企业重点税源任务修订说明

1、2012年重点税源任务修订说明2011-12-20一 XXB（信息表）Ø 修改“增值税出口退税方式”代码组，改为：0未实行免抵退税办法的纳税人1实行免抵退税办法的一般纳税人2实行免退税办法的一般纳税人3实行先征后退办法的一般纳税人4实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人Ø “企业所得税缴纳方式”代码组增加“50非企业所得税纳税人”。Ø 修改企业所得税国、地税征收隶属关系（XXB->E14）表元属性，将不允许为空改为允许为空。原因：只有缴纳企业所得税的企业需填企业所得税国、地税征收隶属关系。Ø 增指标“营业税改征增值税应税服务类型”。（只允许上海、北

2、京填报）填报说明：（营业税改增值税试点地区相关企业填报）（1000）交通服务业，下分：陆路运输服务（1100）、水路运输服务（1200）、航空运输服务（1300）、管道运输服务（1400）四个分类，分别为：（1100）陆路运输服务，下分：11A0公路运输；11B0缆车运输；11C0索道运输；11D0其他陆路运输。（1200）水路运输服务，下分：12A0程租业务；12B0期租业务；12C0其他水路运输。（1300）航空运输服务，下分：13A0湿租业务；13B0其他航空运输服务。（1400）管道运输服务，（2000）部分现代服务业，下分：研发和技术服务（2100）、信息技术服务（2200）、文化创

3、意服务（2300）、物流辅助服务（2400）、有形动产租赁服务（2500）、鉴证咨询服务（2600）等六个分类，分别为：（2100）研发和技术服务，下分：21A0研发服务；21B0技术转让服务；21C0技术咨询服务；21D0合同能源管理服务；21E0工程勘探服务。（2200）信息技术服务，下分：22A0软件服务；22B0电路设计和测试服务；22C0信息系统服务；22D0业务流程管理服务。（2300）文化创意服务，下分：23A0设计服务；23B0商标著作权转让服务；23C0知识产权服务；23D0广告服务；23E0会议展览服务。（2400）物流辅助服务，下分：24A航空服务；24B港口码头服务；2

4、4C0货运客运场站服务；24D0打捞求助服务；24E0货物运输代理服务；24F0代理报关服务；24G0仓储服务；24H0装卸搬运服务。（2500）有形动产租赁服务，下分：25A0有形动产融资租赁；25B0有形动产经营性租赁（包括25B1光租业务、25B2干租业务、25B3其他有形动产经营性租赁）；（2600）鉴证咨询服务，下分：26A0认证服务；26B0鉴证服务；26C0咨询服务。Ø 删除隐藏部分“退回者”、“退回修改标记”两项。原因：没有用到这两个指标。Ø “联系电话”填报说明修改为：填写本企业填报重点税源报表人员电话。原因：方便联系填报人。Ø 新增审核公式：

5、(if(B1->D9<>0)|(B1->D9<>null)|(B1->D10<>0)|(B1->D10<>null),(E18<>null)&(E18<>"0"),true)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 有应税服务销项税额(不含运输费用)、运输费用销项税额，必须填写营业税改增值税应税服务类型！ (if(B1->D71+B1->D7

6、3+B1->D75>0,E14<>null,true)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 有企业所得税的企业，必须填写企业所得税国、地税征收隶属关系！ Ø 修改审核公式：(if(E8="3",(E12="14")|(E12="24")|(E12=null),E12<>null)|(left(E4,1)<>"1")|(XXB->E

7、4="500")|(XXB->E4="600")非独立核算、不编制报表的企业,企业所得税缴纳方式只能填14或24或不填!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E8="3",(E12="14")|(E12="24")|(E12="42")|(E12=null),E12<>null)|(left(E4,1)<>"1")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600&q

8、uot;) 非独立核算、不编制报表的企业,企业所得税缴纳方式只能填14或24或42或不填!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：42 总分机构纳税人中的分支机构纳税人也属于非独立核算、不编制报表的企业。二、B1（税收表）Ø 在“销项税额”项目下新增“其中:应税服务销项税额(不含运输费用)”、“运输费用销项税额”；在“进项税额”项目下新增“应税服务进项税额(不含运输费用)”、“运输费用进项税额”。Ø “其中:应税服务销项税额(不含运输费用)”、“运输费用销项税额”两项只允许上海填报。Ø 将“用留抵税额抵扣顶欠税数额”改为“留抵税额调整额”。Ø “期末未缴税额

9、”计算公式去掉减“用留抵税额抵扣顶欠税数额”。Ø 将应纳所得税额E68、G68的计算公式去掉，让企业自己填报。原因：当实际利润额为负时，应纳所得税额自动计算的结果与实际不相符合。Ø 删除“工业总产值”、“工业增加值”两项。Ø 新增审核公式：(D8,F8>=D9,F9+D10,F10)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 销项税额>=其中:应税服务销项税额(不含运输费用)+运输费用销项税额！如有特殊情况，请填写审核说明！(D12:D

10、14,F12:F14>=0)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 其中:固定资产进项税额、应税服务进项税额(不含运输费用)、运输费用进项税额应大于等于0，如有特殊情况，请填写审核说明！(D11,F11>=D12,F12+D13,F13+D14,F14)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 进项税额>=固定资产进项税额+应税服务进项税

11、额(不含运输费用)+运输费用进项税额(if(E67>0,E68>0,true)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 有实际利润额,也应有应纳所得税额！若有特殊情况，请填写审核说明！(D109,F109<=20000)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 已缴社保基金应小于等于20亿！如有特殊情况，请填写审核说明！(E109,G109

12、/B3->C27,B3->D27<=100)|(%JB%)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 平均职工的社保基金应小于100万！如有特殊情况，请填写审核说明！Ø 修改审核公式：(if(D3,F3>0,(D8,F8>0)&(D8,F8>=ROUND(D3,F3*0.02,2)&(D8,F8<=ROUND(D3,F3*0.18,2),true)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(X

13、XB->E4="600")按适用税率征税货物及劳务销售额的2%<=销项税额<=按适用税率征税货物及劳务销售额的18%！调整为：(if(D3,F3>0,(D8,F8>0)&(D8,F8>=ROUND(D3,F3*0.02,2)&(D8,F8<=ROUND(D3,F3*0.2,2),true)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 按适用税率征税货物及劳务销售额的2%<=销项税额<=按适用

14、税率征税货物及劳务销售额的20%！ (D25=-1D29)|(t(2)="01")|(XXB->E8="2")&(D25=-3D29)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")增值税期初未缴税额=增值税上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(abs(D29-1D33)<=0.1)|(t(2)="01")|(XXB->E8="

15、;2")&(abs(D29-3D33)<=0.1)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")增值税期初未缴税额与增值税上期期末未缴税额的差值<=0.1!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：数据舍位时会产生差异。(sum(D3:D6) >=GETHJH("B2->M5")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(

16、XXB->E4="600") 本表(3+4+5+6)的销售额 >=工业产品表各产品销售收入之和!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(sum(D3:D6)+D52>=GETHJH("B2->M5")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 本表(3+4+5+6)的销售额+52应税收入>=工业产品表各产品销售收入之和!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：D52应税收入也是销售收入。(D41=-1D45)|(

17、t(2)="01")|(XXB->E8="2")&(D41=-3D45)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")消费税期初未缴税额=上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(abs(D45-1D49)<=0.1)|(t(2)="01")|(XXB->E8="2")&(abs(D45-3D49)<=0

18、.1)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")消费税期初未缴税额与上期期末未缴税额差值<=0.1!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：数据舍位时会产生差异。(D56=-1D60)|(t(2)="01")|(XXB->E8="2")&(D56=-3D60)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4=&quo

19、t;500")|(XXB->E4="600")营业税期初未缴税额=上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(abs(D60-1D64)<=1)|(t(2)="01")|(XXB->E8="2")&(abs(D60-3D64)<=1)|(t(2)="03")|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")营业税期初未缴税额与上期期末未缴税额的差值&l

20、t;=1!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：数据舍位时会产生差异。(D26+D42+D57+D67+D77+D79+D81+D83+D85+D87+D88+D89+D90+D93+D94)<>0)&(D26+D42+D57+D67+D77+D79+D81+D83+D85+D87+D88+D89+D90+D93+D94)<>null)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 已缴税收合计应不等于0！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(D30

21、+D46+D61+D71+D81+D83+D85+D87+D89+D91+D92+D93+D94+D97+D98+D99+D100+D101+D102+D103+D104+D105+D106)<>0)&(D30+D46+D61+D71+D81+D83+D85+D87+D89+D91+D92+D93+D94+D97+D98+D99+D100+D101+D102+D103+D104+D105+D106)<>null)|(t(2)="12")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600&qu

22、ot;) 已缴税收合计应不等于0！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：应加上代扣代缴的税收。(if(E30+E46+E61>100,if(-1E80>0,E81>0,true),true)|(%LJ%)|(left(XXB->E4,1)="2")|(left(XXB->E4,1)="3")|(left(XXB->E4,1)="4") 请核实是否填写已缴城市维护建设税！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E30+E46+E61>100,if(-1E80>0,E81>0,tr

23、ue),true)|(%LJ%)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")请核实是否填写已缴城市维护建设税！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：从2010年12月开始，外资企业开始和内资企业一样缴纳城建税和教育费附加，但检测公式上对外资企业进行过滤。(if(E30+E46+E61>100,E107>0,true)|(%LJ%)|(left(XXB->E4,1)="2")|(left(XXB->E4,1)="3")|(left(XXB->E4,1)=&q

24、uot;4")请核实是否填报教育费附加！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E30+E46+E61>100,E107>0,true)|(%LJ%)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")请核实是否填报教育费附加！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：从2010年12月开始，外资企业开始和内资企业一样缴纳城建税和教育费附加，但检测公式上对外资企业进行过滤。(if(left(XXB->E3,1)="B")|(left(XXB->E3,1)="C&quo

25、t;)|(left(XXB->E3,1)="D")|(left(XXB->E3,1)="E"),E112<>0,true)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")工业企业请核实是否填报电力消费量！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(left(XXB->E3,1)="B")|(left(XXB->E3,1)="C")|(left(XXB->E3,1)="D")|(left

26、(XXB->E3,1)="E"),E112<>0,true)|(XXB->E8="3")|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")工业、建筑业企业请核实是否填报电力消费量！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：把非独立核算企业剔除。三、 B2（产品表）Ø 新增“外购原材料成本”项目。Ø 新增审核公式：(if(O5,P5>=0,Q5,R5<=M5,N5,true)|(XXB->E4="500")|(XXB

27、->E4="600")产品销售利润>=0,计征消费税销售额<=销售收入！如有特殊情况，请填写审核说明！Ø 修改审核公式：(if(A5="372101")|(A5="372102")|(A5="372103")|(A5="372104")|(A5="372105")|(A5="372106")|(A5="372107")&(G5>0),(I5>=20000)&(I5<=1000

28、000),true)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")乘用车的的合理价格区间是应该在2万-100万之间！调整为：(if(A5="372101")|(A5="372102")|(A5="372103")|(A5="372104")|(A5="372105")|(A5="372106")|(A5="372107")&(G5>0),(I5>=20000)&

29、;(I5<=3000000),true)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 乘用车的的合理价格区间是应该在2万-300万之间！如有特殊情况，请填写审核说明！(if(left(A5,4)="0610")&(G5>0),(I5>=100)&(I5<=2500),true)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")原煤的合理价格区间是每吨不得低于100元，且不得高于2500元！如有特殊情

30、况，请填写审核说明！调整为：(if(left(A5,4)="0610")&(G5>0),(I5>=100)&(I5<=3500),true)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600") 原煤的合理价格区间是每吨不得低于100元，且不得高于3500元！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：将范围扩大。四、B3（财务表）Ø 新增“本年累计发生的运输费用金额”。Ø 新增审核公式： (C31*0.12>=B1->E14)|(%JB%)|(XXB->E4="500")|(XXB->E4="600")本年累计发生的运输费用金额*12%&