纳税申报征收岗试题

1、纳税申报征收岗题库一、单选题1.纳税人的下列何种混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（B ）。A、从事交通运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的行为B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为C、医药、诊所和其他医疗机构随处方销售的自办药厂生产的药品的行为D、销售软件产品并随同销售一并收取软件安装费、维护费、培训费等收入的行为2.一般纳税人销售自产的下列何种货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ C ）。A、废旧物资 B、电子出版物 C、自来水 D、煤炭3.一般纳税人销售

2、的下列何种货物，适用13%税率征收增值税（ A ）。A、图书 B、金属矿采选产品 C、化妆品 D、机器设备4、自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过（ C ）万元的，免征增值税。A、1 B、2 C、3 D、55、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过（ B ）万元的，可以享受优惠政策。A、10 B、20 C、30 D、506、辅导期一般纳税人企业按次领购增值税专用发票不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发

3、票销售额的（ B ）向主管税务机关预缴增值税（ ）。A、3% B、4% C、6% D、17%7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ D ）内申报纳税。A、5日 B、8日C、10日D、15日8、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ D ）内缴纳税款。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日9、自2003年3月1日起，一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额（ D ）。A、当月 B、30日 C、60日 D、90日10、增值税暂行条例关于以一个季度为纳税期限的规定仅适用于（ C ）

4、。A、大型企业 B、一般纳税人 C、小规模纳税人 D、非企业性单位11、“一窗式”管理模式中，属于后台岗位的是（ D ）。A、申报征收岗 B、认证岗 C、异常情况处理岗 D、复核岗12、对非辅导期内一般纳税人的进项进行票比对，二者的逻辑关系是（ A ）。A、认证系统采集的进项信息必须大于或等于增值税纳税申报表附列资料所填列的进项数据B、认证系统采集的进项信息必须小于增值税纳税申报表附列资料所填列的进项数据C、认证系统采集的进项信息必须大于或等于增值税纳税申报表所填列的进项数据D、认证系统采集的进项信息必须小于增值税纳税申报表所填列的进项数据13、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

5、的（）A不纳税B只纳消费税C只纳增值税D既纳消费税又纳增值税【解析】纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，仅就最终产品纳一次消费税。14、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）A制造成本×（1+成本利润率）B制造成本×（1+成本利润率）消费税C制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税率）D制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税率）【解析】自产自用计税依据为或者制造成本×（1+成本利润率）÷（1消费税率）15、消费税主要采取在（C ）环节计征。A流通

6、B消费C生产或进口D出口【解析】消费税目前的计征环节包括生产、委托加工、进口和零售环节（仅限于金银首饰、钻石和铂金），主要则不应包括流通和消费环节。16、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。A国家税务总局B国务院C财政部D省、自治区、直辖市税务局【解析】消费品共有种成本利润率，由国家税务总局确定。17、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。A61.6B123.79C56D80 【解析】进口商品计税依据为（关税完税价格关税）÷（消费税税率），（×

7、15;×）÷（）×、万元18、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。A 由受托人代收代缴B由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C由委托方收回后在受托方所在地缴纳D不缴纳 【解析】纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。19、下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D自产自用消费

8、品，用于在建工程的 【解析】、不征消费税，只就最终环节产品交纳消费税。20、按照有关规定，税务所有权实施（ C ）元以下罚款的行政处罚。 A.500 B.1000 C. 2000 D.300021、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（ C ）元以下的罚款使用简易程序。 A. 10 B. 20 C. 50 D. 10022、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（ B ）元以上10000以下的罚款。 A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 500023、某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。该类产品没有同类消

9、费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A13068 B14096 C11700 D12650.6 【解析】×（）÷（）、元。24、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。该辆汽车征消费税的销售额为（）元。A214359 B240000 C250800 D280800 【解析】（）÷、元25、金银首饰的纳税环节是（ C）。A生产环节B进口环节C零售环节D批发环节 【解析】金银首饰、金银镶嵌首饰、钻石和铂金

10、首饰在零售环节征收消费税。26、某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。A5%B10%C17%D30% 【解析】这首题主要是为了混淆概念，因为香水在生产环节已征消费税，所以在零售环节的香水不是消费税应税范围，只能按金银首饰征的消费税税率。27、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。A1B3C5D7 28、下列项目属于消费税征税范围的是（ C）。A八百伴销售化妆品B某单位销售已使用过的摩托车C酒厂非独立核算门市部销售白酒D进口金银首饰 【解析】应在生产环节缴纳，应在零售环节征收。29、下列应纳消费税的是（）。A自产化妆品赠送给客户B用

11、委托加工收回的烟丝生产卷烟C用自产酒精生产勾兑种白酒D外购小轿车供领导使用 【解析】连续生产应税消费品不缴税，不属于消费税的纳税环节。30、我国消费税中适用复合税率的产品是（C ）。A卷烟和黄酒B卷烟和啤酒C卷烟和粮食白酒、薯类白酒D甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒 【解析】消费税产品中只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒适用复合税率，消费税已无甲类卷烟的概念。31、将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。A组成计税价格B算术平均价格C加权平均价格D最高销售价格 【解析】纳税人将应税消费品用于换取生产资料或生活资料、投资入股和抵偿债务的计税依据适用同期产品最高销售价格。32、下列商品中，应征收

12、消费税的是（ C ）。A.救护车 B.爽身粉C.葡萄酒 D.子午线轮胎【解析】救护车、爽身粉不征消费税，子午线轮胎免征消费税。33、以下应税消费品中，不适用定额税率的有（ D ）。A.粮食白酒 B.啤酒C.黄酒 D.其他酒【解析】粮食白酒同时适用定额税率和从价税率，啤酒、黄酒适用定额税率。34、自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（ D ）。A.（成本利润）÷（1消费税税率）B.（完税价格关税）÷（1消费税率）C.（完税价格关税）×（1消费税率）D.（成本利润）÷（1消费税率）【解析】组成计税价格=（成本利润）÷（1消费税率）35、一位

13、客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）25080元，另付设计、改装费300000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（B ）。A.214359 B.240000C.250800 D.280800【解析】应税销售额=（25080030000）÷（117%）=24000036、委托加工的应税消费品，是指（ D ）。A.由外贸企业向受托方定制的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品【解析】委托方提供原材料，是判断自制

14、还是委托加工的关键所在。37、下列项目中，应征消费税的是（ A ）。A.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.汽车经销商经营的大型客车D.销售使用过的小轿车【解析】啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税。38、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ C ）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.合同规定约收款的最后期限【解析】消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期当天。39、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，

15、其纳税义务的发生时间为（D）。A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出商品并办妥托收手续的当天【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为，发出商品并办妥托收手续的当天。40、下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（A ）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒【解析】委托加工应税消费品，应

16、由受托方向委托方交货时代收贷缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选A；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。41、工业企业购进应税消费品（ D ）直接对外销售，不可以抵扣税款。A.化妆品B.鞭炮、焰火C.护肤护发品D.烟丝【解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。42、目前，下列经营业务中，应征收消费税的有（）A烟草公司批发卷烟B汽车加油站销售汽油C百货商店

17、销售化妆品D首饰商店零售钻石43、 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A国务院 B国家税务总局 C财政部D省级国家税务局44、 2003年4月，某酒厂销售粮食白酒1000箱（每箱6瓶，每瓶装酒500克），共收取货款50000元，增值税款8500元，另外收取包装物押金元。该企业应申报缴纳的消费税为（ C ）元。A12500元 B13000元 C16000元 D15125元【解析】××、（）×元。45、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）。A.甲发料，乙加工B.甲委托乙购买原材料，由乙加工C.甲发订单，乙按甲的要求加工D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义

18、购料并加工【解析】同前，关键通过原材料由谁提供。46、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（B）。A.2550元B.2833元C.4817元 D. 8500元【解析】酒厂代收消费税 =(2+0.15+0.4)万元÷(1-10%)×10% = 2833(元)47、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.

19、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【解析】为报送进口的当天，为提货的当天，为发出应税消费品的当天48、下列各项中，符合消费税有关规定的是（B）。A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【解析】分支机构应在生产所在地申报纳税，应为提货的当天，不能直接抵减应纳税额。49、下列不属于汽油税目征收范围的有（）。、车用汽油、航空汽油

20、、溶剂汽油、起动汽油【解析】国税发号50、用甜菜配制的白酒按照（）征收消费税。、粮食白酒、薯类白酒、其他酒、黄酒【解析】用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税51、为了规范企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务（以下简称所得税汇算鉴证），根据(A)和注册税务师管理暂行办法及其有关规定，制定本准则。A 企业所得税法规 B征管法 C征管法实施细则 D纳税服务规范52、审核企业从购货方取得的（C）是否按规定入账。A收入 B支出 C价外费用 D利润53、征收单位办税大厅的纳税申报窗口，必须进行（B），以审核增值税纳税申报的真实性.A纳税申报 B“票表稽核” C税务登记 D税款征收54、国家税务总局关于发布中华

21、人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表的公告自（C）起施行。A 2015年8月1日 B 2015年9月1日 C 2015年7月1日D 2015年10月1日55、为了加强增值税管理，堵塞漏洞，优化为纳税人服务，国家税务总局决定改进增值税一般纳税人申报管理工作流程，从2003年7月份开始推行增值税一般纳税人纳税申报（B）管理。A 分窗式B 一窗式 C 两人一窗式 D 一窗两人式56、为满足现行增值税税收政策的需要，进一步加强增值税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局对现行的增值税一般纳税人纳税申报办法做了必要的修订，现将修订后的增值税一般纳税人纳税申报办

22、法印发给你们。自（ A ）起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照本办法进行增值税纳税申报，其他增值税一般纳税人仍按照国家税务总局关于修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知（国税发199929号）的规定进行增值税纳税申报。 A 2003年7月1日 B 2003年8月1日 C 2003年10月1日 D 2003年9月1日57、国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告自(D)起施行。A2014年3月1日 B2014年4月1日 C2014年5月1日 D2014年2月1日58、国家税务总局关于调整增值税纳税申报

23、有关事项的公告自(A)起施行。A2014年11月1日 B2014年10月1日 C2014年9月1日 D2014年8月1日59、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本B、一般纳税人简易征收申请审批表C、上期的财务报表  D、一般纳税人简易征收备案表    E、行政许可申请表60、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C

24、、简并征期认定申请表D、简并征期认定申请审批表 E、经办人身份证明原件及复印件61、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科） D、市局出口退税科 E、县级国税局62、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。 A、10   B、15   C、30 

25、;  D、45   E、6063、企业所得税纳税人年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 （E）日内向税务机关申报年度企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、10   B、15   C、30   D、45   E、6064、单位纳税人办理设立登记时，不需要报送的资料为（ d ）A.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；B.组织机构代码证副本原件及复印件；C.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件；D.注册地址及生产、经营地址证明原件及复

26、印件。65、纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后(b )日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日66办税服务厅申报征收人员取得某农业银行经营部转来的税收缴款书报查联后，依（B ）日期进行上解销号操作。A缴款书开票B某农业银行经营部章戳C金库支库章戳                      

27、0;       D缴款书限缴最后67下列说法符合减税、免税规定的是（B ）。A依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关资料到主管税务机关办理减税、免税手续C纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，一律不予退还D符合减税免税条件的纳税人可不办理纳税申报68纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（D ）。A税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B税务机关因纳税人欠缴税款而通知其

28、开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D因纳税人逾期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为69关于延期申报，下列说法正确的是（B ）。A纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金D办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算70某工艺品厂系个人合伙企业，2007年6月3日办理了税务登记，生

29、产床单和被套，某国税机关应对其进行（B ）税种认定。A增值税和所得税                B增值税C增值税和个人所得税                D增值税和消费税71如总机构是增值税一般纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（D ）。A应同时认定为一般纳税

30、人B符合条件的可同时认定为一般纳税人，不符合条件的不得认定为一般纳税人C可同时认定为一般纳税人D不存在认定一般纳税人的问题72某中法合资公司将一辆标致小轿车赠送给我国某福利基金会，该车排气量为2000毫升，市场销售价格为312000元（含增值税），国家税务总局核定的最低计税价格为217000元。计算应纳的车辆购置税税额（C ）。A31200                     

31、60; B2666.67C21700                       d.2800073. 以下各业务哪项不属于办税服务类人员负责受理和办理的工作。（D）A停业复业登记 B.税收政策宣传C发票缴销 D.涉税事项调查巡查74、严格遵守法律、法规，坚持依法办事，按照法定的权限和程序履行办税服务管理职责，体现了办税服务类人员（B）的能力。 A政治鉴别

32、B.依法行政 C公共服务 D.沟通协调75、以下哪项不属于申报征收岗位职责（B） A出口退税预审核 B.办理代扣代缴登记手续 C开具一般纳税人丢失增值税专用发票已报税证明单 D开具纳税证明交付纳税人76、纳税人发票被盗，刊登作废声明后，应到哪个岗位办理(C ) A.税务登记岗 B.申报征收岗 C.发票保管岗 D.发票代开岗77、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.60 B.90 C.180 D.一年78、某纳税人因未按规定期限报送申报资料，被税务机关处以1000元罚款，依据的是中华人民共和国税收征收管理法第（C）条。 A三十八 B.

33、六十 C. 六十二 D.六十八二、多选题1、对逾期申报的纳税人，申报受理岗位人员应区分以下情况处理：（A B） A有主管税务机关同意其延期申报审批文书的，申报受理岗位人员按本规程第十六条规定受理其纳税申报。 B未持有主管税务机关同意其延期申报审批文书的，申报受理岗位人员先按相关规定进行处罚，再按本规程第十六条规定受理其纳税申报。 C实行“税银联网”或“税库银联网”的，申报征收岗位人员按接收到商业银行或国库传来的划款信息确定税款的入库。 D未实行“税银联网”或“税库银联网”的，申报征收岗位人员根据纳税人报送的加盖开户银行“现金收讫”或“转讫”章的中华人民共和国税收通用缴款书确认税款的入库。 2、

34、补贴收入的审核包括（ABCD） A.审核实际收到的补贴收入是否经过有关部门批准。 B.审核按销量或工作量及国家规定的补助定额取得补贴收入、销量或工作量计算是否准确、定额是否符合规定、计算结果是否正确。 C.审核企业从购货方取得的价外费用是否按规定入账。 D.审核企业取得减免税或地方性财政返还、国家财政性补贴和其他补贴收入是否按规定入账。 3、“一窗式”窗口设置有如下(ABC)模式A “两窗三人” B “一窗二人” C “一窗一人” D “二窗四人”4、纳税人报送的专用发票抵扣联，如果已（BCD），致使无法认证的，可允许纳税人用相应的其他联次进行认证（采集）。 A撕裂 B污损 C褶皱 D揉搓5、

35、为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的 (ABCD)及（E）等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。 A 印制B 发放 C学习 D培训 E软件修改6、在国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）附件3增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）中，增设(ABCDEF )等栏次。A “小微企业免税销售额” B“未达起征点销售额” C其他免税销售额” D“本期免税额” E小微企业免税额” F“未达起征点

36、免税额”7、国家税务总局公告2013年第32号第二条第（二）款第3项“符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的(AB)的复印件”，修改为(CD)。A普通发票 B铁路运输费用结算单据 C“符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书 D购进农产品取得的普通发票的复印件”8、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表适用于扣缴义务人，包括(A)和指定(C)，以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款时填报。 A法定扣缴义务人B纳税人C扣缴义务人D 税务人员9、根据企业财务会计报告条例（国务院令287号）第

37、十九条规定：“企业应当按照有关法律、行政法规和本条例规定的结帐日进行结帐，不得提前或者延迟。年度结帐日为公立年度每年的12月31日，半年度、季度、月度结帐日分别为公立年度(ABC)的最后一天”，凡结帐日与该条例规定不符的纳税人，税务机关应责令其限期按照该条例规定计算当月销项税额。A每半年B每季C每月D每年10、凡应缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳人、扣缴人），须按以下（ABC）规定填写文化事业建设费登记表（附件1），向主管税务机关申报办理文化事业建设费登记事项。 A缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理文化事业建设费登记。 B本公告发布之日前已经办理税务登记或

38、扣缴税款登记，但未办理文化事业建设费登记的缴纳人、扣缴人，应在本公告发布后，首次申报缴纳文化事业建设费前，补办登记事项。 C不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后，办理登记事项。11、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（abcde ）A.增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）及附表各3份; B.使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘; C.符合抵扣条件且在本期申报

39、抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”抵扣联;D.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专 缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;E.已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。12、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（ acde ）A.税务行政许可申请表；B.延期申报申请审批表；C.纳税人申请延期缴纳税款报告；D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；E.资产负债表；13、居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有(acde )A.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014 年版）

40、及附表；B.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类，2014 年版）；C.涉及关联方业务往来的，同时应报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及附表；D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业总机构还应同时报送中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）复

41、印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。14、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）A税务行政许可申请表 B延期申报申请审批表 C税务登记证副本 D经办人身份证明 E延期申报申请核准15、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC ） A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的。D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。16、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时

42、，需要报送的资料包括（ABCDE）。A、税务行政许可申请表 B、延期缴纳税款申请审批表C、纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 D、资产负债表。E、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。 17、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（   

43、 cd  ）A. 一般纳税人企业   B. 已取得一般纳税人资格的个体工商户 C. 小规模纳税人个体工商户    D. 小规模纳税人企业18、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ bc   ）。A、购进用于生产应税货物的货物所发生的运费 B、购进用于生产免税货物的货物所发生的运费 C、销售免税货物所发生的运费 D、用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费19、在申报所得税年报时，如果存在资产损失扣除情

44、况的，需要报送相关资料，具体资产损失按申报内容和要求不同，分为（ AC）A专项申报 B实际资产损失申报 C清单申报 D法定资产损失申报20、财务会计报告中需报送的资料主要有(ABCDE)A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D所有者权益变动表E报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料21申报征收岗位主要负责（ABCD）等工作。A纳税人专用发票抵扣联证            B纳税申报受理CIC卡报税     

45、60;                 D票表税比对22纳税人发生（CD）等情况时，可以申请延期纳税。A因经营不善长期亏损B客户拖欠货款，资金周转困难C因不可抗力，纳税人出现较大损失，正常生产经营受到影响D当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的23下列关于实行简并征期的定期定额户进行纳税申报正确的是（ABCD ）。A当期经营额、所得额未超过税务机关核定定额幅度的，应在最后一个纳税期进行申报B当期经营额、所得额超过

46、税务机关核定定额幅度的，应在法定的申报期限内进行纳税申报C实行简并征期的定期定额户未到简并征期申报期限，但执行期已满，应在执行期结束后先进行简并申报，再进行汇总申报D实行简并征期征收方式的定期定额户在定额执行期满后，在税务机关未停止纳税人实行定期定额征收方式前可继续执行24根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，免税收入包括（ACD）。A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C国债利息收入D符合条件的非营利组织的收入25纳税人在办理注销税务登记时，应当向税务机关（ AD）。A结清应纳税款、滞纳金、罚款   

47、;        B提供清缴欠税的纳税担保C缴纳不超过10000元的保证金           D缴销发票和其他税务证件26税收管理员审核发现纳税人经营期限超过外出经营活动税收管理证明注明的日期30天，下列处理不正确的是（BCD ）。A对超期经营部分销售额就地征收税款B责令办理税务登记C通知纳税人主管税务机关征收税款D对在本地发生的全部销售额征收税款27税务人员滥用职权故意刁难纳税人、扣缴义务人的，应给予（ CD）。A罚款&#

48、160;                      B行政拘留C行政处分   D调离税收工作岗位28、纳税服务的重要特征有那些？（ABCE）A、提供纳税服务的主体是税务机关 B、纳税服务的依据是税收法律、行政法规C、纳税服务贯穿于税收征纳活动全过程D、纳税服务的目的是提高纳税人税法遵从度E、纳税服务的对象是广大纳税人29、纳税服务工作的主要内容有哪

49、些？（ABD）A、税法宣传、纳税咨询 B、办税服务、权益保护C、涉税审批、依法征税 D、信用管理、社会协作30、当前和今后一个时期纳税服务“四化建设”的要求是什么？（BC）A、实施标准化建设，推行多元化办税 B、实施标准化建设，推行专业化服务C、依托信息化手段，加强集约化管理 D、依托信息化手段，加强效能化管理31、对办税服务厅人员的基本工作要求是什么？（ABCD）A、爱岗敬业、公正执法 B、业务熟练、服务规范C、 统一着装上岗、推行首问责任制 D、清正廉洁32、总局办税服务厅服务规范手册中规定，办税服务厅冲突处理的沟通原则是什么？（ABD）A、换位思考B、文明礼貌C、迅速响应D、规避引导33

50、、下列哪几项是办税服务厅工作人员你的规范用语？（AB）A、请你到.窗口办理此项业务。B、对不起，电脑出现故障，请稍后C、不知道，去隔壁问吧 D、下班了，明天再来吧34、12366纳税服务热线的功能是通过人工服务、自动语音等多种手段，为纳税人或社会公众提供涉税咨询、查询、举报、投诉、最新公告和通知等服务，开展对纳税人的宣传与沟通，包括（ABCD）等A、税收宣传B、纳税人回访C、电话回拨D、热线调查35、纳税人办理以下业务必须持税务登记证件（ABCD） A. 申请税收优惠 B.办理延期申报 C. 办理停业登记 D.办理代开增值税专用发票36、一般纳税人开具专用发票后，发生以下情形可申请开具红字专用

51、发票。（ABCDE） A销货退回 B. 开票有误 C应税服务中止 D. 发票抵扣联、发票联均无法认证 E. 销货部分退回及发生销售折让37、某企业（一般纳税人）8月份购买增值税税控系统，并取得相应的增值税普通发票。则该企业在下月申报期办理增值税纳税申报时应提供哪些资料。（ABC） A. 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及附表 B. 金税盘或税控盘 C. 防伪税控开具发票汇总表及明细表 D. 发票验旧明细表 E. 稽核比对结果通知书38、以下哪些可以作为一般纳税人申报抵扣凭证。（ABCDE） A. 中华人民共和国税收缴款凭证及其清单 B. 书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

52、C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 购进农产品取得的普通发票的复印件 E. 防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和税控机动车销售统一发票的抵扣联39、综合服务岗位职责包括（ABCDE）A受理资格认定申请 B.受理税收优惠申请C. 受理纳税人投诉与建议 D.应对、处置突发事件E. 税法宣传、办税辅导40、开具红字专用发票应符合的条件是（ABC）A. 已开具的专用发票需要作废但不符合作废条件B. 已开具的专用发票全部联次都已取回C. 取得税务机关校验通过的开具红字增值税专用发票信息表D. 当月开具且购货方尚未认证的专用发票41、发生以下情形造成增值税一般纳税人发生真实交易但未能按照规

53、定期限办理认证或者稽核比对的，可以申请逾期抵扣（ABCD）A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；C. 由于纳税人网络故障，未能及时处理网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期D. 行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务 E. 由于企业办税人员擅自离职未及时认证导致增值税扣税凭证逾期三、判断题1、窗口计算机配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台PC机，处理纳税申报；抄报税人员配备一台装有读卡器的PC机。（）2、在一个申报纳税窗口中，一个税务人员按照先认证、抄报税，后申报的顺序

54、临窗受理纳税人的抄报税、认证和申报事宜（×） 3、增值税一般纳税人进行申报纳税时，必须按照申报要求详细填写申报表及其附表资料，并按照主管税务机关的要求报送申报表、附表资料及其它相关资料，实行电子申报方式的还需报送相应的磁介质。 （）4、在增值税一般纳税人申报界面中，增加比对界面实现。具体可以在原界面中增加“申报与抄税、认证比对”按钮，通过按钮方式调出比对界面。（）5、对使用金三系统进行操作的前台PC机，应事先在操作系统注册表中设置好获取防伪税控文本文件的路径。（×）6、增值税一般纳税人进行抄税或认证之后，由防伪税控单机版系统生成该户纳税人正常发票税额或认证相符发票税额的文本

55、文件，通过软盘或者网络共享传递到录入增值税一般纳税人申报表的前台PC机指定路径。（）7、硬件转换器这种设备可以很好的解决两台或多台PC机共用一套键盘、鼠标和显示器的问题。切换速度快，它只是一个物理开关，还需要外加电源。（×）8、保存申报表数据前，系统将根据抄报数据、认证数据与申报数据进行自动比对，如果比对不符，系统将显示这一比对结果的对话窗口。（）9、申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。（）10、异常情况处理岗位主要负责代开发票、比对异常情况的核实及结果处理等工作。（×）11、申报征收岗位人员应当于每月后十五天内受理纳税

56、人专用发票抵扣联的认证。（×）12、认证是指税务机关对纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，利用扫描仪自动采集其密文和明文图象，运用识别技术将图象转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。（） 13、纳税人报送的专用发票抵扣联，如果已污损、褶皱、揉搓，致使无法认证的，税务机关不允许纳税人用相应的其他联次进行认证（采集）。（×） 14、申报征收岗位人员应在征收期内受理纳税人纳税申报工作。（）15、纳税申报分为远程申报和上门申报。远程申报是指纳税人借助于网络、电话或其他手段，将申报资料传输至税务机关进行申报的一种方式；上门申报是指

57、纳税人携带申报资料，直接到申报征收窗口进行申报的一种方式。（）16、复核岗位人员在申报期内按日核对已申报纳税人的税款入库情况。对未申报或者已申报但税款未能入库的纳税人，通知纳税人。（×）17、申报征收岗位人员因纳税人软盘质量问题致使无法采集专用发票销项数据的，须要求纳税人重新报送软盘。（）18、密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，对上门认证的，必须当即扣留。（）19、复核岗位审核受理申报征收岗位转交的认证不符或密文有误专用发票转办单，与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据，转税源部门。（×）20、纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。（）21、增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税，办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结。（ ）22、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照