控股子公司财务管理制度

1、控股子公酬作膏箍脚度目录第一条、本制度适用范围 03第二条、本制度执行原则 03第三条、主要材料设备采购与询价管理制度 03第四条、建设工程发包管理制度0 5第五条、工程签证管理制度0 6第六条、工程结算管理制度 07第七条、工程款支付管理制度 08第八条、合同管理制度 08第九条、费用开支管理制度 09第十条、车辆管理制度 11第H一条、员工招聘和薪酬 12第十二条、员工假期和婚禧丧事补助金规定 15第十三条、员工伙食费及住宿费管理制度 15第十四条、总经理开支规定 16第十五条、税务管理制度 1 6第十六条、对外担保和融资1 6第十七条、收款收据管理制度1 7第十八条、财务人员集权管理制度

2、 17第十九条、银行帐户管理制度 17第二十条会计基础工作规范 18第二十一条财务报表管理制度 18第二十二条、岗位培训和保密制度1 9第二十三条、差旅费开支管理制度 19第二十四条、会计档案管理制度 22第二十五条、企业财务工作交接管理制度 22第二十六条、资金管理制度 23第二十七条、出纳岗位管理制度 24第二十八条、地产公司异地员工探亲路费的规定 25第二十九条、销售管理制度 26第三十条、考核及奖励制度 26第三H一条、财务检查和审计 26第三十二条、附则 27第一条、本制度适用范围1、本制度适用于集团公司，集团控股子公司、控股项目（以下简称“子公司”），包括福建兰庭投资集团股份有限公

3、司、福建兰庭网络科技股份有限公司及其 子公司（含物业公司），河南元润温泉大酒店有限公司及其子公司，官坞假日小镇项 目、亲爱的海项目、公园首府一区项目、公园首府三区项目、秀水御园项目、友谊旅行社项目、新乡兰庭湾项目、呼市项目、佳木斯大福城A/B区项目、徐州海宁皮草城项目，以及采用众筹开发模式的集团地产项目。2、景观施工管理处参照本制度执行。第二条、本制度执行原则当执行本制度时，若员工个人利益、部门利益与企业利益有冲突时，员工个人利 益和部门利益应服从企业利益的原则。第三条、主要材料设备采购与询价管理制度一、集团采购与询价管理职能部门子公司主要材料设备采购与询价管理统一归口由集团成本控制中心（以下

4、简称“集团成控中心”）负责组织实施。二、采购与询价原则为“择优、择廉、先优后廉”原则。选择合格供应商，做到“货比三家”，竞争定价。三、纳入集团定价管理的材料设备清单包括采购类和询价类。采购类是指不包含在工程施工总承包合同范围内单独采购或发包的材料设备或专业工程；询价类是指包含在各类工程施工承包合同范围 内必须询价认价的材料设备四、纳入集团采购与询价管理的主要材料设备清单（以下简称“清单”），具体内容如下:厅P方式类别清单内容1采购与分包土建外墙干挂花岗岩（含保温）、外墙真石漆（含保温）、门窗，程安装电梯、空调（地暖）、智能化、消防工程、供水 工程、配电箱2询价土建外墙装修、门窗工程、保温隔热、

5、防水材料、各 种块料面层安装供暖设施、消防设备及配套、智能化设备及配套、供水设备及配套、发电设备及配套、配电箱1、米购与分包方式是指不包含在总包施工合同约定的承包范围内，需要另行分 包的情况；询价方式是指包含在总包施工合同承包范围内，需要签价定价的情况。2、本“清单”内容为暂定，集团将根据各项目的对接工作需要和采购与询价资 源的拓展情况，逐步调整、补充和完善清单内容。五、子公司在签订施工总承包合同和各类专业承包合同时必须明确承包范围和合同内询价认价的 具体材料设备清单内容，尤其是各地信息价与市场价对比差价较大的材料设备均应列入询价认价内 容。“清单”范围以外的材料设备采购与询价管理应按集团财务

6、管理制度要求，执行相应的工程分包 和工程签证审批权限。六、子公司与集团对接统一采购任务应根据项目进展需要，合理安排采购询价活动计划和时间， 采购任务原则上须提前三个月以上安排对接，询价任务原则上须提前一个月以上安排对接，应以满足 工程进度为前提，由子公司自行安排。集团成控中心根据对接项目的定位和需求情况尽可能协调捆绑 集团项目，扩大订单数量争取规模效益，降低采购订货成本。七、采购与询价组织形式：除集团协调组织多个项目捆绑统一采购的情况外，采购与询价活动的主体原则上是各子公司，各子公司对各项采购与询价业务应有属于各自的供货和询价渠道参与竞价,集团的供货和询价渠道是作为竞争对手出现的，形成两大阵营

7、，形成竞争格局，确保竞价结果的公平合理，具有竞争性，达到理想的经济效益。八、采购标书或询价函应尽可能明确与价格有关的采购与询价条件，内容完整，便于评审、谈判和协商。对于承包范围内询价项目的签价不得以垫资、垄断等不合理因素提高认价标准，若有垫资和垄断条件均属于合同订立条件已在合同支付条款和风险因素考虑，不能作为询价要素。九、采购与询价工作完成后，子公司应认真、完整地整理统一采购与询价全过程 的所有资料，编列目录装订成册，存档保存，以备集团审计、监督、检查。十、子公司组织采购与询价工作应注意保密，与采购与询价活动有关的人员应恪 守工作纪律，不得心存私欲，成功完成采购与询价任务；对弄虚作假、哄抬价格

8、，影 响采购与询价活动工作成果的，将受到集团警告处分，情节严重的将实施处罚。十一、审批权限子公司提出采购申请，报集团成控中心，经集团总裁一支笔审批后方可组织采购。十二、审批时间1、集团成控中心接到子公司对接的具体工作事项时，应马上安排相应专业的工作人员对接开展工作，并与子公司交流约定完成工作任务的时限，具体对接办法按集团成控管理制度相应规定执行。2、集团成控中心收到子公司对接审批事项的报审表后，三个工作日内以邮件形式回复书面审批意见的扫描件（若遇总裁外出无法签字时，先以短信形式回复审批意见，待总裁签字后再补发送书面审批 的扫描件）。十三、处罚规定：1、应上报未报集团审批的，按每笨扣罚总经理 1

9、万元、经营团队其他成员每人罚 款0.5_万元。并对没有执行此项采购进行专项审计，发现问题从严处置。2、当集团成控中心收到子公司正式上报的统一采购报审表后，每延迟一天批 复扣罚集团成捽中心总经理工资 300元。第四条、建设工程发包管理制度一、审批权限：1、工程项目造价总额100万元发包,由子公司经营团队集体书面审批。但凡是涉及纳入集团采购与询价管理的主要材料设备清单的，应按本制度第二条采购与询价管理制度规定执行。2、工程项目造价总额 100_万元发包，由子公司经营团队集体讨论后，报集团成控中心，经集团 总裁一支笔书面审批后方可对外发包。3、审批权限划分应按合同价预估，尊重客观实际，不得化整为零，

10、故意回避审批。二、处罚规定：1、上述第1点，若没有经营团队书面审批，罚款总经理1万元、经营团队其他成员每人 0.5万元。2、上述第2点，若没报集团审批，罚款总经理 2万元、经营团队其他成员每人1万元。3、对没有执行此项审批发包的工程进行专项审计，发现问题从严处置。第五条、工程签证管理制度一、工程部是签证管理的职能部门，确认签证及设计变更实施的情况及工程量。企业成控部（或工程预算员）对设计变更及签证进行费用核算。二、子公司必须将甲方的签证制度在工程开始前以书面方式通知乙方，以免日后 纠纷。三、签证费用审批权限：子公司总工、工程部经理无权审批工程签证费用。1、当工程签证费用0 1万元时，由子公司工

11、程部经理、总工、分管副总审核，总 经理审批后交施工方实施。2、当工程签证费用1万元10万元时，经公司经营团队集体书面审批后交施工万头施i O3、当工程签证费用10万元时，经公司经营团队集体讨论后，报集团成控中 心，经集团总裁一支笔审批后方可交施工方实施。四、工程签证单由集团成本控制中心统一制定。五、审批权限划分应按签证费用估算，尊重客观实际，不得化整为零，故意回避 审批。六、处罚规定：1、未经公司经营团队书面审批的工程签证费用，按每笔签证扣罚总经理3000元，经营团队其他成员每人每笔扣罚 1500元。2、应上报未报集团审批的，按每笔签证扣罚总经理0.5万元、经营团队其他成员每人罚款0.25万元

12、。3、签证中查实有弄虚作假的，给予总工、工程部经理分别1万元/张的罚款，当事人无论金额大小一律开除，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。4、对应该上报集团而没有上报的工程签证，集团组织进行专项审计，发现问题 从严处置。第六条、工程结算管理制度一、委托中介机构审核：1、子公司工程项目凡造价总额10万元结算审核,必须全部交由集团成控中心 审核或统一交由集团成控中心委托中介机构有偿进行审核。中介机构审核费用由子公 司承担，取费标准必须控制在同行业的平均数以下。2、工程结算经集团审核后，没有太大争议事项，结算双方达成一致意见时，可 以不委托中介机构审核。二、工程结算审批权限子公司工程项目结算审核

13、结果，凡工程造价总额10万元的、由子公司经营团队书面审批；凡工程造价总额10万元 200万元也 由集团成控中心审批；凡工程造价总额200万元,由集团成控中心签署意见后报集团总裁一支笔书面审批。三、处罚规定：1、经营团队若没有书面审批，罚款总经理 1万元,经营团队其他成员每人罚款0.5万元。2、子公司工程项目结算，应上报未报集团成控中心审核或应上报未报集团统一 交由中介机构审核，擅自与施工方办理竣工结算手续的，则按结算总价的1%5款总经理，经营团队其他成员每人按结算总价的 0.5%罚款，并按规定重新报审，造成损失的 由责任人全额赔偿。3、对应该上报集团而没有上报的工程结算，集团组织进行专项审计，

14、发现问题 从严处置。4、凡没有上述书面审批的工程结算项目，财务支付工程尾款，则按每笔扣罚财 务负责人工资500元。第七条、工程款支付管理制度一、工程款支付必须采用银行转账方式（含电汇、银行承兑汇票）支付给施工单位，绝不允许将工程款直接支付给个人。零星工程不需要施工资质的项目，可以允许个人施工，并签定施工合同。个人在结算时须提供当地税务部门代开的建安/增值税发票。二、工程款支付流程：工程部申请付款一项目成控部门审核一财务部审核一分管领导审核一总经理/审批权人审批一财务支付。三、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部门有权拒绝付款：1、无付款审批单（开发商）和工程款支付申请单（施工单位）的，或

15、虽 有但缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的。2、无施工单位提供工程进度表或无工程预结算书的。3、工程进度与工程预结算金额明显不符的四、处罚规定:财务负责人没有按以上规定履行的，按每笔付款扣罚财务负责人工资500元。第八条、合同管理制度一、企业发生1万元及以上的所有经济业务都必须签订有效的经济合同或协议。签订之前必须经过会签。一般合同会签，至少由经办人、经办部门负责人、相关部门负责人、分管领导、财务负责人、总经理参与；重要合同会签（含合同金额在10万元及以上的经济合同），公司经营团队所有成员都必须参与会签。二、各子公司所有经济合同或协议在签订之后（含商品房买卖合同）应及时将合同或协议复印件报

16、备公司财务部。修改或订立补充合同或协议的，也应及时报备公司 财务部（须办理书面手续）。三、各子公司财务部为了及时掌握商品房买卖合同履行情况，并有效监督营销部门收款进度和强化日常会计核算工作，各子公司签订正式有效的商品房买卖合 同必须进行统一编号。四、各子公司须加强合同管理，必须派专人负责合同档案管理，包括工程资料档案管理。五、网购商品（纳入集团采购与询价管理的主要材料设备清单中的内容除外）价格确实有明显优势，可以不需要签订合同，但子公司经营团队所有成员都必须会签，且 须在会签单上注明实际情况并提供实际询价过程中的相关材料。报销时需提供发票和 打印网上成交单。六、处罚规定：1、企业应当订立合同或

17、协议却未订立的，或者虽有签订合同或协议却没有会签的就履行经济业务，扣罚经办部门负责人按合同金额的0.5%,扣罚总经理按合同金额的1%扣罚封顶2万元。2、合同经办部门，若没有报备公司财务部，按每份合同或协议扣罚经办部门负责人工资100元/份；商品房买卖合同，按每份合同扣罚经办部门负责人工资20元/份。3、财务部门无合同(或协议)作为付款依据却支付了款项，按每笔付款扣罚财务负责人200元，扣罚出纳100元。第九条、费用开支管理制度一、业务招待费：1、集团公司：总裁级、部门总经理按实报销。其他人员应在开支前向上一级领 导请示，经同意后方可开支。2、子公司：董事长、总经理按实报销。部门负责人单笔开支5

18、00元、副总级单笔开支 1000元的，可以先开支后报销。超过的应在开支前向总经理请示，经同意后 方可开支。3、业务招待费发生15个工作日内，经办人必须到财务部报销，否则视同自动放弃报销。若出差招待，允许在返程后 15个工作日内报销。二、广告宣传费：1、单项开支3V 10万元的或单批次总额开支学520万元，由子公司经营团队 集体书面审批；单项开支。10万元的或单批次总额开支20万元,由子公司经营团队 集体书面审批后直接报集团总裁审批。2、处罚规定：(1)若没有经营团队书面审批，罚款总经理 1000元.经营团队其他成员每人罚 款500元。(2)应报未报集团总裁审批，扣罚总经理 1500元，经营团队

19、其他成员每人罚款 750 元。(3)集团对没有执行此项审批的费用进行专项审计，发现问题从严处置。若发现 腐败吃回扣的，给企业造成损失的，全额由责任人承担并追究其刑事责任。三、手机费用：1、员工手机费用实行月限额凭据报销、超支自理的办法。允许报销多部手机号 码，但必须是本人使用的号码。2、员工有配移动电话的不再报销通讯费。员工因工作需要，需配备移动网卡，须经单位负责人批准。3、手机费用限额标准如下：职务月标准(元)集团总裁、副总裁，区域总裁按实报销集团部门总经理，区域副总裁，地产公司董事长、总经理500地产公司副总级，非地产公司董事长、总经理300项目工程师，高级职称250地产公而B门正职，非地

20、产公司副总级200集团公司一部门经理，非地产公司一部门正职150集团公司一般员工100第十条、车辆管理制度一、公车管理制度：1、公务车辆由公司行政部门统一负责管理。车辆没有公出，驾驶员须留在办公 室。2、车辆需要维修、年检或保险，驾驶员必须事先打报告，经分管行政部门的领 导批准后方可到公司指定的定点单位办理，并由财务部通过转账统一结算。3、汽车加油必须到中石化/中石油所属各加油站统一用IC卡加油，并由财务部通 过转账统一结算（特殊情况，需现金充值，驾驶员必须事前电话请示分管行政部门的 领导或行政部门负责人，并附充值清单及发票报销）。为防范IC卡给其他车辆加油， 企业在办理IC卡手续时，必须与中

21、石化/中石油签订一车一卡加油的协议，不允许 IC 卡在自助加油机上使用。（第十条第 3点规定，同样适用于集团总裁、副总裁、区域 总裁，子公司董事长、总经理私车公用的车辆）。4、特殊情况，需要临时支付现金加油，驾驶员必须事前电话请示分管行政部门 的领导或行政部门负责人，否则费用自理。现金加油后15个工作日内，驾驶员必须到财务部报销油费。5、驾驶员由于违反交通法规造成的损失由驾驶员本人承担一半。驾驶证的扣分费用 由驾驶员全额承担。6、驾驶员安全行车满一年无事故者，年终一次性发放安全奖金2000元。二、配备公车审批权限：1、集团公司：员工配备公车由集团总裁审批。2、子公司：子公司高管人员配 50万元

22、以下的公车由子公司董事会审批；超过 50 万元的必须报集团总裁审批。三、私车公用管理制度：集团为鼓励各级企业高管人员私车公用，制定如下管理办法：1、集团总裁、副总裁、区域总裁，子公司董事长、总经理的车辆费用，凭票据 实全额报销，其中保险费、维修费、保养费三项费用年报销总额上限为8万元、超8万元的部分按50%艮销。2、企业其他高管人员私车公用，除保险费按 50%艮销外，其车辆使用费（含维修 费、汽油费、过路费等），实行限额凭据报销、超支自理的办法，标准如下：职务月标准（元）集团部门总经理，区域副总裁1200地产公司副总级1000非地产公司副总级500此外，超标的或特殊岗位和特殊项目的，必须报子公

23、司经营团队另行书面特批。3、车辆折旧补贴：(1)根据车辆现值每年给一定数额的折旧补贴，其标准在车辆进入公司时由公司 经营团队根据其评估现值，按使用年限 10年平均折旧计算(2)评估现值上限标准如下：职务评估现值 (万元)集团总裁、副总裁，区域总裁，地产公司董事长、总经理120集团中心(办)负责人，区域副总裁，地产公司副总级，非地产 公司董事长、总经理50非地产公司副总级30(3)车辆折旧补贴，每年在限额内凭可入成本费用的发票分期报销(招待费发票 除外)，年度内额度未报完的，视同放弃报销，跨年作废。第十一条、员工招聘和薪酬1、员工招聘：集团公司高管人员招聘由集团总裁决定，中层以下员工招聘由分 管

24、总裁办的集团副总裁决定；子公司经营团队成员由子公司董事会任命或招聘，中层 以下员工招聘由总经理或由经营团队决定。子公司高管人员薪资待遇由子公司董事会决定。凡是集团100%空股的项目，其高管人员的薪资待遇均由集团决定。2、五险：(1)建议企业按不低于当地最低的标准为员工办理“五险”，其中个人应承担的部分 由员工个人承担。(2)员工社保和医保关系不愿意转到企业统一办理的，不予另行发放补贴3、工资性奖金：（1）凡是实行年薪制的员工，薪资总额统一按 12+2的形式发放，即按14月平均 发放。比如，某员工约定年薪 21万元，21/14=1.5万元，每月先发放1.5万元，每满 半年后再加发一个月1.5万元

25、的薪资。（2）非年薪制且工龄满一年的员工，是否享受 13薪的待遇，由企业根据实际情 况自行决定。未满一年且工龄在六个月以上不足12个月的员工，即当年6月31日以前（包括6月31日）入职且当年12月31日仍然在岗的员工，则年终双薪按实际工作 期限折算，未满6个月的员工不享受。（3）员工集团内工作调动，其工资性奖金应按所在公司实际工作期限折算享受。 比如，某员工约定年薪21万元，前5个月在甲公司工作，第6个月在乙公司工作，半 年后加发一个月1.5万元的工资性奖金，甲公司应补发 1.25万，乙公司应发放0.25 万元。非年薪制员工13薪算法一样。4、子公司员工社医保关系如愿意转到集团总部，集团总部可

26、为其统一办理，但 费用由其本人和用人单位承担，集团总部一年结算一次（每年一月份预交，年底结算）。5、节日补贴：中秋和国庆两节合计不高于 500元（或实物），春节不高于 1000 元（或实物）。高温费补贴根据当地政策由企业自定标准。其他节日视情况另定。员 工在集团内多家企业兼职，只能在其中一家领发工资的企业享受一次节日补贴。6、地产公司薪资标准：员工薪资必须保密，地产公司薪资标准如下。外聘职业经理，以及特殊专业技术 人员，其薪资待遇按市场行情择优聘用，不受本标准限制。非地产公司，其薪资标准 由子公司董事会决定。地产公司薪资标准一览表部门岗位/职称标准总经办总经理15,000-32,000副总经理

27、8,500-20,000工程部总工15,000-32,000经理12,000-20,000工程师4,500-9,000技术贝3,800-7,000预算员4,500-8,000资料员1,800-3,500开发部经理5,000-9,500报建员2,500-4,000财务部总监15,000-32,000经理8,500-15,000会计4,500-8,500出纳2,500-4,5001综合部经理3,500-6,000人力主管2,500-4,000行政文员2,000-3,000司机2,000-3,500炊事员1,500-4,000档案员2,000-3,500保洁员1,500-2,500销售部销售总监8,

28、500-20,000销售经理5,000-8,500销售主管2,500-4,000销售员1,500-3,0007、工资发放时间：员工工资发放时间统一定为次月10号。8、工龄工资：从本制度实行之日起，员工工龄凡满半年（含）以上享受工龄工资补贴，每人每 月工龄工资100元，统一在次年的元月调增，十年封顶。物业企业和酒店业参照执第十二条、员工假期和婚禧丧事补助金规定1、年休假累计工彳已满1年不满10年的，年休假不超过5天;已满10年不满20年的，年 休假不超过10天；已满20年的，年休假不超过15天。2、婚假、产假、陪产假参照国家相关规定执行。3、丧假直系亲属死亡时，给予不超过 3天的丧假。如果需去外

29、地料理丧事，企业应根据路程 远近，另外给予职工路程假。4、病假职工在本单位工作连续满一年以上，每年均享有2天带薪病假；病假超过2天按国家相关规定，工资按当日工资的 50%W亍。5、婚禧丧事补助金规定(1)凡集团总部高管、子公司副总(含)以上职务的，本人及直系婚禧丧事的给工不超过1000 元(或实物)补助；一般员工婚禧丧事的给予不超过500元(或实物)补助。(2)员工或直系身患疾病并住院治疗的，给予患者慰问金(或实物)不超过 500 元。(3)上述补助金由员工所在企业发放并承担其费用。第十三条、员工伙食费及住宿费管理制度本制度适用于在福州以外的集团子公司，在福州的集团子公司不享受本标准。(1)员

30、工伙食费标准为每人每天0 20元、如果没有开办伙食的企业，可按此标准 发放补贴，本地员工不享受用餐或补贴。（2）住宿原则上由子公司负责解决，如果员工（含子公司高管）自己外出租房, 必须经子公司总经理批准，并承诺安全责任由其个人自行负责，企业给予适当补贴, 具体补贴标准由各子公司决定。第十四条、总经理开支规定一、子公司总经理以下人员日常费用开支，由子公司总经理一支笔负责审批。二、总经理日常费用开支（含私车公用）由分管财务的副总审核签字报销。第十五条、税务管理制度一、个人所得税：个人所得税起征点是3500元，子公司高管人员要依法缴税，月缴税基数不低于 5000元。二、各子公司，股东是自然人的，鼓励

31、其尽早作股权变更。根据国家税收政策，自然人股东分红要缴20%勺个人所得税。三、各子公司领导应高度重视并大力支持税务管理工作。各子公司财务部开展各项税务筹划，实 施前应征求集团财务总监意见。对税务管理工作业绩突出的个人，应给予适当奖励；对税务管理工作 严重失误，给企业造成重大损失的，应对责任人予以处罚直至辞退。四、为满足各子公司税收筹划工作的需要，集团与专业的税务师事务所进行战略合作，其合作所产生的费用将由受益的子公司承担。第十六条、对外担保和融资一、对外担保：1、集团控股子公司未经集团董事会（决议）或集团股东会（决议）特别书面授权，不得擅自对外 提供借款经济担保，为客户提供按揭贷款担保除外。2

32、、企业擅自对外提供连带责任保证担保，给企业造成经济损失的，由责任人承担全部经济责任。、对外融资:集团控股子公司，凡向金融机构、企业、集团内部关联企业或机构等单位或向个 人借款，不分出借人是谁及金额大小，均需要公司董事会或股东会的决议。未经公司 董事会或股东会决议，公司不得擅自对外融资（包括民间借贷）。第十七条、收款收据管理制度一、为了保障企业内部控制管理制度的贯彻执行，规范与确保企业财务管理，集 团总部及各子公司将不得再使用外购的收款收据，应使用集团统一印制的收款收据。二、各领用部门要妥善保管收款收据，整本收据使用完成后必须到保管收据的该 单位财务部进行核销。收据领用采用验旧换新方式。第十八条

33、、财务人员集权管理制度一、集团财务人员在财务管理上实行集团领导、分级管理的模式。子公司的所有 财务人员，在人员配置和业务上接受集团财务管理中心统一领导和管理，包括但不限 于在集团内部工作调动、借用、轮岗等；在日常行政管理上服从所属各子公司的管 理。二、集团总部有对集团控股子公司、控股项目财务负责人的直接委派、任免权。三、子公司财务负责人（财务总监/财务部经理）必须参与企业的经营例会，并鼓 励子公司财务负责人列入经营团队参与企业管理。同时，子公司必须对财务负责人进 行考核并奖罚。财务负责人业务水平及综合素质必须符合要求，否则子公司可以提出 换人，集团或子公司董事会必须给予换人。第十九条、银行帐户

34、管理制度一、集团子公司原则上不准擅自开通网上银行，如确需开通的，应由子公司财务 部填写申请表，报子公司总经理签字，然后再报集团财务管理中心审批，经审批后方 可办理开通网上银行。二、已经开通网上银行的企业，必须书面报备集团财务管理中心。三、网银秘匙（设置密码）实行三级管理。本着高效和强化资金安全审核的原则， 开通了网上银行的企业，必须按三级权限进行管理，即出纳制单、主办会计复核、财 务负责人审核模式。四、出纳、主办会计、财务负责人所管辖的网银秘匙，应视同财务印章进行管 理，并将其密码与网银钥匙分开保管。绝不允许由出纳一个人操作就能把公司的款项 汇出去。五、预留银行印鉴必须两枚以上，分别管理。六、

35、处罚规定：企业开通网银，未上报集团财务管理中心批准或未报备的扣罚出纳工资500元/户、扣罚财务负责人工资1000元/户，并限期改正。第二十条会计基础工作规范一、集团控股子公司必须使用集团统一印制的各类财务管理表格，基本表格4种：付款审批单、费用报销审批单、借款审批单和提取备用金审批单；其他财务管理表格30多张，详见附件。二、集团总部及各子公司将全面实现会计电算化。三、集团规定，财务软件统一使用金蝶12.3专业版，集团下属各子公司，凡是之前已经使用用友 或金蝶其他版本的软件,应逐步过渡，在一两年内实现全集团统一使用金蝶财务软件12.3版本。第二十一条财务报表管理制度1、会计人员编制财务报表必须做

36、到数字真实（帐证相符、帐帐相符、帐表相符）、内容完整、计算准确、编报及时、指标可比。2、报表报送时间：月报、季报报送时限为次月10日；年报报送时限为次年1月20日；如遇节假日顺延。3、报送方式：财务报表报送严禁通过QQ等互联网其他渠道报送，应通过集团财务系统报送。4、报送对象：集团总裁、财务总监。财会人员报送给其他对象的财务报表或其他重要的 会计资料，一般情况下不允许通过互联网报送。5、财务报表编制种类：资产负债表、利润表、销售费用明细表、管理费用明细表、债权债务明细表、房地产企业资金收支平衡表（房企编报）、房地产企业房款收入进度表（房企编报）、非房地产企业资金收支平衡表（非房企编报）。以上报

37、表均由集团设计统一格式。6、会计人员报送电子版资料（含会计报表）必须加密（文档加密）。7、处罚规定：（1）凡延期报送的，按每天扣罚责任人（报送人）工资100元;负责多家企业的，按每家每天扣罚工资 50元,以集团财务总监收到报表为准。（2）财务报表报送，文档未加密按每张扣罚责任人（报送人）工资20元/张。（3）财务报表数字不真实或帐表不相符，按当期每笔扣罚责任人（报送人）工资100元/笔。（4）企业不按集团统一的报表格式填报，按每张扣罚责任人（报送人）工资50元/张。第二十二条、岗位培训和保密制度一、集团将每年至少二次组织集团全体财务人员参加各类专业培训，业务交流，积极研究最新颁布的财务会计/税

38、收政策。二、公司的财务信息属于公司的机密，财务人员不得外泄。未经批准的财务报告不得外流。需报送外单位的财务报告/会计资料一律经公司总经理及财务负责人批准。三、企业出纳工作须配置保险柜。第二十三条、差旅费开支管理制度一、集团总部员工出差为子公司服务规定：1、集团总部员工出差，为子公司服务的，其差旅费（除出差补贴外）由子公司承 担。2、凡超标准的或员工自行解决交通或住宿的（即不接受子公司统一安排的），其 差旅费由其本人承担，集团总部也不予报销。3、集团总部员工出差，往返目的地的订票手续，统一由集团总裁办与子公司联 络对接后，由子公司办理订票手续。出差人员也可以直接与子公司联络对接办理订票 手续。3

39、、集团总裁、副总裁，区域总裁交通费和住宿费按实报销。住宿费标准：按当 地最高的星级酒店标准房的标准。二、交通费和住宿费规定：1、集团全体员工不准乘坐飞机头等舱、高铁商务车厢，交通费和住宿费标准如 下：交通费和住宿费标准一览表职务交通工具住宿费标准（兀/人天）飞机火车动车 高铁北京上海经 济特区一省 会城巾一般县、 地级市集团高管、部门总经理，子公 司董事长、总经理经济 舱软卧一等400300250集团部门正U经理，子公司U 总级，项目工程师、高级职称经济 舱硬卧二等300250200一M员工视情 况定硬卧二等2502001502、一般员工出差如有下述情形之一的可以乘坐飞机经济舱：（1）出差路途

40、较远，乘坐火车或其他交通工具连续乘车时间超过8小时及以上的（指 出发车站到目的地的时间）。可以乘坐飞机经济舱或火车硬卧。（2）随同企业高管人员一起出差的。（3）陪同兄弟单位或合作（协作）单位人员或重要客人一起出差。（4）出差任务紧急，经预先批准的（书面、口头或电话批准均可）。集团公司由总 裁办主任批准，子公司由总经理或分管行政领导批准。3、一般员工多人出差时应尽量安排标准双人问。两人以上同行出差时，可按照级别最高者所住酒店标准房的标准，在额度内报销住宿费用。4、随同企业高管人员出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊 情况处理。原则上按领导标准执行。5、集团部门正副经理、子公司副总级

41、以上员工出差，以及员工单人出差在上述 标准基础上，再允许上浮20%6、特殊情况，集团高管人员需乘坐飞机头等舱的，须报集团总裁办主任事先批 准。三、市内/短途交通费1、员工出差期间，市内交通费（含的士费）凭票据实报销，往返机场巴士费凭票 据实报销。如为子公司服务的，以上费用则由子公司承担。2、车程在60公里及以上的短途打的费，以及包车费一般情况下不予报销。特殊 情况，如往返机场没有安排车辆接送的，经事前批准 （书面、口头或电话批准均可） 事后方可报销。集团公司批准人为总裁办主任，子公司批准人为总经理或分管行政领 导。四、出差补贴1、员工出差补贴，不分途中和住勤，按出差的自然（日历）天数计发，标准

42、如补贴项目省外（元/人大）省内（元/人大）伙食费补贴5030交通和住勤补贴20102、下述情形之一的不享受出差补贴:（1）员工出差，当天往返没有住宿的不享受出差补贴;（2）集团公司、子公司高管人员出差不享受出差补贴;(3)因公司需要，参加各种会议、学习培训的员工不享受出差补贴(在组织单位 安排食宿的情况下)。(4)在集团子公司食堂就餐或由子公司统一接待的，每天安排就餐两次及以上 的，不享受伙食费补贴，但享受交通和住勤补贴。3、集团总部员工无论出何种公差，其出差补贴，均在集团总部报销，不在子公 司报销。4、家住福州人员：从外地返居住地(福州)出差的人员，不享受住宿报销和伙食 费、交通费及住勤费补

43、贴。五、差旅费报销时间员工出差返程后15个工作日内必须到财务部报销差旅费。第二十四条、会计档案管理制度企业的会计档案包括：会计凭证、账簿、会计报表、财务软件及加密狗、电算化备份帐套等各种会计资料。一、会计档案管理部门1、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之 后，应当由财务部编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。2、若本单位没有档案管理机构，会计档案则由企业财务人员兼职保管，并须造 册备案公司行政管理机构，以明确责任。一般情况企业主办会计为会计档案保管员， 财务负责人为责任人。二、会计电算化须保持每月至少备份帐套一次在移动硬盘或另一台服务器上。三、查阅会计档案，

44、需经财务负责人批准；外单位查阅会计档案，要有单位介绍 信，并经企业领导批准。四、会计档案为永久保管，不得销毁。若确需销毁的，应当由公司董事会授权, 集团审计部门介入。五、处罚规定：1、企业内帐，包括纸质和电子版 （财务软件及帐套） 等所有会计档案资料，严禁存放公司财务部， 一经发现追究责任人（经办人 /保管员）责任并扣罚工资 2000元,扣罚财务负责人工资 3000元。2、会计凭证月后两个月内必须装订成册；会计报表、账簿年后四个月内必须装订成册。每超过一天，扣罚财务负责人及责任人工资各10元。3、会计凭证因保管不善丢失，每丢失一本扣罚保管员工资1000元、财务负责人工资5000元,并追究其他相

45、关责任。第二十五条、企业财务工作交接管理制度一、出纳之间交接：对于出纳人员保管的库存现金、有价证券等要在单位财务负责人的监交下，根据 交接时会计账簿的账面余额进行点交，金额必须与会计账簿记录保持一致。银行存款移交时，要取得银行对账单、交接时点的银行存款账面余额要与对账单 进行核对，如不相符，应当编制银行存款余额调节表，将未达账调节相符。对于由出纳人员保管的现金支票、转账支票和电汇凭证等，应在移交清册上登记 票据种类、号码、份数、逐一点交。二、会计人员之间交接：一般会计人员交接要由单位财务负责人监交。会计人员在办理移交手续前，对于 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕，对未了事项要

46、写出书面说 明。会计电算化，要输出纸质一级科目余额表作为双方移交的附件，分清责任。然后 进入账务处理系统，电子数据在实际操作状态下进行交接。对于保管的会计档案要登记造册，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负 责。对于文字档案和存储的电子档案（如会计报表、会计软件等资料），对有关电子数据在 实际操作状态下进行交接。有密码或口令的，应该在移交清册上注明。移交人经管的票据、印鉴、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据光盘等 物品或资料，必须在移交清册上注明。三、财务负责人之间交接财务负责人之间的交接，由集团财务总监监交。

47、财务负责人在移交时，必须将全 部财务会计工作、重大财务收支的情况等，需向接交人进行全面介绍，对需要移交的 遗留问题，必须写出书面材料。以上交接工作完毕后，交接双方和监交人应在移交清册（移交清册集团统一制定） 上签名和盖章。移交清册一式三份，交接双方各一份，企业存档一份。第二十六条、资金管理制度一、企业单项支付年1万元的，应附上合同或其他说明材料，并且须通过银行转 帐或电汇支付。二、企业资金不允许体外循环，经批准在集团内部关联企业之间资金的拆借或调 拨往来，也需办理付款审批手续。三、银行付款支票的收款人必须与收款凭证出具人保持一致，否则财务有权拒绝 付款。四、企业库存现金限额 50000元。企业

48、部门或采购人员备用金均不得超过 20000 元。五、企业现金由出纳管理，会计人员负责监督六、财务支付各种款项，包括支付工程款和费用报销，如果遇到有权签字人恰巧 不在或出差，企业财务负责人和出纳必须同时与该有权签字人电话取得联系，经核 实，其本人同意先予以支付后补办手续的，财务部门方可先办理支付手续，但事后必 须补办签字手续（出差返回的须在次日办理）。七、与公司日常经营业务无关的外单位或个人（含本单位员工）不允许向公司借款，特殊情况，确需向公司借款的必须经集团总裁审批。八、处罚规定：如果有权签字人应签未签或漏签字的，按每笔付款扣罚财务负责人工资200元，扣罚出纳人员工资100元。第二十七条、出纳岗位管理制度一、销售现场收银人员视同公司出纳，隶属公司财务部，归财务部管。二、出纳提取或解行20000元以上现金，必须两人以上同行。出纳人员提取备用金，须填写提取备用金审批单，并要求写明用途和金额，经审批后方能办理提现。三、出纳人员不论何种来源收入的现金，均采用收支两条