的巨大资料库， 提高了企业的整体技术水平和 竞争能力。具体而言， 大数据分析是一种能够从各类信息中快速提取 有用数据的一种新技术，对内部审计工作来说具有的意义不言而喻。下面就从大数据分析给内部审计带来的机遇和挑战入手， 从实际出发 做好应用性审计，带动审计工作发生质的飞跃。一、大数据分析给

2、内部审计工作带来的机遇和挑战（ 一 ） 审计目标信息化技术使用的初期， 内部审计工作依赖计算机技术， 可以通过对 数据的观察和分析找到审计中存在的问题， 为具体工作的开展提供参 考。大数据分析技术的应用则将审计工作带到了新的高度， 它不仅能 够发现问题，还可以对风险进行评估，对效益进行分析，及时发现审 计工作中存在的问题， 降低内部控制风险， 为企业发展做出预测性思 考。（二）审计内容 数字是传统内部审计工作参考的重点，包括营业收入、费用支出、税 收情况等等。 大数据分析则突破了原来数字化的限制， 基本内涵和审 计的内容不断向外延展，打破了传统数据结构化的样式不足，在不同 的时间范围内可以生成

3、复杂多变的数据， 其中包括文本、音频、视频、 xml 等，构建出了审计的立体化方法。（三）分析技术 大数据分析与内部审计应用的结合，最大的改变就在于技术的更新， 大数据分析可以实现大数字的整合， 从五大技术方面进行了完善。 即 可视化分析、数据挖掘算法、预测性分析、语义引擎和数据质量与管 理。这些新技术可以通过标准化的形式，建立数据新模型，提取隐藏 起来的内部审计信息， 利用图表展示数据分析的全过程， 并做出前瞻性的判断，从而提高数据的分析准确性。二、大数据分析内部审计的方式 首先，数据验证性分析朝着数据挖掘性分析转变。 即由原来的多维分 析验证数据变为挖掘性技术的使用， 将数据仓库和模型构建

4、起来， 做 好聚类分析，找到规律性内容，并提取关联性数据。例如，在电力审 计过程中，可以建立起专门的数据资料库， 找到电力使用的具体数据， 分析用电情况。其次，审计方式由事后发现问题变为风险预警。 企业经营难免会遇到 各种风险，对市场形势进行分析， 将可能存在的危机控制在萌芽阶段， 是大数据分析有别于传统分析模式最大的特点。 另外，大数据分析可 以早期关注经济运行情况， 发掘数据敏感性波动， 并集合社保审计、债务数据、经济宏观运行数据，实现信息库的交叉使用，提升数据分 析水平和审计能力。最后，单机审计向云审计方法的转变。 云审计是基于云数据库设立的 数据平台，它依靠的是中心统计分析，通过网络与

5、云的对接，对审计 成果进行共享。与此同时， 在大数据分析云计算实施的过程中，必须 坚持技术的创新与发展，建立预算、财务、执政一体化策略，设立专 门的数据平台，提高信息化技术审核的质量，做好宏观分析。三、 大数据分析在内部审计中的应用 大数据分析与内部审计的综合应用是信息时代技术演变的新手段， 在 与内部审计结合使用的过程中必须坚持全面化使用， 从制度流程、 机 构人员、审计业务以及技术上做好配合，全面推行新的审计方法。 （一）创新大数据工作模式 创新是进步的源泉，大数据分析的推行，与内部审计工作的结合，都 必须坚持创新原则， 对预算执行审计有一个全面的认识。 传统的孤立 审计已不适应大数据审计的要求， 需要打破部门之间的界限， 以审计 项目为管理主线，成立大审计组，进行扁平化管理。结合各预算部门 的财务数据，发现是否存在预算项目在连年结转的情况下仍然安排新 增预算、造成资金闲置的问题。通过对数据进行宏观整体分析，发现 是否存在预算执行效率不高、 分配下达预算不及时、 拨付转移支付资 金超期等情况。（ 二 ） 完善跟踪审计方式通过建设审计数据综