财政学课件：转移性支出

1、第七章第七章 转移性支出转移性支出 7.1 社会保障与财政社会保障与财政 7.2 财政补贴财政补贴 7.3 其他财政支出其他财政支出 转移性支出是政府单方面把一部分收入的所转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。有权，无偿地转移出去而发生的支出。 它包含的基本涵义：它包含的基本涵义：直接影响社会成员的收入再分配，是实现社直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。会公平目标的政策工具。不直接构成社会总需求，它对社会总需求的不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。影响是间接的，进而间接影响生产和就业。社会保障支出

2、社会保险社会福利社会救济（助）社会优抚养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险孤儿院养老院贫困人口救济自然灾害救济军烈属抚恤退伍安置财政转移性支出财政补贴援外支出债务利息支出7.1 社会保障与财政社会保障与财政 7.1.1 社会保障概述社会保障概述 7.1.2 财政的社会保障支出财政的社会保障支出 7.1.3 中国社会保障制度与改革中国社会保障制度与改革附：若干国家社会保障税和附：若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重社会保障支出占中央财政收支的比重 美国美国英国英国日本日本巴西巴西韩国韩国马来西亚马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重社会保障税占中央财政收入的比重社会保障支出

3、占中央财政支出的比重社会保障支出占中央财政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2取自陈共取自陈共财政学财政学，由此可见社会保障支出在各国财政支出中的重要地位，由此可见社会保障支出在各国财政支出中的重要地位7.1 .1 社会保障概述社会保障概述 社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力，失去社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及其他就业机会，收入未能达到应有的水平，以及其他原因面临困难的公众，以货币或实物形式提供基原因面临困难的公众，以货币或实物形式提供基本生活保障的活动本生活保障的活动(P125

4、)(P125)。 P126P126意义意义 生存权与发展权生存权与发展权 “安全网安全网”和和“稳定器稳定器”现代社会现代社会“三道安全三道安全网网” 附：附：19541954年宪法年宪法“公民在年老、疾病和丧失劳动公民在年老、疾病和丧失劳动能力情况下，有从国家和社会获取物质帮助的权能力情况下，有从国家和社会获取物质帮助的权利利” 社会保障体系（内容社会保障体系（内容 P129-131P129-131） 主要是社会保险和社会救济主要是社会保险和社会救济 社会保险和社会救济区别（对象上、资金来社会保险和社会救济区别（对象上、资金来源上）源上） 其中：社会保险是现代社会保障制度的核心其中：社会保险

5、是现代社会保障制度的核心内容内容 社会救济是最低层次的社会保障，社会福社会救济是最低层次的社会保障，社会福利和社会抚恤起着安定特定阶层生活的功能利和社会抚恤起着安定特定阶层生活的功能（P129） 社会保障支出社会保险社会福利社会救济（助）社会优抚养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险孤儿院养老院贫困人口救济自然灾害救济军烈属抚恤退伍安置附：俾斯麦与社会保障制度附：俾斯麦与社会保障制度 1881年年11月月17日，在铁血宰相俾斯麦的建议下，德国皇帝威日，在铁血宰相俾斯麦的建议下，德国皇帝威廉一世颁布了廉一世颁布了建立完善的社会保险的皇帝诏书建立完善的社会保险的皇帝诏书。诏书宣。诏书宣布，工人在

6、患病、发生事故、伤残和老年经济困难时应该受布，工人在患病、发生事故、伤残和老年经济困难时应该受到保障，他们有权要求救济，工人保障应由工人自行管理。到保障，他们有权要求救济，工人保障应由工人自行管理。诏书还对社会保险的发展作出规划，确定职业医疗保险、养诏书还对社会保险的发展作出规划，确定职业医疗保险、养老保险、失业救济等制度。此后，德国在老保险、失业救济等制度。此后，德国在1883年颁布实施了年颁布实施了疾病保险法疾病保险法，1884年颁布实施了年颁布实施了工伤保险法工伤保险法，1889年颁布了年颁布了养老、残疾、死亡保险法养老、残疾、死亡保险法。1911年，上述三项年，上述三项法规被汇总为法规

7、被汇总为帝国保险条例帝国保险条例。政府开始为死难者家属发。政府开始为死难者家属发放孤寡抚恤金，伤残与老年保险的范围也扩大到全体职员。放孤寡抚恤金，伤残与老年保险的范围也扩大到全体职员。社会保障制度的建立缓和了德国国内的各种矛盾冲突，对德社会保障制度的建立缓和了德国国内的各种矛盾冲突，对德国经济的发展起到重要作用。国经济的发展起到重要作用。19世纪后期，德国的工业生产世纪后期，德国的工业生产迅速增长，增速大大超过英法等国。此后，欧洲各国也相继迅速增长，增速大大超过英法等国。此后，欧洲各国也相继建立了本国的社会保障制度。建立了本国的社会保障制度。 资料来源：王砚峰，资料来源：王砚峰，2003：铁血

8、宰相创建社保制度铁血宰相创建社保制度，中国经营报中国经营报，11月月14日日 “忧郁的眼睛里没有泪花，他们坐在织机旁咬牙”3社会保障的内容社会保障的内容 (P129-131) 社会保险社会保险 社会福利社会福利 社会救济社会救济 社会抚恤社会抚恤（1）、社会保险（核心）、社会保险（核心） 概念：概念：P129 是指以立法形式，由国家、集体和是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金、以确保社会公民在遇到生、个人共同筹集资金、以确保社会公民在遇到生、老、病、伤残、失业等风险时，获得基本生活老、病、伤残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度需要和健康保障的一种社会保障制度

9、 附：附： 社会保险与商业保险的区别（参考社会保险与商业保险的区别（参考P126 社会性、强制性、互济性、福利性）社会性、强制性、互济性、福利性） 项项 目目社会保险社会保险商业保险商业保险组织机构组织机构举办的目的举办的目的进入的形式进入的形式资金的来源资金的来源权利与义务的对等权利与义务的对等再分配的功能再分配的功能政府政府社会效益社会效益强制进入强制进入保费及预算安排的财政资金保费及预算安排的财政资金有一定的对应关系，非完全对等有一定的对应关系，非完全对等有有企业企业赢利赢利自愿进入自愿进入保费保费完全对等完全对等无无内容：内容：社会养老保险。社会养老保险在社会社会养老保险。社会养老保险

10、在社会保险中占据核心位置保险中占据核心位置社会失业保险。社会失业保险也是社社会失业保险。社会失业保险也是社会保险的主要内容之一会保险的主要内容之一社会医疗保险社会医疗保险 工伤保险工伤保险 女工生育险女工生育险 （2）社会福利）社会福利 概念：由政府出资兴办的、以低费或免费形式向概念：由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。物帮助和服务的一种社会保障制度。 包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、福利包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、福利企业等企业等 目的：保障无生活来源的孤老残幼

11、得到基本生活目的：保障无生活来源的孤老残幼得到基本生活待遇待遇 资金来源：财政拨款资金来源：财政拨款（3）社会救济（救助）社会救济（救助） 概念：政府对收入在贫困线以下的公民，和概念：政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。实物帮助。 包括：济贫（包括：济贫（城市最低生活保障线城市最低生活保障线）与救灾）与救灾 此外还有传统的社会救济：三无人员、五保此外还有传统的社会救济：三无人员、五保户。户。 资金来源：财政拨款，同时鼓励社会捐款和资金来源

12、：财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。公民互助。 附：何谓三无人员附：何谓三无人员 一：无生活来源、无劳动能力、无法定赡养人（标一：无生活来源、无劳动能力、无法定赡养人（标准答案）准答案） 二：无身份证、无暂居证、无用工证明（外来人员）二：无身份证、无暂居证、无用工证明（外来人员） 三：无技术、无文凭、无特长（工人）三：无技术、无文凭、无特长（工人） 四：四：“新三无人员新三无人员”是指从来不用或者在某一段时是指从来不用或者在某一段时间不用呼机、手机、固定电话这三样通讯工具的现间不用呼机、手机、固定电话这三样通讯工具的现代族群。代族群。” 五五: 没钱没钱(收入低收入低)、没时间、没朋友。、

13、没时间、没朋友。 六：没钱，没房子，没工作。六：没钱，没房子，没工作。 七：没心，没肺，没肝七：没心，没肺，没肝 附：五保户附：五保户 五保户是指五保户是指农村五保供养工作条例农村五保供养工作条例中的中的五保供养对象，五保对象指农村中无劳动能五保供养对象，五保对象指农村中无劳动能力、无生活来源、无法定赡养扶养义务人或力、无生活来源、无法定赡养扶养义务人或虽有法定赡养扶养义务人，但无赡养扶养能虽有法定赡养扶养义务人，但无赡养扶养能力的老年人、残疾人和未成年人。力的老年人、残疾人和未成年人。 所谓五保所谓五保,主要包括以下几项主要包括以下几项:保吃、保穿、保保吃、保穿、保医、保住、保葬医、保住、保

14、葬(保教保教) （4）社会抚恤）社会抚恤（优抚）（优抚）概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体（退伍、伤残军人、军烈属退伍、伤残军人、军烈属）给予补助和褒奖）给予补助和褒奖的一种制度。的一种制度。 包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。待遇等。资金来源：政府预算拨款。资金来源：政府预算拨款。 2社会保障模式社会保障模式 (P127)（1）福利型社会保障模式。）福利型社会保障模式。保障原则：全民性、普遍性、保障原则：全民性、普遍性

15、、高福利高福利 资金来源：国家的税收。资金来源：国家的税收。国家：瑞典、丹麦、英法、比利时等国家。国家：瑞典、丹麦、英法、比利时等国家。主要特点：覆盖范围广，保障水平高，全民享主要特点：覆盖范围广，保障水平高，全民享有，体现公平；保障内容广泛；有，体现公平；保障内容广泛；以国家税收筹以国家税收筹集资金集资金；国家设立统一机构进行管理。；国家设立统一机构进行管理。 优点：国民生活质量普遍提高，经济和社会稳优点：国民生活质量普遍提高，经济和社会稳定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均等化。缺点：税负过重，市场效率低等化。缺点：税负过重，市场效率低 （2）社

16、会保险型模式）社会保险型模式核心：社会保险核心：社会保险资金来源：雇员、雇主和国家三方负担，主资金来源：雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。与雇员的收入和社会保险缴费相联系。 国家：美国、日本、德国、奥地利等国家国家：美国、日本、德国、奥地利等国家主要特点：雇员、雇主和政府主要特点：雇员、雇主和政府共同担负社会共同担负社会保障资金的筹集保障资金的筹集，三者互助共济；强调了受，三者互助共济；强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳

17、社会保险或进行劳障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；更好的处理了市场效率与社会公动的义务；更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系。平之间的关系。 与福利型社会保障制度相比，提供的保障水平较低，与福利型社会保障制度相比，提供的保障水平较低，强调的是保障而非高福利。强调的是保障而非高福利。 附：美国的做法：一生平均工资基数分为三段附：美国的做法：一生平均工资基数分为三段计算。计算。1993年规定年规定:月工资在月工资在370美元以内部分美元以内部分列为低段，按列为低段，按90%计发计发;371-2230元部分为中段元部分为中段，按，按32%计发计发;22001美元以上部分列为高段按美

18、元以上部分列为高段按15%计发，然后把三段的数额相加，便是应得计发，然后把三段的数额相加，便是应得的退休金的退休金,按这样计算，尽管工资越高退休金仍按这样计算，尽管工资越高退休金仍会越高，但计算退休金的比例却是越低，最低会越高，但计算退休金的比例却是越低，最低者可低到工资的者可低到工资的24%,相反工资越低，虽说退休相反工资越低，虽说退休金相应也低，但计发退休金的比例却越高，最金相应也低，但计发退休金的比例却越高，最高者为工资收人的高者为工资收人的57%。但是从整体水平看，。但是从整体水平看，美国法定退休金平均占劳工工资收人的美国法定退休金平均占劳工工资收人的41%。 工薪税工薪税15%比例税

19、率比例税率（3）强制储蓄型模式）强制储蓄型模式 核心：强制储蓄核心：强制储蓄 资金来源：雇主、雇员资金来源：雇主、雇员 国家：新加坡、智利以及东南亚的马来西亚、印度尼西亚国家：新加坡、智利以及东南亚的马来西亚、印度尼西亚等等 主要特点：主要特点：雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；雇员在退个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，积累额越高，所享受的待遇越高。积累额越高，所享受的待遇越高。 优点：国家

20、财政负担轻，主要是优点：国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助个人或家庭的自助，使劳，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。 缺点：缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相缺点：缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相互调剂，也未发挥收入调节作用。互调剂，也未发挥收入调节作用。 （4）国家型保障模式）国家型保障模式 核心：国家统包核心：国家统包 资金来源：国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保资金来源：国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保障费用。障费用。 国家：苏联、东欧的波兰、保加利亚、南斯拉夫、匈牙国家：苏联、东欧的波

21、兰、保加利亚、南斯拉夫、匈牙利等国，以及亚洲的中国、朝鲜，美洲的古巴等计划经利等国，以及亚洲的中国、朝鲜，美洲的古巴等计划经济国家都曾经或现在仍在采取这种模式。济国家都曾经或现在仍在采取这种模式。 特点：保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；特点：保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都享有保障待遇的权利；出现国家或享有保障待遇的权利；出现国家或企业办社会企业办社会的现象，的现象，大量建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等保障福利设大量建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等保障福利设施；保障给付与

22、劳动者的工作年限和工资挂钩。施；保障给付与劳动者的工作年限和工资挂钩。 缺点：缺点：过分强调公平，使国家财政负担过重，而且企业过分强调公平，使国家财政负担过重，而且企业办社会，使企业负担也过重，办社会，使企业负担也过重，企业竞争力下降，劳动力企业竞争力下降，劳动力缺乏合理流动，职工个人也缺乏自我保障意识缺乏合理流动，职工个人也缺乏自我保障意识。 3 3社会保障支出的资金来源社会保障支出的资金来源P132P132 社会保障基金：是政府按照有关法律或制度的社会保障基金：是政府按照有关法律或制度的规定建立的，用于社会保障的专项基金。规定建立的，用于社会保障的专项基金。 实际上只有社会保险才有专门基金

23、实际上只有社会保险才有专门基金 组成部分：社会保证基组成部分：社会保证基(资资)金和社会保险基金金和社会保险基金社会保证基（资）金主要用于社会救济、社会福社会保证基（资）金主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤，利和社会抚恤，主要来源于财政预算内资金，也主要来源于财政预算内资金，也有部分社会捐赠有部分社会捐赠。社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上，社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上，主要来源于缴费（社会保险费、社会保险税）及主要来源于缴费（社会保险费、社会保险税）及其基金投资收益。其基金投资收益。财政的社会保障支出财政的社会保障支出 P134 我国国家预算与社会保障相关的支出科目，

24、主要有我国国家预算与社会保障相关的支出科目，主要有以下几类：以下几类：1抚恤和社会福利救济费抚恤和社会福利救济费反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金。金。 2社会社会保障（保险）保障（保险）补助支出补助支出反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。 3社会保险基金支出社会保险基金支出（在现行预算体系中，在现行预算体系中，我国并未纳入预算）我国并未纳入预算）社会保险的基本特征（社会保险的基本特征（P126） （1）社会性）

25、社会性覆盖全社会覆盖全社会政府介入社会保险活动的原因：政府介入社会保险活动的原因： 信息不对称信息不对称克服保险市场上的逆向选择克服保险市场上的逆向选择 家长主义的表现家长主义的表现优优值值品品(merit goods)降低决策成本的需要降低决策成本的需要规模经济规模经济实现收入分配公平的需要实现收入分配公平的需要（2）强制性）强制性 （下页（下页社会保险基本法社会保险基本法）（3）互济性。）互济性。指社会保险按照社会共担风险指社会保险按照社会共担风险原则进行组织。把个人风险分散给全社会原则进行组织。把个人风险分散给全社会（4）福利性。）福利性。社会保险不以盈利为目的社会保险不以盈利为目的新闻

26、：人大常委会高票通过社会保险法新闻：人大常委会高票通过社会保险法 2010年10月28日经过四次审议之后，全国人大常委会28日下午高票通过了社会保险法。 这是最高国家立法机关首次就社保制度进行立法。首次制定社保首次制定社保“基本法基本法” 全国人大常委会表决通过的社会保险法，首全国人大常委会表决通过的社会保险法，首次以立法形式确立了社会保险制度的基本框次以立法形式确立了社会保险制度的基本框架，重点对社会保险的原则、各险种的覆盖架，重点对社会保险的原则、各险种的覆盖范围、社会保险待遇项目和享受条件、社会范围、社会保险待遇项目和享受条件、社会保险经办机构、社会保险基金监督、各项社保险经办机构、社会

27、保险基金监督、各项社会保险的缴纳领取等作出了明确规定。会保险的缴纳领取等作出了明确规定。 5社会保社会保险险资金的筹集模式资金的筹集模式 （1）现收现付制（）现收现付制（P132 ，pay-as-you-go） 概念：以（当期）横向平衡原则为依据，以同一时期概念：以（当期）横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人的正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人的开支的制度（开支的制度（正在工作的一代人的缴费来支付当期已经正在工作的一代人的缴费来支付当期已经退休的一代人的养老金）退休的一代人的养老金） 特点：特点： 以支定收，无结余以支定收，无结余 不存在基金遭受

28、通货膨胀而贬值的风险不存在基金遭受通货膨胀而贬值的风险 具有代际之间的收入再分配功能具有代际之间的收入再分配功能 (不仅如此，由于不仅如此，由于具有受益的均等化的具有受益的均等化的统筹特统筹特征征，因此有很强的收入再分配功能，因此有很强的收入再分配功能，重公平重公平而非效率而非效率) 问题：难以应对人口老龄化挑战（问题：难以应对人口老龄化挑战（P133，41.8）。）。 目前大部分国家实行的是现收现付制，如目前大部分国家实行的是现收现付制，如美国、德国、日本等。美国、德国、日本等。新闻背景：中国的老龄化问题新闻背景：中国的老龄化问题 中国中国21世纪上半叶人口老龄化的世纪上半叶人口老龄化的“二

29、高三大二高三大”特征。特征。(1)高速：高速：65岁及以上老年人口占总人口比例高速增岁及以上老年人口占总人口比例高速增长长从从21世纪初期的世纪初期的7%增加到目前的增加到目前的15，到，到2050年将达年将达23%左右。左右。(2)高龄：高龄：80岁及以上高龄老岁及以上高龄老人比例以大约等于人比例以大约等于65岁及以上老人增长速度的两倍岁及以上老人增长速度的两倍超高速增长。超高速增长。(3)老人数量大：老人数量大：21世纪中叶中国世纪中叶中国65岁岁及以上老人将超过及以上老人将超过3.3亿，亿，80岁及以上老人将超过岁及以上老人将超过1亿。亿。(4)老年抚养比大：老年抚养比大：21世纪中叶中

30、国老年人口与劳动世纪中叶中国老年人口与劳动年龄人口之比将等于目前的年龄人口之比将等于目前的34倍。倍。(5)地区差异大：地区差异大：由于人口迁移的影响，中国农村老人比例将高于城镇，由于人口迁移的影响，中国农村老人比例将高于城镇，相当一部分欠发达省区的老人比例将高于全国平均水相当一部分欠发达省区的老人比例将高于全国平均水平平资料来源：曾毅，资料来源：曾毅，2001：中国人口老龄化的中国人口老龄化的“二高三大二高三大”特征及对策探讨特征及对策探讨，人口与经济人口与经济，第第5期。期。（2）完全基金制）完全基金制(fully funded) 概念：以（远期）纵向平衡原则为依据，概念：以（远期）纵向平

31、衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。式积累筹集社会保障基金的制度。 特点：特点： （个人帐户）使投保人在职时积累资金，退休（个人帐户）使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与工资和缴费水后按月领取保险金，支付水平与工资和缴费水平挂钩，可以激发投保人缴费的积极性，从而平挂钩，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。实现自我保障。 基金的保值和增值的风险较大基金的保值和增值的风险较大 不具有代际之间的再分配功能（也不具有贫富不

32、具有代际之间的再分配功能（也不具有贫富收入再分配功能，收入再分配功能，重效率而非公平重效率而非公平） 优点：克服老龄化优点：克服老龄化 问题：过渡过程问题：过渡过程 智利、斐济、加纳等智利、斐济、加纳等（3）部分基金制）部分基金制 (partially funded) 是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来支付的需要。支付的需要。如目前我国如目前我国，原先，原先个人缴费个人缴费11 记入

33、个人帐户记入个人帐户；企业缴费企业缴费17 记入统筹帐户记入统筹帐户后来，后来，个人缴费个人缴费9 记入个人帐户记入个人帐户；企业缴费企业缴费19 记入记入统筹帐户统筹帐户现在，现在，个人缴费个人缴费8 记入个人帐户记入个人帐户；企业缴费企业缴费20 记入记入统筹帐户统筹帐户 将存在的问题？将存在的问题？P133 我国社会保障资金筹集模式我国社会保障资金筹集模式 几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。 中共十四届三中中共十四届三中全会（全会（1993年）明确提出，要建立年）明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的一

34、个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使职工承担现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使职工承担一定的社会保障成本。一定的社会保障成本。 但由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支但由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支出（现付），个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，出（现付），个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，在筹资及运用上仍然是现收现付制。在筹资及运用上仍然

35、是现收现付制。我国养老金我国养老金空帐运行问题空帐运行问题7.1.3 中国社会保障制度与改革中国社会保障制度与改革 新中国成立前，我国没有完整的社会保障制度。新中国成立前，我国没有完整的社会保障制度。 解放后解放后 城市城市企业保险（国家保险）企业保险（国家保险） 农村农村合作医疗、五保户制度合作医疗、五保户制度 从总体上说，从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部，也

36、不包括广大业单位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民，具有农民，具有“企业保险企业保险”（国家保险）的特点（国家保险）的特点 从从1986年至今，中国社会保障制度经历了从自下年至今，中国社会保障制度经历了从自下而上到自上而下、从自发到自觉、从单项到全面而上到自上而下、从自发到自觉、从单项到全面综合改革的历程综合改革的历程（p135,1998年后正式确立）年后正式确立）。附：计划经济时期的农村合作医疗附：计划经济时期的农村合作医疗 在计划经济时期的人民公社体制中，在在计划经济时期的人民公社体制中，在“将医疗卫生工作重将医疗卫生工作重点放到农村去点放到农村去”（1965.6.26） 的总体战略

37、指导下，以合作医的总体战略指导下，以合作医疗和赤脚医生为特征农村卫生医疗保障体系，为中国工业化疗和赤脚医生为特征农村卫生医疗保障体系，为中国工业化起步时期的农业和农村发展，为增进农民福利，成效卓著，起步时期的农业和农村发展，为增进农民福利，成效卓著，世所公认。世所公认。 亿万农民普遍加入农村合作医疗，依托人民公社所属乡村集亿万农民普遍加入农村合作医疗，依托人民公社所属乡村集体经济，初步建立了全国性、广覆盖、低水平、综合性和全体经济，初步建立了全国性、广覆盖、低水平、综合性和全民性医疗保障制度，极大地改善了国民身心健康状况。民性医疗保障制度，极大地改善了国民身心健康状况。 虽然经济发展水平不高，

38、但是基本上将所有国民都纳入某种虽然经济发展水平不高，但是基本上将所有国民都纳入某种形式的健康保障体制之中，用世界卫生总费用的形式的健康保障体制之中，用世界卫生总费用的2%解决了世解决了世界总人口界总人口22%的基本医疗问题，极大改善了国民的健康状态。的基本医疗问题，极大改善了国民的健康状态。 最重要和最具说服力的是，全国人民的人均期望寿命由建国最重要和最具说服力的是，全国人民的人均期望寿命由建国时的时的35岁提高到岁提高到1976年的年的65岁，城乡居民健康状况显著改善，岁，城乡居民健康状况显著改善，建立了完整的医药卫生体系，大大降低了地方病和传染病的建立了完整的医药卫生体系，大大降低了地方病

39、和传染病的危害危害附：六二六指示附：六二六指示 告诉卫生部，卫生部的工作只给全国人口的告诉卫生部，卫生部的工作只给全国人口的15%工作工作，而且这，而且这15%中主要还是老爷。广大农民得不到医疗中主要还是老爷。广大农民得不到医疗，一无医院，二无药。卫生部不是人民的卫生部，改，一无医院，二无药。卫生部不是人民的卫生部，改成城市卫生部，或老爷卫生部，或城市老爷卫生部。成城市卫生部，或老爷卫生部，或城市老爷卫生部。 医学教育要改革，根本用不着读那么多书。主要在实医学教育要改革，根本用不着读那么多书。主要在实践中学习提高。这样的医生放到农村去，就算本事不践中学习提高。这样的医生放到农村去，就算本事不大

40、，总比骗人的巫医要好，而且农村也养得起。大，总比骗人的巫医要好，而且农村也养得起。 脱离群众。把大量的人力、物力放在研究高、深、难脱离群众。把大量的人力、物力放在研究高、深、难的疾病上，所谓尖端。对于一些常见病、多发病、普的疾病上，所谓尖端。对于一些常见病、多发病、普遍存在的病，怎样预防？怎样改进治疗？尖端问题不遍存在的病，怎样预防？怎样改进治疗？尖端问题不是不要，只是应该放少量的人力、物力，大量的人力是不要，只是应该放少量的人力、物力，大量的人力、物力应该放在群众最需要解决的问题上去。、物力应该放在群众最需要解决的问题上去。中国社会保障制度与改革中国社会保障制度与改革1、社会保险、社会保险（

41、1）养老保险。）养老保险。养老保险社会统筹面的不断扩大养老保险社会统筹面的不断扩大养老保险管理社会化程度的提高养老保险管理社会化程度的提高多层次养老保险体系的建立多层次养老保险体系的建立附：附： 部分基金制部分基金制，目前，目前个人缴费个人缴费8 记入个人帐户记入个人帐户企业缴费企业缴费20 记入统筹帐户记入统筹帐户 （2）医疗保险制度）医疗保险制度建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制。制。 1998年年开始开始 现在，现在，单位缴费单位缴费6，个人，个人2（3）失业保险）失业保险1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基年以来，我国政府建

42、立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的容的“三条保障线三条保障线”制度。制度。 1999年国家颁布了年国家颁布了失业保险条例失业保险条例，对失业保险的，对失业保险的参保范围、缴费、享受条件、支付标准等内容进行了参保范围、缴费、享受条件、支付标准等内容进行了规定。规定。 附资料：我国当前的社保缴费比例附资料：我国当前的社保缴费比例 养老：单位承担养老：单位承担20%，个人承担，个人承担8% 医疗：单位承担医疗：单位承担6%，个人承担，个人承担2% 生育：单位承担生育：单位承担1%，个人不承担，个人不承担 失业：单位

43、承担失业：单位承担2%，个人承担，个人承担1%（农业户口（农业户口个人承担部分不需要缴纳）个人承担部分不需要缴纳） 工伤：单位承担工伤：单位承担1%，个人不承担，个人不承担2社会救济社会救济P139（1 1）传统社会救济支出（三无人员、五传统社会救济支出（三无人员、五保户）保户） （2）自然灾害救助）自然灾害救助 （3）城市居民最低生活保障）城市居民最低生活保障 （99年）年）（4）流浪乞讨人员救助（城市）流浪乞讨人员救助（城市2003年年8月月）（5）农村社会救助（鼓励，未全面建）农村社会救助（鼓励，未全面建立）立）城市贫困与反贫困的社会救济 城市贫困问题的大量出现城市贫困问题的大量出现 直

44、到直到19901990年代初期，城镇贫困的严重性都远远小年代初期，城镇贫困的严重性都远远小于农村；于农村； 19941994年以后，国有部门的大幅缩减，导致大规模年以后，国有部门的大幅缩减，导致大规模的城镇失业问题。的城镇失业问题。 城市反贫困的社会救助：城镇最低生活保障城市反贫困的社会救助：城镇最低生活保障线线 19931993年上海市率先实施城镇居民最低生活保障年上海市率先实施城镇居民最低生活保障 19951995年，厦门、福州等城市实施最低生活保障年，厦门、福州等城市实施最低生活保障 19991999年，通过立法，开始全国全面实施。年，通过立法，开始全国全面实施。 城市最低生活保障的运作

45、城市最低生活保障的运作 以收入调查以收入调查(means-tested)为基础；为基础； 采取补差机制采取补差机制 给付方式给付方式一般采取现金救助方式；一般采取现金救助方式；有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式式。=家庭月保障金额 当地月保障标准 家庭人口数-家庭月收入总额附：厦门市最低生活保障附：厦门市最低生活保障 厦门低保补贴按每户人口数而有不同标准，一厦门低保补贴按每户人口数而有不同标准，一人户每月为人户每月为315315元，二人户为元，二人户为290290元，三人户为元，三人户为265265元）。三口之家月收入低于元）。三口之家月收入低于

46、795795元（元（最新实最新实施的施的2011年始，调整为年始，调整为1人户人户350元元/人人/月，月，2人户人户325元元/人人/月，月，3人及以上户人及以上户300元元/人人/月）月） 全市低保对象共有全市低保对象共有85388538户，低保覆盖率户，低保覆盖率1.83%1.83%，即每一百人中有近两人享受了低保即每一百人中有近两人享受了低保 存在问题：存在问题：“养懒人养懒人”，劳动供给负激励，劳动供给负激励 补差机制补差机制 最低工资与低保线最低工资与低保线 低保户与边缘户低保户与边缘户我国社会保障制度面临的问题与挑战我国社会保障制度面临的问题与挑战亟需解决的问题亟需解决的问题 隐

47、性债务：关键问题隐性债务：关键问题 “空账空账” 覆盖面覆盖面 双轨乃至三轨制双轨乃至三轨制 城乡问题（农村几乎为空）城乡问题（农村几乎为空） 面临挑战面临挑战(P139)： （1）人口老龄化的挑战）人口老龄化的挑战（2）城镇化和灵活就业形式的挑战）城镇化和灵活就业形式的挑战（3）中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的）中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在结构性矛盾将持续存在附：新型农村合作医疗但自但自70年代末到年代末到80年代初，由于农村合作社体制的逐步解体，随农村内年代初，由于农村合作社体制的逐步解体，随农村内的的“工分制工分制”瓦解，赤脚医生无法通过从事医疗活动来换取工分进而

48、获瓦解，赤脚医生无法通过从事医疗活动来换取工分进而获得粮食等其他生活资料，赤脚医生便完全丧失了外出行医的动力。另外得粮食等其他生活资料，赤脚医生便完全丧失了外出行医的动力。另外，由于合作社的瓦解无法再为村内卫生所的正常运行提供资金来源，导，由于合作社的瓦解无法再为村内卫生所的正常运行提供资金来源，导致村内的公共卫生机构无法继续支撑而瓦解。所以从赤脚医生和村内卫致村内的公共卫生机构无法继续支撑而瓦解。所以从赤脚医生和村内卫生所这两方面来看，自从合作社体制瓦解以后，农村内的公共医疗机制生所这两方面来看，自从合作社体制瓦解以后，农村内的公共医疗机制基本上呈现着真空的状态。基本上呈现着真空的状态。20

49、02年年10月，月，中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定明确指出：要明确指出：要“逐步建立以大病统筹为主的新型农村合作医疗制度逐步建立以大病统筹为主的新型农村合作医疗制度”， “到到2010年，新型农村合作医疗制度要基本覆盖农村居民年，新型农村合作医疗制度要基本覆盖农村居民”。，2011年政府对新农合和城镇居民医保补助标准均由上一年每人每年年政府对新农合和城镇居民医保补助标准均由上一年每人每年120元提高到元提高到200元；城镇居民医保、新农合政策范围内住院费用支付比例力元；城镇居民医保、新农合政策范围内住院费用支付比例力争达到争达到

50、70%左右左右附资料：民生财政附资料：民生财政 2011年年3月，人大会上财政部部长谢旭人针对今年财月，人大会上财政部部长谢旭人针对今年财政资金的去向表示，民生支出将成为财政资金重点流政资金的去向表示，民生支出将成为财政资金重点流向领域。今年民生开支将占中央财政支出的向领域。今年民生开支将占中央财政支出的2/3左右。左右。 和去年财政预算支出相比，今年教育、医疗和社会保和去年财政预算支出相比，今年教育、医疗和社会保障就业、保障性安居支出预算增幅均有大幅增加。数障就业、保障性安居支出预算增幅均有大幅增加。数据显示，今年中央财政的教育支出据显示，今年中央财政的教育支出2963.5亿元，增长亿元，增

51、长16.3；医疗卫生支出；医疗卫生支出1727.58亿元，增长亿元，增长16.3；社；社会保障和就业支出会保障和就业支出4414亿元，增长亿元，增长16.6；保障性安；保障性安居工程支出居工程支出1030亿元，增长亿元，增长34.7。而在。而在2010年，这年，这几项支出的同比增幅仅为几项支出的同比增幅仅为9、8.8、8.7、1.4。前后对比表明，这几项民生预算支出增幅均超往年。前后对比表明，这几项民生预算支出增幅均超往年 近些年来财政支出结构的这种变化，用近些年来财政支出结构的这种变化，用“民生财政民生财政”一词来概括可能比较确切。一词来概括可能比较确切。 7.2 财政补贴财政补贴 7.2.

52、1 财政补贴的种类财政补贴的种类 7.2.2 财政补贴的效应财政补贴的效应 7.2.3 中国财政补贴与改革中国财政补贴与改革7.2.1 财政补贴的种类财政补贴的种类1财政补贴的含义财政补贴的含义 是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助居民个人或事项提供的无偿补助2.特征：特征： 政策性、可控性、时效性、特定性。政策性、可控性、时效性、特定性。 2财政补贴的种类（财政补贴的种类（P141） 政府运用财政补贴的作用对象和希望达到的目的也是多政府运用财

53、政补贴的作用对象和希望达到的目的也是多种多样的，决定了财政补贴也相应地有着多种形式种多样的，决定了财政补贴也相应地有着多种形式 （1）价格补贴）价格补贴（以居民为对象）（以居民为对象） 与居民生活有关，如粮油副食品补贴、住房补贴与居民生活有关，如粮油副食品补贴、住房补贴 由暗补由暗补 明补明补 （2 2）企业亏损补贴）企业亏损补贴 （以企业为对象）（以企业为对象）国有企业亏损补贴国有企业亏损补贴 政策性亏损政策性亏损 （请联系自然垄断行业定价问题）（请联系自然垄断行业定价问题） 该补贴存在的问题：难以在源头上区分这些行业的经营性亏该补贴存在的问题：难以在源头上区分这些行业的经营性亏损与政策性亏

54、损因素损与政策性亏损因素 （3）财政贴息）财政贴息 财政贴息是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，财政贴息是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。就其支付的贷款利息提供的补贴。 隐蔽的财政补贴，其实质是财政代替企业向银行支付利息，是隐蔽的财政补贴，其实质是财政代替企业向银行支付利息，是国家财政支持有关企业或项目的发展，帮助其承担市场风险国家财政支持有关企业或项目的发展，帮助其承担市场风险的一种形式的一种形式6.2.2 6.2.2 财政补贴的效应财政补贴的效应1财政补贴的正效应财政补贴的正效应 弥补市场失效弥补市场失效 提高资源的配置效率提高资源的配置效率

55、 财政补贴发挥作用的领域，是具有正外溢性的财政补贴发挥作用的领域，是具有正外溢性的产品产品（或者是自然垄断领域的产品）（或者是自然垄断领域的产品） MSB=MR=MCMSC。从从社会来看，社会来看，产量过低，产量过低，资源没有达资源没有达到帕累托最到帕累托最优，造成三优，造成三角形角形ABC面面积大小的效积大小的效率损失。率损失。生产行为产生正外溢性时生产行为产生正外溢性时在最优的消费水在最优的消费水平平Q上，有上，有MSBMU=MR=MC=MSC。从社。从社会角度看，消费会角度看，消费的数量过低，资的数量过低，资源没有达到帕累源没有达到帕累托最优的水平，托最优的水平，造成三角形造成三角形AB

56、C面积效率损失面积效率损失。 消费行为产生正溢性时消费行为产生正溢性时2财政补贴的负效应财政补贴的负效应 财政补贴改变了市场的真实比价财政补贴改变了市场的真实比价 降低了资源配置的效率降低了资源配置的效率 每个产品的补贴额为每个产品的补贴额为T，补贴后，企业边际收益曲线向上平，补贴后，企业边际收益曲线向上平移移T个单位个单位（应为供给而非需求曲线的移动）。（应为供给而非需求曲线的移动）。此时，此时，MSC=MU+T=MSB+TMSB。因此，资源过多用在该产品。因此，资源过多用在该产品的生产，造成资源配置的效率损失（的生产，造成资源配置的效率损失（应为图中应为图中ABC面积面积）。）。6.2.3

57、 中国财政补贴与改革中国财政补贴与改革1我国财政补贴的现状我国财政补贴的现状我国从我国从1953年开始实行财政补贴年开始实行财政补贴 。主要是对部。主要是对部分分国有企业的生产经营亏损和粮食差价国有企业的生产经营亏损和粮食差价给予补贴。给予补贴。 1990年代以前，国家财政对粮食的补贴主要有三年代以前，国家财政对粮食的补贴主要有三类：即收购环节的粮食加价款，销售环节的粮食差价类：即收购环节的粮食加价款，销售环节的粮食差价补贴，以及粮食购销企业的经营亏损补贴补贴，以及粮食购销企业的经营亏损补贴流通领流通领域域。从从1992年起取消了收购环节的粮食加价款补贴年起取消了收购环节的粮食加价款补贴和销售

58、环节的粮食差价补贴和销售环节的粮食差价补贴。但却是采取都计入粮食。但却是采取都计入粮食购销成本的方式。购销成本的方式。 （补）从（补）从2004年起，将国家通过国有粮食购销企年起，将国家通过国有粮食购销企业保护价敞开收购农民余粮的补贴，直接补给农民业保护价敞开收购农民余粮的补贴，直接补给农民 流通环节的间接补贴流通环节的间接补贴对农民的直接补贴对农民的直接补贴 附：原有粮食补贴政策问题附：原有粮食补贴政策问题 所谓间接补贴就是政府把粮食补贴支付给粮食所谓间接补贴就是政府把粮食补贴支付给粮食经营企业，粮食经营企业按照政府确定的保护经营企业，粮食经营企业按照政府确定的保护价格收购农民交售的粮食，农

59、民在粮食的流通价格收购农民交售的粮食，农民在粮食的流通环节获得了政府的补贴。但国家粮食补贴低效环节获得了政府的补贴。但国家粮食补贴低效 86%落入粮食企业手中。国有粮食企业对国家落入粮食企业手中。国有粮食企业对国家的政策依赖心理日益严重，国家每年给予大量的政策依赖心理日益严重，国家每年给予大量补贴，企业反而陷入亏损补贴，企业反而陷入亏损“黑洞黑洞”。 “直接成本包括收购资金占用、粮库费用、贷直接成本包括收购资金占用、粮库费用、贷款利息和损耗、陈化费用等。间接成本指企业款利息和损耗、陈化费用等。间接成本指企业“寻租寻租”行为，欺报、瞒报收储量以骗取或套行为，欺报、瞒报收储量以骗取或套取补贴，挪用

60、、截留收购资金。取补贴，挪用、截留收购资金。概念：粮食直补概念：粮食直补 为促进农民增收，为促进农民增收，贯彻贯彻“三农三农”政策政策 2004年起对种粮户每亩补贴年起对种粮户每亩补贴10元元15元元 所谓直接补贴，就是将政府保护农民的财政资金发给农民。就所谓直接补贴，就是将政府保护农民的财政资金发给农民。就是把国家通过粮食企业以是把国家通过粮食企业以“保护价保护价”敞开收购农民余食、以间接敞开收购农民余食、以间接补贴农民的暗补方式，改为将保护价与市场价的价差以现金形式补贴农民的暗补方式，改为将保护价与市场价的价差以现金形式直接补给农民，由直接补给农民，由“暗补暗补”改为改为“明补明补”。过去