企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧 考试试卷

1、企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧 -考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：60.00分 窗体顶端一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确 2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确

2、答案是：正确 您填写的答案是：错误 4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 7、年度利润总额12%以内，准予扣除；

3、超过部分，不准扣除。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确 8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出， 准予据实扣除。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税

4、务主管部门的规定扣除。（）· A.正确· B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（ ）。· A.300万· B.100万· C.20万· D.50万答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 2、存货报废、毁损或变质损失数额较大的资产损失，损失金额较大是指（ ）。· A.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上· B.占企业该类资产计税成本20%以上，或减

5、少当年应纳税所得、增加亏损10%以上· C.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损20%以上· D.全部都损失答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 3、限额扣除的公益性捐赠的扣除比例为（ ）。· A.12%· B.15%· C.60%· D.8%答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 4、资产损失税前扣除的必要条件是（ ）。· A.会计上已经做了损失处理· B.发生了损失· C.必须为非正常损失才行· D.专项申报答案解析： 正确答案是：A 您填写的答

6、案是：D 5、2019年度符合小型微利企业标准的从业人数为（ ）。· A.80人· B.100人· C.300人· D.50人答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C 6、以下说法正确的是（ ）。· A.固定资产2019年只要发生了折旧摊销，就需要填报A105080表· B.只有发生税会差异时才需要填报A105080表· C.只有纳税调增时才需要填报A105080表· D.没有折旧摊销的税会差异，就不需要填报A105080表答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 7、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（ ）。· A.固定资产到货时间· B.合同约定的第一次付款日期· C.合同约定的付清货款日期· D.以开具发票的日期答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：D 8、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度